Können Sie den Status des Haushaltsvorstands beanspruchen?

Der Status Ihrer Steuererklärung hängt von Ihren Lebensumständen ab, wobei der wichtigste ist, ob Sie verheiratet sind. Weitere Faktoren sind, ob Sie unterhaltsberechtigt sind und ob Sie früher verheiratet waren, Ihr Ehepartner aber inzwischen verstorben ist.

Der Internal Revenue Code bietet fünf verschiedene Steuerstatus-Optionen, von denen Sie eine wählen müssen, wenn Sie Ihre Steuererklärung ausfüllen. Der Status des Haushaltsvorstands gilt als der vorteilhafteste, weil Steuerzahler, die sich dafür qualifizieren, einen höheren Standardabzug und breitere Steuerklassen erhalten als beim Status des Alleinstehenden. Allerdings gelten dafür zahlreiche Regeln.

Wie beansprucht man den Head of Household Filing Status?

Um den Status des Haushaltsvorstands zu erhalten, müssen Sie eine Reihe ineinander greifender Regeln erfüllen, die Ihren Familienstand, die Übernahme von mehr als der Hälfte der Ausgaben Ihres Haushalts und das Vorhandensein einer abhängigen Person betreffen.

Der Unverheiratetentest

Normalerweise muss ein Steuerzahler am letzten Tag des Steuerjahres unverheiratet sein, um den Status des Haushaltsvorstands beantragen zu können. Das bedeutet, dass Sie ledig, geschieden oder aufgrund eines von einem staatlichen Gericht ausgestellten Unterhaltsbeschlusses rechtlich getrennt leben. Sie können aber auch als unverheiratet gelten, wenn Sie zwar noch verheiratet sind, aber mindestens in den letzten sechs Monaten des Jahres, d. h. vom 1. Juli bis Ende Dezember, getrennt von Ihrem Ehepartner gewohnt haben.

Der Unterhaltstest

Der Unterhaltstest erfordert, dass Sie mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt Ihrer Wohnung während des gesamten Jahres aufbringen. Zu den anrechenbaren Kosten gehören Ausgaben wie Miete oder Hypothekenzinsen – allerdings nicht der Tilgungsanteil Ihrer Hypothekenzahlungen, denn der dient der Rückzahlung Ihres Darlehens. Dazu gehören Grundsteuern, Versicherungen, Reparaturen, Versorgungsleistungen und Lebensmittel.

Bedauerlicherweise zählen Kosten für Kleidung, Ausbildung, medizinische Versorgung, Urlaub, Lebensversicherung und Transport nicht zu diesem Test.

Das bedeutet nicht unbedingt, dass Sie der einzige Erwachsene in Ihrem Haushalt sein müssen. Sie können einen Mitbewohner haben, der Ihnen hilft, die Kosten zu tragen, aber Sie müssen mindestens 51 % der Haushaltskosten selbst tragen. Sie gelten nicht als Haushaltsvorstand, wenn Sie die Ausgaben genau in der Mitte aufteilen.

Einkünfte aus öffentlichen Hilfsprogrammen wie der „Temporary Assistance for Needy Families“ (Vorläufige Unterstützung für bedürftige Familien) zählen nicht zur finanziellen Unterstützung durch den Steuerzahler, wenn es darum geht, sich als Haushaltsvorstand zu qualifizieren. Wenn Sie Gelder aus einer dieser Quellen verwendet haben, können Sie diese nicht als Geld anrechnen, das Sie persönlich für den Unterhalt Ihres Haushalts gezahlt haben.

Der Test für qualifizierte Angehörige

Ein qualifizierter Angehöriger muss mehr als die Hälfte des Jahres bei Ihnen zu Hause leben, und dies ist die komplizierteste Regel von allen. Nur bestimmte nahe Verwandte können als qualifizierte Personen gelten, um die Regeln für die Anmeldung als Haushaltsvorstand zu erfüllen. Dazu gehören:

• Ihr Kind, Stiefkind, Adoptivkind, Pflegekind, Bruder, Schwester oder ein Nachkomme einer dieser Personen, die Sie als Unterhaltsberechtigte nach den Regeln für berechtigte Kinder geltend machen
• Ihr Kind, Stiefkind, Adoptivkind, Pflegekind, Bruder, Schwester oder ein Nachkomme einer dieser Personen, die Sie als Unterhaltsberechtigte nach den Regeln für berechtigte Kinder geltend machen könnten, Sie haben sich jedoch dafür entschieden, sie nicht als unterhaltsberechtigt zu beanspruchen, weil Sie das Recht, das Kind als unterhaltsberechtigt zu beanspruchen, an den nicht sorgeberechtigten Elternteil abgetreten haben
• Ihre Mutter oder Ihr Vater, der nach den Regeln für berechtigte Verwandte als unterhaltsberechtigt beansprucht werden kann
• Ihr Bruder, Schwester, Großeltern, Nichte oder Neffe, die Sie nach den Regeln für berücksichtigungsfähige Angehörige als unterhaltsberechtigt geltend machen können

Tools zur Bestimmung des Anmeldestatus

Die IRS bietet auf ihrer Website ein interaktives Tool zur Bestimmung des Anmeldestatus an. Es dauert etwa fünf Minuten und kann Ihnen helfen festzustellen, ob Sie den Status eines Haushaltsvorstands haben. Die meisten Steuererklärungsprogramme stellen Ihnen eine Reihe von Fragen, mit deren Hilfe Sie Ihren Status ebenfalls bestimmen können.

Der Standardabzug für Haushaltsvorstände

Ihr Status bestimmt die Höhe Ihres Standardabzugs sowie die Steuersätze, die Sie auf Ihr Einkommen zahlen müssen. Der Standardabzug für Haushaltsvorstände beträgt im Jahr 2020 18.650 USD, gegenüber 18.350 USD im Jahr 2019.

Im Vergleich dazu können Alleinstehende und Verheiratete, die eine getrennte Steuererklärung einreichen, im Jahr 2020 nur einen Standardabzug von 12.400 USD geltend machen. Verheiratete Steuerzahler, die eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, erhalten einen Abzug von 24.800 Dollar, aber dies entspricht einem Abzug von 12.400 Dollar für jeden von ihnen, als ob sie alleinstehend wären.

Steuersätze für Haushaltsvorstände

Diese Tabelle zeigt die Steuersätze, die für Haushaltsvorstände im Steuerjahr 2019 gelten, der Steuererklärung, die Sie 2020 einreichen werden. Jeder Teil Ihres Einkommens wird mit dem entsprechenden Prozentsatz oder der entsprechenden Steuerklasse besteuert.

Head of Household Tax Brackets for 2021
Rate	Income
10%	$0–$14,100
12%	$14,100–$53,700
22%	$53,701–$85,500
24%	$85,501–$163,300
32%	$163,301–$207,350
35%	$207,351–$518,400
37%	$518,401 or more

Head of household filers also get a break on the long-term capital gains tax rate. They don’t jump to the 15% rate in the 2019 tax year until their taxable incomes exceed $52,750. Für andere unverheiratete Steuerzahler sind es nur 39.375 Dollar und für verheiratete Steuerzahler, die ihre Steuererklärung gemeinsam einreichen, 78.750 Dollar – also doppelt so viel wie für andere ledige Steuerzahler.

Ausnahmen von den Regeln

Ein Steuerzahler und sein berechtigter Unterhaltsberechtigter werden während vorübergehender Abwesenheit als im selben Haushalt wohnend betrachtet, wenn die Abwesenheit auf „Krankheit, Ausbildung, Geschäft, Urlaub oder Militärdienst“ zurückzuführen ist, so die IRS. Mit anderen Worten: Wenn Ihr Kind einen Teil des Jahres nicht in der Schule ist, sind Sie trotzdem anspruchsberechtigt.

Es gibt auch eine besondere Ausnahme für Personen, die ihre abhängigen Eltern unterstützen. Ein Elternteil kann eine berechtigte Person sein, um die Wohnsitzprüfung zu erfüllen, auch wenn er nicht in Ihrem Haus wohnt, solange Sie ihn als unterhaltsberechtigt beanspruchen können und Sie die Unterhaltsprüfung erfüllen. Sie müssen mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt der Wohnung für das Jahr bezahlen.

Sie würden den Test für unterhaltsberechtigte Personen auch erfüllen, wenn Sie mehr als die Hälfte der Kosten für die Unterbringung Ihres Elternteils in einem Alten- oder Pflegeheim bezahlen würden.

Können zwei Ehepartner beide die Voraussetzungen erfüllen? Ein Beispiel

Es ist möglich, dass zwei Steuerpflichtige, die früher miteinander verheiratet waren, aufgrund der Komplexität dieser Regeln beide als Haushaltsvorstand gelten können – vorausgesetzt, sie sind am 31. Dezember des Steuerjahres geschieden oder sie haben seit dem 1. Juli nicht mehr zusammen gelebt.

Maria könnte beispielsweise eine eigene Wohnung haben, und das gemeinsame Kind von ihr und John lebt die meiste Zeit des Jahres bei ihr. Sie macht das Kind als von ihr abhängig geltend. Sie hat eine Mitbewohnerin, die ihr hilft, über die Runden zu kommen, aber die Mitbewohnerin trägt nur etwa ein Viertel der jährlichen Ausgaben des Haushalts bei. Mary zahlt die anderen 75 %.

Mary gilt als Haushaltsvorstand. Sie erfüllt sowohl den Test für unterhaltsberechtigte Personen als auch den Unterhaltstest. Sie und John gelten nach den Regeln des Finanzamtes als „unverheiratet“, weil sie und John sich getrennt haben und am 1. Juni in getrennte Wohnungen gezogen sind und danach nicht mehr zusammenlebten.

John lebt allein. Er zahlt 100 % seiner Haushaltskosten und hat auch die Hälfte der jährlichen Kosten für den Aufenthalt seiner Mutter in einem Pflegeheim übernommen. John gilt auch als Haushaltsvorstand. Er gilt als unverheiratet und erfüllt sowohl den Unterhaltstest als auch den Test für unterhaltsberechtigte Personen, da er für seine Mutter sorgt.