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Ein Teil des Geldes, das Sie in einer traditionellen IRA haben, unterliegt nicht der Einkommenssteuer, wenn Sie es abheben. Normalerweise ist das Geld in Ihrer traditionellen IRA steuerpflichtig, wenn es abgehoben wird. Der nicht steuerpflichtige Teil, sofern vorhanden, wird vom Internal Revenue Service als Ihre IRA-Basis bezeichnet. Die korrekte Berechnung und Verfolgung der IRA-Basis stellt sicher, dass Sie keine Steuern zahlen müssen, die Sie eigentlich nicht schulden.

Die Grundlagen einer IRA-Basis

Sie haben nur dann eine IRA-Basis, wenn Sie nicht abzugsfähige Beiträge zu einer traditionellen IRA leisten. Normalerweise können Sie Ihre IRA-Beiträge bis zu einem jährlichen Höchstbetrag von 5.500 $ bzw. 6.500 $ absetzen, wenn Sie 50 werden. Die Höhe des Abzugs kann sich jedoch verringern, wenn Sie oder Ihr Ehepartner einen Pensionsplan bei der Arbeit haben. Sie können immer noch Beiträge einzahlen. Sie können sie nur nicht als Abzug in Ihrer Steuererklärung geltend machen. Die Summe aller nicht abzugsfähigen Beiträge in Ihrer IRA ist Ihre IRA-Basis.

Unterstanding Nondeductible Contributions

Wenn Sie oder Ihr Ehepartner von einem arbeitsbezogenen Pensionsplan wie 401(k) abgedeckt sind und Sie mehr als die jährliche IRS-Grenze verdienen, wird der Abzug für IRA-Beiträge „phased out“. Angenommen, Sie sind ein alleinstehender Steuerzahler, dann liegt Ihre Auslaufspanne für 2018 zwischen 120.000 und 134.999 US-Dollar. Wenn Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen 135.000 USD oder mehr beträgt, ist Ihr zulässiger Abzug gleich null. Alle Beiträge sind nicht abzugsfähig und werden Ihrer IRA-Basis hinzugefügt.

Verfolgung Ihrer Basis

Da Sie keine Steuervergünstigung für nicht abzugsfähige Beiträge erhalten, haben Sie bereits Einkommenssteuern auf das Geld gezahlt, als Sie es Ihrer IRA hinzugefügt haben. Sie sollten jedes Jahr, in dem Sie Ihre IRA-Basis aufstocken, das IRS-Formular 8086 ausfüllen, damit das Finanzamt einen Nachweis über Ihre nicht abzugsfähigen Beiträge hat. Auf diese Weise laufen Sie nicht Gefahr, ein zweites Mal Einkommenssteuern auf Ihre IRA-Basis zahlen zu müssen, wenn Sie die Mittel schließlich abheben.

Um Ihre IRA-Basis zu einem beliebigen Zeitpunkt zu berechnen, addieren Sie alle nicht abzugsfähigen Beiträge, die Sie bisher geleistet haben, und ziehen alle nicht abzugsfähigen Beiträge ab, die Sie abgezogen haben.

Abzug der IRA-Basis

Wenn Sie Geld aus Ihrer traditionellen IRA als Ausschüttung oder durch Überführung in eine Roth IRA abziehen, können Sie nicht nur Ihre IRA-Basis abziehen. Stattdessen bestimmt der Prozentsatz des Guthabens Ihrer IRA, der Ihre Basis ist, den Prozentsatz der Abhebung, der als Basisdollar zählt. Wenn z. B. 20 % des Guthabens Ihrer IRA als IRA-Basisdollar betrachtet werden, zählen 20 % jeder Entnahme als Basisgeld. Dieser Teil der Entnahme ist nicht steuerpflichtig. Sie müssen nur auf den Teil Einkommenssteuern zahlen, der nicht als IRA-Basis zählt.

Roth IRA-Beiträge

Der Begriff Basis wird manchmal verwendet, um sich auf den Betrag der eingezahlten Mittel in einer Roth IRA zu beziehen. Roth IRA-Beiträge sind nicht steuerlich absetzbar, Sie haben also bereits Steuern auf das Geld gezahlt. Aus diesem Grund können Sie Ihre Roth-Beiträge als Ihre IRA-Basis betrachten, da die eingezahlten Mittel bei der Abhebung nicht besteuert werden.

Im Gegensatz zu den traditionellen IRA-Basisdollars können Sie die Roth-Beiträge jedoch jederzeit abheben, wenn Sie dies wünschen. Sie können die Erträge auf dem Konto belassen, so dass Sie für die Abhebung keine Steuern zahlen müssen. Die Berechnung einer Roth-Basis ist einfach. Addieren Sie alle Beiträge, die Sie bisher geleistet haben, und ziehen Sie alle Beiträge ab, die Sie in der Vergangenheit abgezogen haben.