Zahlen Begünstigte eines Trusts Steuern?

Begünstigte eines Trusts zahlen in der Regel Steuern auf die Ausschüttungen, die sie aus den Erträgen des Trusts erhalten, und nicht der Trust selbst zahlt die Steuern. Die Begünstigten müssen jedoch keine Steuern auf Ausschüttungen aus dem Kapital des Trusts zahlen.

Wenn ein Trust eine Ausschüttung vornimmt, zieht er das ausgeschüttete Einkommen in seiner eigenen Steuererklärung ab und stellt dem Begünstigten ein Steuerformular namens K-1 aus. Das K-1 gibt an, wie viel von der Ausschüttung des Begünstigten aus Zinserträgen und wie viel aus Kapital besteht und wie viel der Begünstigte daher bei seiner Steuererklärung als steuerpflichtiges Einkommen geltend machen muss.

Verständnis von Trusts und Begünstigten

Ein Trust ist eine treuhänderische Beziehung, bei der der Treugeber einer anderen Partei – dem Treuhänder – das Recht einräumt, Eigentum oder Vermögenswerte zugunsten einer dritten Partei (in der Regel dem Begünstigten) zu halten.

Treuhandfonds werden eingerichtet, um Rechtsschutz zu bieten und Vermögenswerte zu sichern, was in der Regel im Rahmen der Nachlassplanung geschieht. Mit Hilfe von Trusts kann sichergestellt werden, dass das Vermögen entsprechend den Wünschen des Stifters ordnungsgemäß an die Begünstigten verteilt wird. Treuhandgesellschaften können auch dazu beitragen, Nachlass- und Erbschaftssteuern zu senken und ein gerichtliches Verfahren zur Verteilung von Vermögenswerten nach dem Tod des Eigentümers zu vermeiden.

Obwohl es verschiedene Arten von Treuhandgesellschaften gibt, fallen sie in der Regel in eine von zwei Kategorien. Ein widerruflicher Trust kann zu Lebzeiten des Erblassers jederzeit geändert oder aufgelöst werden.

Umgekehrt kann ein unwiderruflicher Trust nicht mehr geändert oder aufgelöst werden, wenn er einmal eröffnet wurde, auch nicht bei Trusts, die mit dem Tod des Erblassers unwiderruflich werden. Mit der Errichtung eines unwiderruflichen Trusts hat der Erblasser im Wesentlichen das gesamte Eigentum an den Vermögenswerten des Trusts übertragen.

Abhängig davon, ob es sich um einen widerruflichen oder einen unwiderruflichen Trust handelt, gelten für die Begünstigten von Einkünften aus einem Trust unterschiedliche Steuervorschriften, ebenso wie für die Art der Einkünfte aus dem Trust.

Zins- vs. Kapitalausschüttungen

Wenn die Begünstigten eines Trusts Ausschüttungen aus dem Kapital des Trusts erhalten, müssen sie keine Steuern auf die Ausschüttung zahlen. Der Internal Revenue Service (IRS) geht davon aus, dass dieses Geld bereits versteuert wurde, bevor es in den Trust eingebracht wurde. Sobald das Geld in den Treuhandfonds eingezahlt wurde, sind die darauf anfallenden Zinsen als Einkommen zu versteuern, entweder beim Begünstigten oder beim Treuhandfonds selbst.

Der Treuhandfonds muss Steuern auf alle Zinserträge zahlen, die er behält und nach Jahresende nicht ausschüttet. Zinserträge, die der Trust ausschüttet, sind für den Begünstigten steuerpflichtig.

Der an den Begünstigten ausgeschüttete Betrag wird zunächst aus den Erträgen des laufenden Jahres und dann aus dem angesammelten Kapital gebildet. Dies ist in der Regel die ursprüngliche Einlage plus spätere Einlagen und ist ein Einkommen, das den ausgeschütteten Betrag übersteigt. Kapitalgewinne aus diesem Betrag können entweder beim Trust oder beim Begünstigten steuerpflichtig sein. Der gesamte an den Begünstigten und zu seinen Gunsten ausgeschüttete Betrag ist für ihn in Höhe des Ausschüttungsabzugs des Trusts steuerpflichtig.

Wenn die Einkünfte oder der Abzug Teil einer Veränderung des Kapitals oder Teil des ausschüttungsfähigen Einkommens des Nachlasses sind, wird die Einkommensteuer vom Trust gezahlt und nicht an den Begünstigten weitergegeben. Ein unwiderruflicher Trust, der bei der Ausschüttung von Beträgen Ermessensspielraum hat und Erträge einbehält, zahlt eine Trust-Steuer in Höhe von 3.011,50 $ plus 37 % des Überschusses über 12.500 $.

Steuerformulare

Die beiden wichtigsten Steuerformulare für Trusts sind das Formular 1041 und das K-1. Das Formular 1041 ist ähnlich wie das Formular 1040. Auf diesem Formular zieht die Treuhandgesellschaft alle Zinsen, die sie an die Begünstigten ausschüttet, von ihrem eigenen steuerpflichtigen Einkommen ab.

Zur gleichen Zeit stellt die Treuhandgesellschaft ein K-1 aus, das die Ausschüttung aufschlüsselt, d. h. wie viel des ausgeschütteten Geldes aus Kapital und Zinsen stammt. Das K-1 ist das Formular, das den Begünstigten über die Steuerschuld aus den Ausschüttungen des Trusts informiert.

Der K-1-Zeitplan für die Besteuerung der ausgeschütteten Beträge wird vom Trust erstellt und an die IRS weitergeleitet. Das IRS wiederum stellt das Dokument dem Begünstigten zur Zahlung der Steuer zu. Die Treuhandgesellschaft füllt dann das Formular 1041 aus, um den Einkommenssteuerabzug zu bestimmen, der auf den ausgeschütteten Betrag gewährt wird.