Impuestos sobre el patrimonio a nivel estatal y exenciones
Morir puede costar mucho dinero, al menos si se es razonablemente rico. Los patrimonios valorados en más de la exención federal de 11,58 millones de dólares pueden esperar pagar hasta un 40 por ciento en impuestos sobre el patrimonio a nivel federal a partir de diciembre de 2020, aunque el Congreso sigue debatiendo si eliminar este impuesto.
Doce estados y el Distrito de Columbia también imponen sus propios impuestos sobre el patrimonio a partir de 2020. He aquí un resumen de estos impuestos estatales y los cambios que han entrado en vigor en los últimos años.
Rhode Island y Connecticut
Dos estados vieron aumentar su exención del impuesto sobre el patrimonio el 1 de enero de 2010: La exención de Rhode Island aumentó a 850.000 dólares y la de Connecticut a 3,5 millones de dólares.
La exención del impuesto sobre el patrimonio de Rhode Island se ajustó para los fallecimientos ocurridos a partir del 1 de enero de 2011, basándose en el aumento porcentual del Índice de Precios al Consumo redondeado a los 5 dólares más cercanos. En 2015, la exención aumentó a 1,5 millones de dólares, donde permanecerá en 2020. El tipo impositivo máximo es del 16%.
El 4 de mayo de 2011, la exención del impuesto sobre el patrimonio de Connecticut se redujo retroactivamente de 3,5 millones de dólares a 2 millones de dólares para las muertes ocurridas a partir del 1 de enero de 2011. A partir de 2020 será de 5,1 millones de dólares. El tipo impositivo máximo es del 12%.
Illinois
Illinois vio desaparecer su impuesto sobre el patrimonio el 1 de enero de 2010, debido a la derogación del impuesto federal sobre el patrimonio. Después, el impuesto federal se restableció de forma retroactiva, pero el de Illinois no volvió automáticamente. La legislatura de Illinois tuvo que actuar rápidamente a principios de 2011 para restablecer el impuesto para el año fiscal 2011 con una exención de 2 millones de dólares. Luego, la legislatura actuó en diciembre de 2011 para aumentar la exención a 3,5 millones de dólares en 2012 y a 4 millones en 2013 y años futuros. La exención se mantiene en 4 millones de dólares en 2020 y el tipo impositivo máximo es del 16%.
Hawaii
Hawaii recuperó su impuesto estatal sobre el patrimonio a partir del 1 de mayo de 2010. Aunque la exención del impuesto sobre el patrimonio de Hawái se fijó en 3,5 millones de dólares para los fallecimientos ocurridos antes del 26 de enero de 2012, el impuesto no entró en vigor hasta que un patrimonio superó los 3,6 millones de dólares de valor. Luego, en mayo de 2012, Hawái modificó sus leyes de impuesto sobre el patrimonio para establecer que la exención estará vinculada a la exención del impuesto federal sobre el patrimonio para los difuntos que mueran después del 25 de enero de 2012.
Además, Hawái parece ser el primer y único estado que permite la «portabilidad de la exención del impuesto sobre el patrimonio» entre los cónyuges a nivel estatal. Esto permite efectivamente que el primer cónyuge que fallezca pueda transferir cualquier parte no utilizada de su exención a su cónyuge, aumentando la de ella. Inicialmente, Hawái tenía previsto igualar la exención del impuesto sobre el patrimonio federal en 2019, pero esto ya no es así. Se aprobó una nueva legislación en 2019 para establecer la actual exención del impuesto sobre el patrimonio de 5.490.000 dólares.
Vermont
La exención del impuesto sobre el patrimonio de Vermont aumentó a 2,75 millones de dólares a partir del 1 de enero de 2011. Se mantiene así a partir de 2020 y el estado tiene un tipo impositivo máximo del 16 por ciento.
Oregón
El nombre del impuesto de sucesiones de Oregón cambió de «impuesto de sucesiones» a «impuesto sobre el patrimonio» el 1 de enero de 2012. La exención del impuesto sobre el patrimonio de Oregón, anteriormente la exención del impuesto sobre sucesiones, se mantuvo en 1 millón de dólares para 2012 y años futuros, y sigue siendo de 1 millón de dólares en 2020. Actualmente, el impuesto sólo se aplica al valor de un patrimonio que supere el millón de dólares. Con la ley anterior, se aplicaba a todo el patrimonio cuando superaba el umbral del millón de dólares.
Los tipos del impuesto sobre el patrimonio también cambiaron en 2012. La mayoría de las herencias valoradas entre 1 y 2 millones de dólares pagaron algo menos de impuestos y las valoradas en más de 2 millones pagaron algo más. La medida electoral 84 de Oregón, que habría derogado el impuesto sobre el patrimonio de Oregón para 2016, fue derrotada el 6 de noviembre de 2012, y no parece que el impuesto sobre el patrimonio de Oregón vaya a ser derogado pronto.
Maine
La exención del impuesto sobre el patrimonio de Maine aumentó a 2 millones de dólares a partir del 1 de enero de 2013, y el tipo impositivo se redujo. A partir de 2020, la exención ha vuelto a aumentar a 5,8 millones de dólares, y el tipo máximo es actualmente del 12 por ciento.
Washington
Washington modificó sus leyes estatales de impuestos sobre el patrimonio de varias maneras en junio de 2013 para afectar a las herencias de los difuntos que murieron el 1 de enero de 2014 o después. En primer lugar, la exención de 2 millones de dólares del estado fue indexada por la inflación sobre una base anual. A continuación, los tipos del impuesto sobre el patrimonio para los cuatro tramos superiores aumentaron un punto porcentual. Por último, ciertas empresas familiares recibieron una exención del impuesto sobre el patrimonio de hasta 2,5 millones de dólares. A partir de 2020, la exención se sitúa en 2,193 millones de dólares y el tipo impositivo máximo es del 20%.
Minnesota
En un movimiento inusual, Minnesota promulgó un impuesto estatal sobre donaciones que entró en vigor el 1 de julio de 2013. El estado modificó adicionalmente sus leyes de impuestos sobre el patrimonio en ese momento, ya que se aplicaban a los no residentes que poseían bienes inmuebles en Minnesota. La nueva legislación incluía cualquier propiedad de Minnesota que se mantuviera en una entidad de paso como una corporación S, una sociedad o una LLC de varios miembros que tributara como una sociedad, una LLC de un solo miembro o una entidad similar, o un fideicomiso en el patrimonio de un no residente.
Entonces, en otro movimiento inusual, el gobernador Mark Dayton firmó una legislación el 21 de marzo de 2014, que derogó el impuesto estatal sobre donaciones de forma retroactiva. La exención del impuesto estatal sobre el patrimonio se incrementó retroactivamente a 1,2 millones de dólares para todas las muertes de 2014 y la tasa del impuesto sobre el patrimonio se ajustó de manera que los primeros dólares se gravan a una tasa del 9 por ciento que luego alcanza un máximo del 16 por ciento. La exención del impuesto sobre el patrimonio se sitúa en 3 millones de dólares en 2020.
La nueva ley también permite a las parejas casadas utilizar la planificación del fideicomiso ABC para aplazar el pago de todos los impuestos sobre el patrimonio hasta después de la muerte del segundo cónyuge. Por último, la ley que grava la participación de un difunto no residente en una entidad de paso también se modificó para excluir a ciertas entidades que cotizan en bolsa, pero todavía se aplica a las entidades que tributan como sociedades o corporaciones S que son propietarias de un negocio, una granja o una cabaña de propiedad cercana.
Nueva York
El 1 de abril de 2014, Nueva York hizo cambios significativos en sus leyes de impuestos sobre el patrimonio al aumentar la exención del estado a 2.062.500 dólares. A partir de entonces, se programó que la exención siguiera aumentando anualmente hasta igualar la exención federal del impuesto sobre el patrimonio en 2019. Está en 5,9 millones de dólares a partir de 2020, con un tipo impositivo máximo del 16 por ciento.
El Distrito de Columbia
Washington, D.C., sigue gravando las herencias con un tipo máximo del 16 por ciento. La exención es de 5,8 millones de dólares a partir de 2020.
Maryland
La exención del impuesto sobre el patrimonio de Maryland aumentó a 5 millones de dólares. El tipo impositivo máximo es del 16 por ciento.
Massachusetts
Massachusetts también tiene un impuesto sobre el patrimonio con un tipo máximo del 16 por ciento sobre las herencias valoradas en más de 1 millón de dólares.
NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento fiscal o jurídico actual, consulte con un contable o un abogado. La información contenida en este artículo no es un consejo fiscal o legal y no sustituye al consejo fiscal o legal.