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A veces parte del dinero que tiene en una IRA tradicional no está sujeto a impuestos sobre la renta cuando lo retira. Normalmente, el dinero de su IRA tradicional está sujeto a impuestos cuando se retira. La parte no imponible, si la hay, es lo que el Servicio de Impuestos Internos llama la base de su IRA. Calcular y hacer un seguimiento correcto de la base de la IRA le asegura no quedarse atrapado pagando impuestos sobre ellos que realmente no debe.
Consejo
Para calcular la base de su IRA, debe restar todas las aportaciones no deducibles que haya retirado de la suma total de sus aportaciones no deducibles hasta la fecha.
Los fundamentos de una base IRA
Sólo tiene una base IRA cuando realiza aportaciones no deducibles a una IRA tradicional. Por lo general, puede deducir sus aportaciones a la IRA hasta el límite anual de 5.500 dólares, o 6.500 dólares cuando cumpla 50 años. Sin embargo, el importe de la deducción puede reducirse si usted o su cónyuge tienen un plan de jubilación en el trabajo. Puede seguir haciendo aportaciones. Sólo que no puede tomarlas como una deducción en su declaración de impuestos. El total de todas las aportaciones no deducibles en su IRA es la base de su IRA.
Entendiendo las aportaciones no deducibles
Cuando usted o su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación relacionado con el trabajo, como un 401(k), y ganan más que el límite anual del IRS, la deducción por las aportaciones a la IRA se «elimina». Supongamos que declaras como contribuyente soltero, para 2018 tu rango de eliminación gradual es de 120.000 a 134.999 dólares. Si su ingreso bruto ajustado es igual o mayor que $ 135,000, su deducción permitida es cero. Cualquier contribución no es deducible y se agrega a su base IRA.
Seguimiento de su base
Dado que usted no obtiene una reducción de impuestos para las contribuciones no deducibles, ya ha pagado impuestos sobre la renta en el dinero cuando lo agregó a su IRA. Debe presentar el formulario 8086 del IRS cada año que añada a su base IRA para que el IRS tenga un registro de sus contribuciones no deducibles. De esta forma, no se arriesgará a tener que pagar impuestos sobre la renta por segunda vez sobre la base de su IRA cuando finalmente retire los fondos.
Para calcular la base de su IRA en cualquier momento, sume todas las aportaciones no deducibles que haya realizado hasta la fecha y reste las aportaciones no deducibles que haya retirado.
Retirar la base de la IRA
Cuando usted retira dinero de su IRA tradicional como una distribución o transfiriéndolo a una IRA Roth, no puede sacar sólo su base de la IRA. En su lugar, el porcentaje del saldo de su IRA que es su base determina el porcentaje de la retirada que cuenta como dólares de base. Por ejemplo, si el 20 por ciento del dinero de su IRA se considera dólares de base, el 20 por ciento de cualquier retirada cuenta como dinero de base. Esta parte de la retirada no está sujeta a impuestos. Usted sólo tiene que pagar impuestos sobre la renta en la parte que no cuenta como base IRA.
Contribuciones IRA Roth
El término base se utiliza a veces para referirse a la cantidad de fondos aportados en una IRA Roth. Las aportaciones Roth no son deducibles de impuestos, por lo que usted ya ha pagado impuestos por el dinero. Por este motivo, puede considerar sus aportaciones Roth como su base IRA porque los fondos aportados no tributan cuando se retiran.
Sin embargo, a diferencia de los dólares de la base IRA tradicional, puede retirar las aportaciones Roth si lo desea en cualquier momento. Puede dejar las ganancias en la cuenta para no incurrir en responsabilidad fiscal por el retiro. El cálculo de la base Roth es sencillo. Sume todas las aportaciones que haya realizado hasta la fecha y reste los fondos aportados que haya retirado en el pasado.