La deducción fiscal por donaciones benéficas
Las donaciones a organizaciones benéficas cualificadas son gastos deducibles de impuestos que pueden reducir su renta imponible y disminuir su factura fiscal. Sin embargo, debe detallar sus deducciones de impuestos para reclamarlas, y esto es típicamente en su mejor interés sólo si el total de todas sus deducciones detalladas excede la cantidad de la deducción estándar que recibiría para su estado de declaración.
Cómo reclamar una deducción
Usted puede reclamar una deducción de impuestos por donaciones de caridad en el Anexo A. El total del Anexo A luego se transfiere a la línea 9 del Formulario 1040. Usted reclamaría el total de sus deducciones del Anexo A en lugar de reclamar la deducción estándar. No puede detallar y reclamar la deducción estándar también.
El anexo no es sólo para reclamar donaciones de caridad. Incluye y calcula todas las deducciones detalladas a las que tienes derecho. Otras posibles deducciones detalladas incluyen cosas como los gastos médicos y dentales que pagaste para ti o para tus dependientes en el transcurso del año, incluyendo las primas de seguro. También incluyen los impuestos estatales y locales que haya podido pagar y los intereses de la hipoteca de la vivienda.
Reglas para reclamar la deducción por contribuciones benéficas
El IRS impone varias reglas para reclamar una deducción por contribuciones benéficas:
- Debe donar realmente dinero en efectivo o bienes. Una promesa o promesa de donar no es deducible a menos que y hasta que usted realmente pague.
- Usted debe contribuir a una organización exenta de impuestos calificada. Las organizaciones benéficas le harán saber si tienen el estatus de exención de impuestos 501 (c) (3), pero algunas organizaciones, incluyendo iglesias y otras organizaciones religiosas, no están obligadas a obtener el estatus 501 (c) (3) del IRS. Se consideran organizaciones benéficas cualificadas, al igual que algunos fideicomisos y compañías de bomberos voluntarios sin ánimo de lucro. El IRS proporciona una herramienta de búsqueda para que pueda comprobar el estado de una organización a la que está considerando donar, o consultar con un profesional de impuestos.
- Debe cumplir con varios requisitos de mantenimiento de registros. Esto incluye guardar los cheques cancelados, las cartas de reconocimiento de la organización o las organizaciones benéficas y, a veces, las tasaciones que confirman el valor de los bienes donados.
- Haga una lista describiendo los artículos que va a regalar. Necesitará estos detalles para el formulario 8283.
- Anote el estado de cada artículo y llegue a un valor. El IRS permitirá una deducción para cualquier artículo que esté en «buen estado de funcionamiento o mejor». En otras palabras, no se moleste en reclamar una deducción por ese viejo televisor en su sótano que no ha funcionado en años, incluso si sólo necesita una sola pieza nueva. Como mínimo, debe valorarlo en su estado actual sin la pieza nueva. Puede utilizar las pautas de valoración que proporcionan en línea el Ejército de Salvación o la Buena Voluntad para artículos comunes como ropa, pequeños electrodomésticos y otros artículos domésticos. Guarde la etiqueta del precio y/o el recibo de la tienda para demostrar el valor del artículo si es nuevo.
- También puede reclamar una deducción por alimentos y comestibles. Usted puede deducir el costo si usted dona comestibles a una caridad. Sólo asegúrese de obtener un reconocimiento escrito, detallado y firmado de su donación -como, por ejemplo, «cinco barras de pan de la marca X, cuatro paquetes de hamburguesas de una libra»- y guarde el recibo de la tienda de comestibles para demostrar los precios de los artículos.
- Considere la posibilidad de tomar fotos de sus donaciones. Tener una foto de lo que donaste puede ser útil, especialmente si estás donando muchos artículos. No es técnicamente un requisito, pero no puede hacer daño en caso de que su declaración sea auditada. Sólo tienes que hacer fotos con tu teléfono, luego enviar las fotos a tu disco duro y guardarlas allí también.
- Puedes preparar tu propio recibo para demostrar la donación deducible de impuestos. Si lo redacta usted mismo con antelación, puede simplemente hacer firmar el recibo cuando entregue sus artículos. De esta manera puede estar seguro de que el recibo es correcto e incluye toda la información que necesita.
- Obtenga una tasación por escrito si va a donar bienes por valor de más de 5.000 dólares. En este caso, también debe rellenar la sección B del formulario 8283.
- Gifts made to political parties, political campaigns, or political action committees
- Gifts donated to individual people
- Contributions to labor unions, chambers of commerce, or business associations
- Contributions to for-profit schools and hospitals
- Contributions to foreign governments
Mantener registros de su donación
Sus registros escritos deben indicar el nombre de la organización benéfica, la fecha de su contribución y la cantidad que dio. Los cheques cancelados funcionan bien porque el nombre de la organización benéfica, la fecha y la cantidad de la donación aparecen allí. Los extractos bancarios también son buenos, cuando muestran una donación pagada con tarjeta de débito, y los extractos de las tarjetas de crédito funcionan cuando muestran esta misma información.
Las organizaciones benéficas suelen proporcionar a los donantes cartas de reconocimiento o recibos por escrito. El IRS puede rechazar las donaciones benéficas de 250 dólares o más si no tiene un acuse de recibo por escrito de la organización benéfica para documentar su donación, además de sus otros registros.
Puede que necesite un acuse de recibo separado para cada donación si hace más de una contribución por encima de esta cantidad. De lo contrario, el acuse de recibo único debe enumerar cada donación deducible de impuestos en detalle con la fecha en que la realizó.
Contribuciones no monetarias
Debe poder justificar el valor justo de mercado de los bienes o propiedades que dona, incluyendo vehículos, barcos o incluso aviones, y también necesitará un reconocimiento por escrito de la organización benéfica para este tipo de donaciones. Debe rellenar el formulario 8283 e incluirlo en su declaración de impuestos si la propiedad tiene un valor superior a 500 dólares.
Consejos para donar artículos no monetarios
Aquí tiene cosas que debe tener en cuenta cuando done artículos no monetarios:
Límites de la deducción por aportaciones benéficas
En general, puede deducir las aportaciones hasta el 30% o el 60% de su renta bruta ajustada (AGI), dependiendo de la naturaleza y el estado de exención fiscal de la organización benéfica a la que dona. Puede deducir las contribuciones de activos de plusvalía apreciados hasta el 20% de su AGI.
El límite para las donaciones en efectivo era el 50% de su AGI hasta el año fiscal 2017. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) aumentó este umbral al 60% a partir de 2018 hasta al menos el final de 2025, cuando la TCJA potencialmente expire.
Puedes trasladar el exceso a los años fiscales siguientes si tus donaciones superan estos umbrales. Excess contributions can be carried over for a maximum of five years.
It used to be that your deduction could be affected if your AGI was too high, but this rule was repealed by the TCJA.
There is no AGI cap for itemized deductions beginning in tax year 2018 and going forward through at least tax year 2025 under the terms of the TCJA.
What’s Not Deductible
Some contributions aren’t tax-deductible, including:
That still allows for a lot of charitable giving to whittle away at your tax liability, if you choose to itemize.