Presupuestos para organizaciones sin fines de lucro

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Un componente clave de la sostenibilidad financiera es el compromiso de la junta directiva y el personal con la gestión financiera que incluye la revisión oportuna de los informes financieros y la planificación anticipada. Una de las formas en que la junta directiva y el personal planifican los ingresos y los gastos en el futuro es mediante la creación de un presupuesto. La aprobación del presupuesto anual es uno de los pilares fundamentales de una buena gestión financiera.

La creación del presupuesto anual es inicialmente responsabilidad del personal, pero los miembros de la junta directiva (normalmente los que forman parte del «comité de finanzas» y/o del «comité ejecutivo») suelen revisar el presupuesto propuesto y la junta directiva en pleno suele aprobarlo en una reunión de la junta. El presupuesto aprobado sirve entonces de guía para la actividad financiera de los próximos meses. Los presupuestos no deben estar «escritos en piedra» porque la situación financiera de la organización no lucrativa puede cambiar durante el año.

Un presupuesto es una guía que puede ayudar a una organización no lucrativa a planificar el futuro, así como a evaluar su salud financiera actual. Es bastante común revisar periódicamente el presupuesto, así como compararlo con el flujo de caja y los gastos reales, para determinar si se desarrollan como se esperaba en el transcurso del año. Puede ser necesario modificar el presupuesto durante el año.

Es probable que el presupuesto de la organización no lucrativa sea consultado muchas veces a lo largo del año – por el personal y los miembros de la junta directiva que desempeñan diferentes funciones dentro de una organización no lucrativa. Los presupuestos pueden incluso ser solicitados por las partes involucradas en las transacciones financieras con las organizaciones no lucrativas, como los bancos, o por los donantes / donantes que están considerando una donación a la organización no lucrativa. Cuando comparta el presupuesto de la organización fuera de ella, asegúrese de hacer hincapié en que el presupuesto se revisa periódicamente a lo largo del año y se modifica según sea necesario, no es algo inamovible. A veces, cuando la gente pregunta por el «presupuesto» de la organización no lucrativa, lo que buscan puede satisfacerse compartiendo una copia del último formulario 990 del IRS que muestra los gastos e ingresos operativos de una organización no lucrativa durante un año fiscal.

Caza de mitos

Los miembros de la junta directiva y el personal que son nuevos en el contexto de las organizaciones benéficas no lucrativas pueden preguntarse: «¿El presupuesto de una organización no lucrativa tiene que llegar al punto de equilibrio?». «¿Puede haber beneficios?»

  • El artículo, Los presupuestos de las organizaciones no lucrativas tienen que cuadrar: ¡Falso! (Blue Avocado) cubre todo lo relacionado con los presupuestos: los presupuestos con superávit, los presupuestos con equilibrio, los presupuestos con déficit y la idea errónea de que el presupuesto de una organización sin ánimo de lucro tiene que cuadrar al final del año.
  • ¿Cuándo está bien un déficit? (Propel Nonprofits)

Fondos restringidos desmitificados

  • Gestión de fondos restringidos (Propel Nonprofits)

      • Asegúrese de entender los verdaderos costes del programa

      • Sea dueño de sus propios costes (National Council of Nonprofits)
      • Verdaderos costes del programa: Plantilla de presupuesto y asignación de programas (Propel Nonprofits)
      • Vídeo de introducción a la asignación de costes (Propel Nonprofits)
      • Plantilla gratuita de creación de presupuestos basados en programas (Wallace Foundation)

          • Recursos

          ¿Ha llegado el momento de crear el presupuesto de su organización no lucrativa? Aquí hay algunos recursos para encaminar a su organización no lucrativa en la dirección correcta:

          • Presupuesto anual para organizaciones no lucrativas (Asociación de organizaciones no lucrativas de Maine)
          • Recaudación de fondos con un presupuesto y comprensión del presupuesto de recaudación de fondos (Nonprofit Quarterly, autora Simone Joyaux) (incluye antecedentes generales sobre presupuestos para organizaciones no lucrativas)
          • Presupuestos: A guide for small nonprofit organizations (Virginia Society of Certified Public Accountants)
          • 10 Steps budgeting checklist (Propel Nonprofits)
          • A 5-step guide to budgeting for nonprofits (Wallace Foundation)
          • Is your nonprofit heading for a financial crisis? (Joan Garry)
          • Hoja de trucos del balance (Propel Nonprofits)
          • Guía del director ejecutivo para el liderazgo financiero (Nonprofit Quarterly, autores Kate Barr y Jeanne Bell)
          • ¿Debería nuestra organización sin ánimo de lucro tener reservas de efectivo para operaciones? (National Council of Nonprofits)
          • Construyendo un mejor presupuesto (incluso si usted es alérgico a los números) (National Council of Nonprofits)
          • Haciendo de su presupuesto la columna vertebral de su organización no lucrativa (Nonprofit Finance Fund)

          Herramientas que puede utilizar

          El National Council of Nonprofits se complace en sugerir dos prácticas herramientas de software, desarrolladas teniendo en cuenta las necesidades de las pequeñas organizaciones sin ánimo de lucro por los expertos financieros del New York Council of Nonprofits, que están disponibles para su compra por separado, o juntas, en el New York Council of Nonprofits. Hay descuentos disponibles para las organizaciones sin ánimo de lucro que son miembros de su asociación estatal de organizaciones sin ánimo de lucro. These two software tools are useful for:

          (1) building a budget with proper cost allocation, and

          (2) tracking a nonprofit’s cash flow. Building a Better Budget and Cash Flow Toolkits

          Others:

          • Proposal budgeting basics free tutorial (Foundation Center)
          • Cash projection template (Wallace Foundation)
          • Revenue scenario planning tool (Wallace Foundation)
          • Fiscal management activities calendar planning tool (Wallace Foundation)