Formulier 940: How to File Your FUTA Tax Return

Wat is formulier 940?

Form 940 is een IRS-formulier dat werkgevers gebruiken om FUTA-belastingbetalingen te melden die zij in de loop van het jaar hebben gedaan, en alle uitstaande FUTA-betalingen die zij nog moeten doen.

FUTA is een belasting die helpt de kosten te dekken van werkloosheidsuitkeringen en arbeidsbureaus van de staat. De FUTA-belasting bedraagt 6,0% en geldt voor de eerste $7.000 die elk van uw werknemers verdient. (Het werkelijke bedrag dat u uiteindelijk betaalt, kan veel lager uitvallen, afhankelijk van de individuele FUTA-belastingaftrek in uw staat – in veel staten betaalt u uiteindelijk slechts 0,6%)

Formulier 940 is anders dan formulier 941, de federale kwartaalbelastingaangifte van de werkgever, waarmee werkgevers alle loonbelastingen opgeven die zijn ingehouden op de loonstrookjes van de werknemers.

Voor meer informatie over FUTA-betalingen en hoe u deze moet doen, raadpleegt u onze gids over FUTA.

Moet ik Formulier 940 indienen?

Volgens de IRS moet u FUTA-betalingen doen en Formulier 940 indienen als een van de volgende zaken waar is:

• U betaalde gedurende het jaar een loon van $ 1.500 of meer aan werknemers.
• U had ten minste één werknemer voor ten minste een deel van een dag in een periode van 20 of meer verschillende weken. (Voltijd-, deeltijd- en tijdelijke werknemers tellen allemaal mee, en ze hoeven niet een volledige werkdag te hebben gewerkt om mee te tellen.)

Wanneer moet ik formulier 940 indienen?

In tegenstelling tot uw FUTA-betalingen, die elk kalenderkwartaal verschuldigd zijn, moet formulier 940 jaarlijks worden ingediend.

De vervaldatum voor het indienen van formulier 940 voor 2020 is 1 februari 2021. (Als u echter al uw FUTA-betalingen hebt gedaan, kunt u tien dagen extra nemen en formulier 940 op 10 februari 2020 indienen.)

Hoe vult u formulier 940 in

Form 940 is een formulier van de IRS dat uit twee pagina’s bestaat en waarvan de eerste pagina er als volgt uitziet:

Form 940 is onderverdeeld in zeven delen.

Deel 1

Daarin vertelt u de IRS in hoeveel verschillende staten u werkloosheidsbelasting betaalt. Op regel 1a geeft u aan of u in één enkele staat werkloosheidsbelasting betaalt, op regel 1b of u in meerdere staten werkloosheidsbelasting betaalt en op regel 2 of u in een staat met vermindering van belastingkrediet werkt. Als u de vakjes van regel 1b of 2 aanvinkt, vult u Schedule A van Form 940 in.

Deel 2

Hier berekent u uw FUTA-belastingplicht. Op regel 3 worden alle betalingen aan werknemers vermeld, op regel 4 alle van FUTA vrijgestelde betalingen (zoals secundaire arbeidsvoorwaarden, collectieve levensverzekeringen, enz.) en op de regels 6 tot en met 8 worden de totale belastbare FUTA-lonen en de totale FUTA-belastingen vóór aanpassingen berekend.

Deel 3

Hier maakt u de aanpassingen die nodig zijn om rekening te houden met de werkloosheidsbelastingregels van uw staat. Als alle FUTA-lonen die u in het vorige deel hebt genoteerd, waren uitgesloten van de werkloosheidsbelasting, vermenigvuldigt u regel 7 met 0,054, vermeldt u dit op regel 9 en gaat u naar deel 4. Als dit niet het geval was, gebruikt u het werkblad op pagina 11 van deze handleiding om uw aanpassingen te berekenen.

Deel 4

Op regel 12 wordt u gevraagd de regels 8 + 9 + 10 + 11 op te tellen om uw totale FUTA-belasting na aanpassingen te berekenen. Regel 13 vraagt u naar eventuele FUTA-betalingen (of te veel betaalde vergoedingen) die u tot nu toe hebt gedaan, terwijl de regels 14 en 15 bepalen of u nog FUTA-belasting verschuldigd bent (of te veel betaalde vergoedingen).

Deel 5

Als het bedrag dat u in regel 12 hebt berekend meer dan $500 bedraagt, gebruikt u de vakken 16a-d om uw FUTA-schuld voor elk kwartaal op te geven. (Let op: in elk vakje moet uw verplichting voor dat kwartaal staan, niet uw kwartaalbetaling). Zorg ervoor dat deze allemaal optellen tot wat u in regel 12 had.

Deel 6

Dit is waar u iemand aanwijst (een werknemer of een belastingvoorbereider) om namens u formulier 940 met de IRS te bespreken.

Deel 7

Als u formulier 940 hebt ingevuld, ondertekent u hier uw naam.

Betalingsvoucher

Als u uiteindelijk FUTA-belastingen verschuldigd bent, moet u een betalingsvoucher bij uw 940 voegen, die u kunt vinden op pagina 3 van de door de IRS verstrekte PDF-versie van formulier 940. Vul uw werkgeversidentificatienummer (EIN), totale betalingsbedrag, bedrijfsnaam en adres in voordat u het indient.

Waar moet u formulier 940 indienen (en kunt u het elektronisch indienen?)

Hoewel u een fysiek exemplaar van formulier 940 kunt indienen, geeft de IRS er zoals altijd de voorkeur aan dat u het e-bestand indient.

Als u een papieren aangifte indient, hangt het ervan af waar u uw aangifte indient of u een betaling bij formulier 940 voegt. Om erachter te komen waar u uw fysieke formulier 940 naartoe moet sturen, raadpleegt u deze tabel van de IRS.

Om het formulier elektronisch in te dienen, volgt u de instructies op IRS.gov/EmploymentEfile.