Établissement d’un budget pour les organismes sans but lucratif

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Un élément clé de la viabilité financière est l’engagement du conseil d’administration et du personnel à l’égard de la gestion financière qui comprend un examen opportun des rapports financiers et une planification préalable. Une façon pour le conseil d’administration et le personnel de planifier les revenus et les dépenses à venir est de créer un budget. L’approbation du budget annuel est l’un des éléments fondamentaux d’une bonne gestion financière.

La création du budget annuel relève initialement de la responsabilité du personnel, mais les membres du conseil (généralement ceux du « comité des finances » et/ou du « comité exécutif ») examinent souvent le budget proposé et l’ensemble du conseil adopte généralement le budget lors d’une réunion plénière du conseil. Le budget approuvé sert alors de guide pour l’activité financière des mois à venir. Les budgets ne doivent pas être  » écrits dans la pierre « , car la situation financière de l’OSBL peut changer au cours de l’année.

Un budget est un guide qui peut aider un OSBL à planifier l’avenir ainsi qu’à évaluer sa santé financière actuelle. Il est assez courant de revoir périodiquement le budget ainsi que de le comparer aux flux de trésorerie et aux dépenses réelles, afin de déterminer s’ils se déroulent comme prévu au cours de l’année. Il peut être nécessaire de modifier le budget en cours d’année.

Il est probable que le budget de l’OSBL soit évoqué à de nombreuses reprises au cours de l’année – par le personnel et les membres du conseil d’administration qui jouent différents rôles au sein de l’OSBL. Les budgets peuvent même être demandés par les parties impliquées dans les transactions financières avec les OSBL, comme les banques, ou par les donateurs/grantmakers qui envisagent de faire un don à l’OSBL. Si vous communiquez le budget de l’organisation à l’extérieur, assurez-vous de souligner que le budget est revu périodiquement tout au long de l’année et révisé au besoin – il n’est pas figé. Parfois, lorsque les gens demandent le « budget » de l’OSBL, ce qu’ils recherchent peut être satisfait en partageant une copie du formulaire 990 de l’IRS le plus récemment déposé, qui montre les dépenses et les revenus d’exploitation d’un OSBL au cours d’un exercice financier.

Mythbuster

Les membres du conseil d’administration et du personnel qui sont nouveaux dans le contexte des OSBL de bienfaisance peuvent se demander : « Le budget d’un OSBL doit-il être rentable ? »  » Peut-il y avoir un bénéfice ? « 

  • L’article intitulé Les budgets des organismes sans but lucratif doivent être équilibrés : Faux ! (Blue Avocado) couvre tout ce qui concerne les budgets : les budgets excédentaires, les budgets équilibrés, les budgets déficitaires et l’idée fausse selon laquelle le budget d’un organisme sans but lucratif doit s’équilibrer à la fin de l’année.
  • Quand un déficit est-il acceptable ? (Propel Nonprofits)

Les fonds restreints démystifiés

  • Gestion des fonds restreints (Propel Nonprofits)

Soyez sûr de comprendre les véritables coûts du programme

  • Propriété de vos propres coûts (National Council of Nonprofits)
  • Vrais coûts du programme : Modèle de budget et d’affectation des programmes (Propel Nonprofits)
  • Vidéo d’initiation à l’affectation des coûts (Propel Nonprofits)
  • Modèle gratuit de créateur de budget basé sur les programmes (Wallace Foundation)

Ressources

C’est le moment de créer le budget de votre organisme sans but lucratif ? Voici quelques ressources pour diriger votre OSBL dans la bonne direction :

  • Budgétisation annuelle pour les OSBL (Maine Association of Nonprofits)
  • La collecte de fonds sur un budget et la compréhension du budget de collecte de fonds (Nonprofit Quarterly, auteur Simone Joyaux) (comprend un contexte général sur les budgets des OSBL)
  • Budgétisation : Un guide pour les petites organisations à but non lucratif (Virginia Society of Certified Public Accountants)
  • Liste de contrôle budgétaire en 10 étapes (Propel Nonprofits)
  • Un guide en 5 étapes de la budgétisation pour les organisations à but non lucratif (Wallace Foundation)
  • Votre organisation à but non lucratif se dirige-t-elle vers une crise financière ? (Joan Garry)
  • L’antisèche du bilan (Propel Nonprofits)
  • Un guide du directeur général pour le leadership financier (Nonprofit Quarterly, auteurs Kate Barr et Jeanne Bell)
  • Notre OSBL devrait-il avoir des réserves de trésorerie d’exploitation ? (National Council of Nonprofits)
  • Constituer un meilleur budget (même si vous êtes allergique aux chiffres) (National Council of Nonprofits)
  • Faire de votre budget l’épine dorsale de votre OSBL (Nonprofit Finance Fund)

Outils que vous pouvez utiliser

Le National Council of Nonprofits a le plaisir de vous suggérer deux outils logiciels pratiques, développés en tenant compte des besoins des petites organisations à but non lucratif par les experts financiers du New York Council of Nonprofits, qui peuvent être achetés séparément, ou ensemble, auprès du New York Council of Nonprofits. Des remises sont accordées aux associations à but non lucratif qui sont membres de l’association de leur État. These two software tools are useful for:

(1) building a budget with proper cost allocation, and

(2) tracking a nonprofit’s cash flow. Building a Better Budget and Cash Flow Toolkits

Others:

  • Proposal budgeting basics free tutorial (Foundation Center)
  • Cash projection template (Wallace Foundation)
  • Revenue scenario planning tool (Wallace Foundation)
  • Fiscal management activities calendar planning tool (Wallace Foundation)