2020 Code des impôts 179 pour les propriétaires d’entreprises et les travailleurs indépendants

C’est la période de l’année : Vous trouverez ci-dessous notre guide annuel de l’article 179 du code des impôts pour les travailleurs indépendants et les propriétaires d’entreprises qui achètent un véhicule.

Code fiscal 179

Le code fiscal 179, la déduction spéciale permettant d’amortir les équipements l’année de leur achat, a été prolongé de manière permanente dans la législation de 2015. Cela a été encore libéralisé par le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) que le Congrès a promulgué en décembre 2017.

À partir de 2018, cette déduction spéciale permet aux entreprises d’amortir jusqu’à 1 million de dollars d’actifs amortissables l’année de leur achat. Il peut s’agir de machines neuves et usagées, d’équipements lourds, de meubles et d’accessoires fixes, ainsi que de certains véhicules, principalement des VUS et des camionnettes.

Il existe certaines limites à la règle en plus du plafond de 1 million de dollars. Par exemple, si vous achetez plus de 2 500 000 $ d’actifs pour l’année, alors vous verrez cette déduction réduite progressivement. En outre, vous devez avoir un revenu positif et non une perte nette pour l’année. Toutefois, si vous répondez à ces critères, il peut être judicieux d’avancer à 2020 les achats de véhicules que vous prévoyez pour l’année prochaine afin de profiter d’économies d’impôt de dernière minute. Vous devez acheter le véhicule avant le 31 décembre 2020 pour bénéficier de l’amortissement sur vos impôts de 2020.

L’amortissement bonifié

Un autre grand avantage fiscal, l’amortissement bonifié, a été rendu encore meilleur par la TCJA. Le bonus d’amortissement vous permet de déduire un pourcentage déterminé du coût des actifs l’année de leur achat. Cette déduction est autorisée même si vous n’avez PAS de revenu et n’a pas de montant maximal. Vous pouvez l’utiliser pour un nombre illimité d’achats. Le pourcentage est doublé à 100% pour les actifs achetés après le 27 septembre 2017. Pour les actifs achetés après cette date, le plafond de 25 000 $ qui s’applique aux VUS et aux véhicules multisegments d’un poids brut supérieur à 6 000 livres utilisant la section 179 ne s’applique pas à ces véhicules utilisant l’amortissement bonifié. Les biens éligibles à l’amortissement bonifié incluent désormais les biens d’occasion. Le pourcentage d’amortissement bonifié de 100 % est temporaire et il est prévu de le réduire progressivement à partir de 2023.

Limitations

Ne pas oublier que les véhicules sont soumis à des limitations sur l’une ou l’autre des déductions pour amortissement. Le véhicule doit être utilisé au moins à 50 % pour les affaires pour être admissible. En outre, il existe des déductions maximales pour différentes catégories de véhicules. Par exemple, les petites voitures de moins de 6 000 livres, les voitures de luxe sont plafonnées à 18 000 dollars de dépréciation la première année, 10 000 dollars si l’on ne prend pas de prime de dépréciation en raison des limites imposées par l’IRS aux voitures de luxe pour décourager la dépréciation des véhicules de grande valeur. Les SUV et les crossovers dont le poids brut est supérieur à 6 000 livres sont plafonnés à 25 000 dollars si la section 179 est appliquée. Les SUV et les crossovers dont le poids brut est supérieur à 6 000 livres ne sont pas soumis à un plafond si l’on applique la prime d’amortissement. Les camionnettes et les fourgonnettes sans siège passager arrière dont le poids brut est supérieur à 6 000 livres ne sont pas non plus soumises à un plafond. Toutes les grandes marques de pick-up (1/2 tonne et plus) pèsent plus de 6 000 livres aux fins de cette déduction. Cela inclut Ford, Ram, Chevrolet, Toyota, GMC et Nissan. Lorsque vous descendez vers les camions de taille moyenne, vous pourriez être surpris de constater que certains d’entre eux sont juste sur la ligne. Un Chevrolet Colorado 2018 à cabine double dépasse la limite de poids, mais la cabine allongée ne l’est pas, de sorte qu’il pourrait économiser suffisamment d’impôts pour qu’il vaille la peine de passer à la taille supérieure. Si l’article 179 ou l’amortissement bonifié est utilisé, les taux de kilométrage standard ne peuvent pas être utilisés pour toute période postérieure à l’année d’amortissement et les dépenses automobiles réelles (carburant, pneus, réparations, etc.) doivent être suivies à l’avenir.

Modification des taux de kilométrage

Une autre grande déduction automobile qui est souvent négligée est la déduction du kilométrage. Il s’agit d’une déduction unique car elle n’a pas d’importance sur le montant que vous dépensez réellement mais sur le nombre de kilomètres parcourus. C’est la déduction que vous utilisez si vous ne dépréciez pas le coût de votre véhicule. Elle serait utilisée lorsque le kilométrage est une meilleure déduction que l’amortissement, ou lorsque l’amortissement n’est pas autorisé (par exemple si vous avez utilisé votre véhicule à moins de 50 % à des fins professionnelles).

Le taux de kilométrage diminue, passant du montant de l’année fiscale 2019 de 58 centimes par kilomètre, à 57,5 centimes par kilomètre pour l’année fiscale 2020. Le calcul est aussi simple qu’il en a l’air : si vous avez parcouru 10 000 miles à des fins professionnelles, alors vous obtenez une dépense de kilométrage de 5 750 $.

Cette déduction est beaucoup plus facile que de garder trace de vos dépenses pour l’essence, les changements d’huile, le remplacement des pneus, etc. Gardez à l’esprit, cependant, que vous ne pouvez pas double dip et utiliser la déduction kilométrique en plus de la dépense de votre essence, les changements d’huile, le remplacement des pneus, etc ou. En outre, si l’article 179 ou l’amortissement bonifié est utilisé, les taux de kilométrage standard ne peuvent pas être utilisés pour toutes les périodes après l’année d’amortissement et les dépenses automobiles réelles (carburant, pneus, réparations, etc.) doivent être suivies à l’avenir.

Quels véhicules sont admissibles

Voici une référence rapide à certains véhicules de 2020 et 2021 qui ont un PTAC de plus de 6 000 livres. Il peut y en avoir d’autres qui ne figurent pas ici, et je vous recommande aussi vivement de regarder à l’intérieur de la porte du conducteur pour vérifier le poids nominal brut du véhicule, parfois les équipements et les options poussent un véhicule au-delà de la limite pour se qualifier, et inversement un manque d’options peut empêcher un véhicule de se qualifier, alors faites vos devoirs ! Par ordre alphabétique de la marque :

While every effort was made to make sure this list was accurate, Car Pro USA is not responsible for errors or omissions.

IMPORTANT REMINDER: Vérifiez l’étiquette à l’intérieur de la porte du conducteur pour vérifier que le PNBV est de 6001 livres ou plus.