Coût ou dépense – quelle est la différence ?
Les gens d’affaires utilisent deux termes – « coût » et « dépense » – tous les jours. Mais que signifient ces deux termes ? S’agit-il simplement de mots différents pour désigner le même concept ?
Nous utilisons ces deux termes de manière interchangeable dans nos conversations professionnelles, mais ils ont des significations et des applications différentes dans le monde des affaires. Nous allons examiner les coûts et les dépenses – en général, puis comme ils s’appliquent à la comptabilité d’entreprise et aux taxes.
Coûts et dépenses comparés
D’abord, une définition générale des deux termes :
Le coût est « un montant qui doit être payé ou dépensé pour acheter ou obtenir quelque chose. » Le coût peut être spécifique, comme « Quel est le coût de cette voiture ? » ou peut être une pénalité, comme « Considérez le coût de manquer cet événement. »
Notez également que le coût implique un événement ponctuel, comme un achat. Le terme « coût » est souvent utilisé dans les entreprises dans le contexte des stratégies de marketing et de tarification, tandis que le terme « dépense » implique quelque chose de plus formel et quelque chose lié au bilan de l’entreprise et aux impôts.
La définition de dépense semble similaire à celle de coût : « une somme d’argent qui doit être dépensée particulièrement régulièrement pour payer quelque chose. » Mais remarquez les mots « particulièrement régulièrement ».
Par exemple :
- le coût d’un produit est souvent lié au prix pour le producteur ou le vendeur.
- Les dépenses apparaissent dans le compte de résultat de votre entreprise.
Une dépense est un paiement continu, comme les services publics, le loyer, la paie et le marketing. Par exemple, la dépense de loyer est nécessaire pour avoir un emplacement à partir duquel vendre, pour produire des revenus.
Vous pouvez également considérer une dépense comme l’argent que vous dépensez pour générer des revenus.
- Vous devez dépenser de l’argent pour la publicité afin d’obtenir des clients et pour un numéro de téléphone afin qu’ils vous appellent
- Vous devez dépenser de l’argent pour le loyer et les services publics si vous voulez avoir un magasin de détail
- Vous devez dépenser de l’argent pour une page Web afin d’obtenir des clients sur Internet
Il n’y a généralement pas d’actif (quelque chose de valeur) associé à une dépense. Acheter un bâtiment est un coût ; le coût est le prix unique que vous payez. Payer chaque mois des intérêts sur votre hypothèque pour ce bâtiment est une dépense. Bien que nous utilisions le terme » coût » avec les dépenses, ce ne sont en réalité que des paiements.
Coûts vs. dépenses en comptabilité
Les types de comptabilité utilisent le terme » coût » pour décrire plusieurs cas différents dans les situations d’affaires.
Coûts fixes et variables. Les comptables de coûts passent leur temps à examiner les coûts associés à la fabrication d’un produit ou à la prestation de services, pour préparer les budgets et analyser les bénéfices.
Coût des marchandises vendues. Le terme de coût des marchandises vendues désigne le calcul effectué à la fin d’un exercice comptable pour les entreprises qui vendent des produits. Le coût des marchandises vendues comprend plusieurs types de coûts différents :
Les coûts directs pour fabriquer et expédier les produits :
- Produits achetés pour être revendus
- Matières premières pour fabriquer les produits
- Emballage et expédition des produits aux clients
- Inventaire des produits finis
- Coûts indirects directs pour les services publics et le loyer d’un entrepôt ou d’une usine
Coûts indirects comme la main-d’œuvre, les coûts de stockage et la rémunération des superviseurs de l’usine ou de l’entrepôt.
Le coût en comptabilité
Les comptables utilisent le coût pour désigner spécifiquement les actifs de l’entreprise, et encore plus spécifiquement les actifs qui sont amortis (appelés actifs amortissables). Le coût (parfois appelé base de coût) d’un actif comprend tous les coûts d’achat, de livraison et de mise en place de l’actif, ainsi que la formation des employés à son utilisation.
Par exemple, si une entreprise de fabrication achète une machine, le coût comprend l’expédition, la mise en place et la formation. Le coût de base est utilisé pour établir la base de l’amortissement et d’autres facteurs fiscaux.
Le coût des actifs apparaît dans la comptabilité de l’entreprise sur le bilan. Le coût d’origine sera toujours indiqué, puis les amortissements cumulés seront soustraits, le résultat étant la valeur comptable de cet actif. Tous les actifs de l’entreprise sont combinés pour les besoins du bilan.
Les dépenses en comptabilité
Les dépenses en comptabilité sont utilisées pour déterminer le bénéfice. Le calcul du bénéfice est le suivant : Les revenus moins les dépenses égalent le bénéfice. Les comptables examinent deux types de dépenses : les dépenses fixes et les dépenses variables.
- Les dépenses fixes doivent être payées chaque mois, même s’il n’y a pas de ventes.
- Les dépenses variables changent avec le niveau des ventes.
Tenir compte des dépenses fixes et variables peut être utile pour déterminer le seuil de rentabilité pour la tarification des produits. Plus important encore, il s’agit d’un outil de budgétisation permettant de minimiser les coûts fixes lorsque les temps sont durs.
Coût par rapport aux dépenses et aux taxes
Les dépenses servent à produire des revenus et elles sont déductibles dans la déclaration de revenus de votre entreprise, ce qui réduit la facture d’impôt sur le revenu de l’entreprise. Pour être déductibles, elles doivent être » ordinaires et nécessaires » à l’entreprise.
Les coûts n’affectent pas directement les impôts, mais le coût d’un actif est utilisé pour déterminer la charge d’amortissement de chaque année, qui est une dépense d’entreprise déductible. L’amortissement est considéré comme une » dépense hors caisse » parce que personne ne fait de chèque pour l’amortissement, mais l’entreprise peut l’utiliser pour réduire le revenu à des fins fiscales.
La ligne de fond sur les coûts par rapport aux dépenses
Bien qu’il y ait des exceptions, en général, à des fins comptables et fiscales :
Les COÛTS sont liés à l’achat des actifs de l’entreprise. Ils figurent au bilan de l’entreprise. Le coût d’un actif est généralement amorti (étalé dans le temps).
Les DÉPENSES sont liées aux dépenses de l’entreprise dans le temps, et elles figurent sur le compte de résultat net (pertes et profits) de l’entreprise. La plupart des dépenses ordinaires et nécessaires de l’entreprise peuvent être déduites dans la déclaration de revenus de l’entreprise.
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