Département Comptabilité
Vue d’ensemble du statut de résidence fiscale
Dans le système fiscal américain, les ressortissants étrangers sont considérés soit comme des » non-résidents à des fins fiscales « , soit comme des » résidents à des fins fiscales « . Votre statut de résidence fiscale dépend de votre statut d’immigration actuel et/ou de la durée de votre séjour aux États-Unis. Voir ci-dessous pour déterminer si vous êtes considéré ou non comme un ‘résident à des fins fiscales’.
Détermination du statut de résidence fiscale
Si vous n’êtes pas un citoyen américain. citoyen américain, vous êtes considéré comme un » non-résident à des fins fiscales « , à moins que vous ne répondiez aux critères de l’un des tests suivants :
- Le test de la » carte verte » Vous êtes un » résident à des fins fiscales » si vous avez été un résident permanent légal des États-Unis à un moment quelconque au cours de l’année civile écoulée.
OR - Le test de présence substantielle. Vous serez considéré comme un » résident à des fins fiscales » si vous remplissez le test de présence substantielle pour l’année civile précédente. Pour satisfaire à ce test, vous devez être physiquement présent aux États-Unis pendant au moins :
- 31 jours pendant l’année en cours, et 183 jours pendant la période de 3 ans qui comprend l’année en cours et les 2 années qui la précèdent immédiatement, en comptant :
- Tous les jours où vous étiez présent dans l’année en cours, et
- 1/3 des jours où vous étiez présent dans la première année avant l’année en cours, et
- 1/6 des jours où vous étiez présent dans la deuxième année avant l’année en cours.
-
Si le total est égal à 183 jours ou plus = résident pour l’impôt
Si le total est égal à 182 jours ou moins = non-résident pour l’impôt - Confusé ? Utilisez notre calculatrice de présence substantielle pour faire les calculs pour vous. Pour utiliser le calculateur, vous devez connaître le nombre de jours où vous étiez physiquement présent aux États-Unis au cours des 3-4 dernières années.
- EXCEPTIONS au test de présence substantielle :
- Les étudiants F ou J bénéficient de 5 années « exemptées « **. Pas d’exonération d’impôt, mais de comptage des jours physiques de présence aux États-Unis vers le test de présence substantielle.
- J Les non-étudiants (y compris les étudiants visiteurs non diplômés) reçoivent 2 années « exonérées « ** (sur les 6 dernières années).
- ** Les années « exemptées » sont des années CALENDRIERES, et non des années à partir de la date d’arrivée (par exemple, si vous êtes arrivé le 23/08/2017, 2017 serait compté une, année civile totale).
Quoi maintenant ? Prochaines étapes après avoir déterminé votre statut
Une fois que vous avez déterminé votre statut de résidence fiscale ci-dessus, vous pouvez déterminer comment déposer vos documents fiscaux :
- Déclaration fiscale : Résidents à des fins fiscales
- Déclaration de revenus : Non-résidents à des fins fiscales
Qu’est-ce qu’un étranger à double statut ?
Lors de l’année de transition entre le statut de non-résident et celui de résident à des fins fiscales, vous êtes généralement considéré comme un contribuable à double statut. Un contribuable à double statut dépose deux déclarations de revenus pour l’année – une déclaration pour la partie de l’année où il est considéré comme un non-résident, et une autre déclaration pour la partie de l’année où il est considéré comme un résident. Dans certaines situations, un contribuable peut choisir d’être traité comme un résident à l’année pendant l’année de transition pour éviter d’avoir à remplir deux déclarations distinctes. Si vous pensez être un étranger à double statut, vous devez consulter le site Web de l’IRS pour obtenir de plus amples informations. Les déclarations d’impôt sur le revenu des étrangers à double statut sont » hors champ » (ne peuvent pas être remplies) par notre programme UConn VITA.
Test de la carte verte
Etes-vous un » immigrant » (résident permanent légal) des États-Unis en vertu des lois sur l’immigration des États-Unis ? Les étrangers qui sont des immigrants sont des étrangers résidents des États-Unis à des fins fiscales, à la condition qu’ils passent au moins un jour aux États-Unis. Si vous avez répondu oui à la question ci-dessus, vous avez réussi le « test de la carte verte ».