En marge : Avantages sociaux imposables ou non imposables
En tant que propriétaire de petite entreprise, vous pouvez choisir d’offrir à vos travailleurs des avantages sociaux en plus de leur taux de rémunération normal. Les avantages sociaux sont une forme de compensation donnée en échange de la prestation de services, et peuvent être fournis aux employés à temps plein et à temps partiel, aux entrepreneurs indépendants et aux partenaires.
Certaines personnes supposent que ces avantages sont donnés et reçus en dehors de toute imposition, mais ce n’est pas toujours le cas. En général, les avantages en nature sont imposables pour l’employé et sont soumis à des retenues à la source et à l’impôt sur le travail, mais il existe des exceptions. Pour éviter toute surprise au moment de la déclaration d’impôts, il est important de comprendre quels sont les avantages sociaux imposables et ceux qui ne le sont pas.
Avantages sociaux imposables
Les avantages sociaux imposables sont inclus dans le revenu brut et soumis à la retenue fédérale, à la sécurité sociale et aux taxes Medicare. Voici quelques exemples d’avantages sociaux imposables :
- Les primes
- La valeur de l’utilisation personnelle d’un véhicule fourni par l’employeur
- L’assurance-vie collective à terme supérieure à 50 000 $
- Les frais de vacances
- Les miles de grand voyageur gagnés pendant l’utilisation professionnelle, convertis en espèces
- Montants payés aux employés pour la réinstallation en sus des dépenses réelles
Les employeurs et les employés sont tenus de réclamer la juste valeur marchande des avantages sociaux imposables. La juste valeur marchande est définie comme le montant que quelqu’un paierait s’il devait acquérir l’article ou le service par lui-même (c’est-à-dire le montant qu’il en coûterait à un employé pour acheter ou louer l’avantage auprès d’un tiers en dehors de l’environnement de travail). Cela peut différer du montant qu’un employeur a payé pour l’avantage car les entreprises peuvent bénéficier de remises d’entreprise.
Les avantages sociaux imposables sont généralement soumis à une retenue lorsqu’ils sont mis à disposition. Les employeurs peuvent choisir de traiter les avantages sociaux imposables comme payés dans une période de paie, trimestriellement, semestriellement ou annuellement – mais tous les avantages doivent être traités comme payés au plus tard le 31 décembre de l’année civile où ils ont été fournis.
Les avantages sociaux imposables payés par l’employeur à un employé sont déclarés sur le formulaire W-2 (les avantages sociaux imposables fournis aux entrepreneurs indépendants sont déclarés sur le formulaire 1099-Misc et les avantages sociaux imposables payés aux partenaires sont déclarés sur le formulaire 1065). Les employés sont tenus de réclamer la juste valeur marchande de tous les avantages sociaux imposables dans leur déclaration annuelle d’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Avantages sociaux non imposables
Certains avantages sociaux ne sont pas soumis à la retenue de l’impôt fédéral sur le revenu et sont exclus du revenu brut. En général, ces avantages ne sont pas non plus soumis à l’impôt sur la sécurité sociale, Medicare ou FUTA et ne sont pas déclarés sur le formulaire W-2. Une liste complète de tous les avantages sociaux non imposables peut être trouvée sur le site Web de l’IRS, mais voici quelques exemples :
- Employee discounts
- Employee stock options
- Group-term life insurance up to $50,000
- Health flexible spending accounts
- Retirement planning services
- Job-related tuition assistance reimbursements
This article is a just a cursory overview of fringe benefits. Employers should consult the IRS’ Fringe Benefit Guide for an in-depth guide to federal tax laws related to fringe benefits, or seek legal, accounting or other professional advice to ensure you are properly withholding and reporting applicable fringe benefits.