La déduction fiscale pour les dons de bienfaisance

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Les dons aux organismes de bienfaisance qualifiés sont des dépenses déductibles des impôts qui peuvent réduire votre revenu imposable et diminuer votre facture fiscale. Vous devez toutefois détailler vos déductions fiscales pour les réclamer, et cela n’est généralement dans votre intérêt que si le total de toutes vos déductions détaillées dépasse le montant de la déduction standard que vous recevriez pour votre statut de déclaration.

Comment réclamer une déduction

Vous pouvez réclamer une déduction fiscale pour les dons de bienfaisance sur l’annexe A. Le total de l’annexe A est ensuite transféré à la ligne 9 du formulaire 1040. Vous réclameriez le total de vos déductions de l’annexe A au lieu de réclamer la déduction standard. Vous ne pouvez pas détailler et réclamer également la déduction standard.

L’annexe ne sert pas seulement à réclamer les dons de charité. Il inclut et calcule toutes les déductions détaillées auxquelles vous avez droit. Les autres déductions détaillées possibles comprennent des éléments tels que les frais médicaux et dentaires que vous avez payés pour vous-même ou pour vos personnes à charge au cours de l’année, y compris les primes d’assurance. Elles comprennent également les taxes d’État et locales que vous avez pu payer et les intérêts hypothécaires résidentiels.

Règles pour demander la déduction pour les contributions charitables

L’IRS impose plusieurs règles pour demander une déduction pour les contributions charitables :

  • Vous devez effectivement faire un don en espèces ou en biens. Un engagement ou une promesse de don n’est pas déductible tant que vous ne payez pas effectivement.
  • Vous devez contribuer à une organisation qualifiée et exonérée d’impôt. Les organismes de bienfaisance vous feront savoir s’ils ont le statut d’exonération 501(c)(3), mais certaines organisations, y compris les églises et autres organisations religieuses, ne sont pas tenues d’obtenir le statut 501(c)(3) de l’IRS. Elles sont néanmoins considérées comme des organismes de bienfaisance qualifiés, tout comme certains trusts et certaines compagnies de pompiers volontaires à but non lucratif. L’IRS fournit un outil de recherche pour que vous puissiez vérifier le statut d’une organisation à laquelle vous envisagez de faire un don, ou vérifiez auprès d’un professionnel de la fiscalité.
  • Vous devez respecter plusieurs exigences en matière de tenue de registres. Il s’agit notamment de conserver les chèques annulés, les lettres de reconnaissance de l’organisme ou des organismes de bienfaisance, et parfois les évaluations qui confirment la valeur des biens donnés.

Tenir des registres de votre don

Vos registres écrits doivent indiquer le nom de l’organisme de bienfaisance, la date de votre contribution et le montant que vous avez donné. Les chèques annulés fonctionnent bien car le nom de l’organisme de bienfaisance, la date et le montant du don y figurent tous. Les relevés bancaires sont également bons, lorsqu’ils indiquent un don payé par carte de débit, et les relevés de carte de crédit fonctionnent lorsqu’ils indiquent ces mêmes informations.

Les organisations caritatives fournissent souvent aux donateurs des lettres écrites d’accusé de réception ou des reçus. L’IRS peut refuser les dons de charité de 250 $ ou plus si vous n’avez pas une reconnaissance écrite de l’organisme de bienfaisance pour documenter votre don, en plus de vos autres dossiers.

Vous pourriez avoir besoin d’une reconnaissance distincte pour chaque don si vous faites plus d’une contribution supérieure à ce montant. Sinon, l’unique reconnaissance doit énumérer chaque don déductible en détail avec la date à laquelle vous l’avez effectué.

Contributions non monétaires

Vous devez être en mesure de justifier la juste valeur marchande des biens ou des propriétés que vous donnez, y compris les véhicules, les bateaux ou même les avions, et vous aurez besoin d’une reconnaissance écrite de l’organisme de bienfaisance pour ce type de don également. Vous devez remplir le formulaire 8283 et le joindre à votre déclaration de revenus si le bien a une valeur supérieure à 500 $.

Conseils pour le don d’articles non monétaires

Voici des éléments à garder à l’esprit lorsque vous donnez des articles non monétaires :

  • Faites une liste décrivant les articles que vous allez donner. Vous aurez besoin de ces détails pour le formulaire 8283.
  • Notez l’état de chaque article et arrivez à une valeur. L’IRS autorisera une déduction pour tout article qui est en « bon état de fonctionnement ou mieux ». En d’autres termes, ne prenez pas la peine de demander une déduction pour ce vieux téléviseur dans votre sous-sol qui ne fonctionne plus depuis des années, même s’il a juste besoin d’une seule nouvelle pièce. Vous devez au moins la faire évaluer dans son état actuel, sans la nouvelle pièce. Vous pouvez utiliser les directives d’évaluation fournies en ligne par l’Armée du Salut ou Goodwill pour les articles courants tels que les vêtements, les petits appareils électroménagers et autres articles ménagers. Conservez l’étiquette de prix et/ou le reçu du magasin pour prouver la valeur de l’article s’il est tout neuf.
  • Vous pouvez également demander une déduction pour la nourriture et les produits d’épicerie. Vous pouvez déduire le coût si vous donnez des produits d’épicerie à une organisation caritative. Assurez-vous simplement d’obtenir une reconnaissance écrite, détaillée et signée de votre don – par exemple,  » cinq pains de marque X, quatre paquets d’une livre de hamburger  » – et conservez le reçu de votre épicerie pour prouver le prix des articles.
  • Pensez à prendre des photos de vos dons. Avoir une photo de ce que vous avez donné peut être utile, surtout si vous donnez beaucoup d’articles. Ce n’est pas techniquement une obligation, mais cela ne peut pas faire de mal en cas de contrôle de votre déclaration. Il suffit de prendre des clichés sur votre téléphone, puis d’envoyer les photos sur votre disque dur et de les enregistrer là aussi.
  • Vous pouvez préparer votre propre reçu pour prouver le don déductible des impôts. Si vous le rédigez vous-même à l’avance, vous pouvez simplement faire signer le reçu lorsque vous déposez vos articles. De cette façon, vous pouvez être assuré que le reçu est correct et qu’il comprend toutes les informations dont vous avez besoin.
  • Obtenir une évaluation écrite si vous donnez des biens d’une valeur supérieure à 5 000 $. Vous devez également remplir la section B du formulaire 8283 dans ce cas.

Les limites de la déduction pour don de bienfaisance

En général, vous pouvez déduire les contributions jusqu’à 30 % ou 60 % de votre revenu brut ajusté (AGI), selon la nature et le statut d’exonération fiscale de l’organisme de bienfaisance auquel vous donnez. Vous pouvez déduire les contributions d’actifs de gains en capital appréciés jusqu’à 20 % de votre AGI.

La limite pour les dons en espèces était de 50 % de votre AGI jusqu’à l’année fiscale 2017. Le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a augmenté ce seuil à 60 % à partir de 2018 jusqu’à au moins la fin de 2025, date à laquelle le TCJA expire potentiellement.

Vous pouvez reporter l’excédent sur les années fiscales suivantes si vos dons dépassent ces seuils. Excess contributions can be carried over for a maximum of five years.

It used to be that your deduction could be affected if your AGI was too high, but this rule was repealed by the TCJA.

There is no AGI cap for itemized deductions beginning in tax year 2018 and going forward through at least tax year 2025 under the terms of the TCJA.

What’s Not Deductible

Some contributions aren’t tax-deductible, including:

  • Gifts made to political parties, political campaigns, or political action committees
  • Gifts donated to individual people
  • Contributions to labor unions, chambers of commerce, or business associations
  • Contributions to for-profit schools and hospitals
  • Contributions to foreign governments

That still allows for a lot of charitable giving to whittle away at your tax liability, if you choose to itemize.