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Parfois, une partie de l’argent que vous avez dans un IRA traditionnel n’est pas soumise à l’impôt sur le revenu lorsque vous le retirez. Normalement, l’argent de votre IRA traditionnel est imposable lorsqu’il est retiré. La partie non imposable, le cas échéant, est ce que l’Internal Revenue Service appelle la base de votre IRA. En calculant et en suivant correctement la base de l’IRA, vous vous assurez de ne pas être coincé à payer des impôts sur eux que vous ne devez pas vraiment.

Les bases d’un IRA

Vous n’avez une base IRA que lorsque vous effectuez des cotisations non déductibles à un IRA traditionnel. Vous pouvez généralement déduire vos cotisations IRA jusqu’à la limite annuelle de 5 500 $, ou 6 500 $ lorsque vous avez 50 ans. Toutefois, le montant de la déduction peut être réduit si vous ou votre conjoint avez un plan de retraite au travail. Vous pouvez toujours verser des cotisations. Vous ne pouvez simplement pas les déduire dans votre déclaration de revenus. Le total de toutes les cotisations non déductibles dans votre IRA est votre base IRA.

Comprendre les cotisations non déductibles

Lorsque vous ou votre conjoint êtes couverts par un plan de retraite lié au travail, tel qu’un 401(k), et que vous gagnez plus que la limite annuelle de l’IRS, la déduction des cotisations IRA est « réduite progressivement ». Supposons que vous vous inscriviez comme contribuable célibataire, pour 2018, votre fourchette de suppression progressive est de 120 000 à 134 999 dollars. Si votre revenu brut ajusté est égal ou supérieur à 135 000 dollars, la déduction autorisée est nulle. Toutes les contributions étaient non déductibles et ajoutées à la base de votre IRA.

Tracer votre base

Puisque vous ne bénéficiez pas d’un allégement fiscal pour les contributions non déductibles, vous avez déjà payé des impôts sur le revenu sur l’argent lorsque vous l’avez ajouté à votre IRA. Vous devez remplir le formulaire 8086 de l’IRS chaque année où vous augmentez la base de votre IRA, afin que l’IRS ait une trace de vos contributions non déductibles. De cette façon, vous ne risquerez pas de devoir payer des impôts sur le revenu une deuxième fois sur votre base IRA lorsque vous retirerez éventuellement les fonds.

Pour calculer votre base IRA à tout moment, additionnez toutes les contributions non déductibles que vous avez faites à ce jour et soustrayez toutes les contributions non déductibles que vous avez retirées.

Retrait de la base IRA

Lorsque vous retirez de l’argent de votre IRA traditionnel sous forme de distribution ou en le transférant dans un Roth IRA, vous ne pouvez pas retirer uniquement votre base IRA. Au lieu de cela, le pourcentage du solde de votre IRA qui constitue votre base détermine le pourcentage du retrait qui compte comme des dollars de base. Par exemple, si 20 % de l’argent de votre IRA est considéré comme de l’argent de base IRA, 20 % de tout retrait compte comme de l’argent de base. Cette partie du retrait n’est pas imposable. Vous devez seulement payer des impôts sur le revenu sur la partie qui ne compte pas comme base IRA.

Cotisations Roth IRA

Le terme base est parfois utilisé pour faire référence au montant des fonds cotisés dans un Roth IRA. Les contributions Roth ne sont pas déductibles d’impôt, donc vous avez déjà payé des impôts sur l’argent. Pour cette raison, vous pouvez considérer vos cotisations Roth comme votre base IRA, car les fonds cotisés ne sont pas imposés lorsqu’ils sont retirés.

Cependant, contrairement aux dollars de base IRA traditionnels, vous pouvez retirer les cotisations Roth si vous le souhaitez à tout moment. Vous pouvez laisser les gains sur le compte, de sorte que vous ne subissez aucune obligation fiscale pour le retrait. Le calcul de la base Roth est simple. Additionnez toutes les cotisations que vous avez versées à ce jour et soustrayez les fonds cotisés que vous avez retirés dans le passé.