2020 Codice fiscale 179 per gli imprenditori e i lavoratori autonomi

È quel periodo dell’anno: Di seguito la nostra guida annuale alla Sezione 179 del Codice Fiscale per i lavoratori autonomi e gli imprenditori che acquistano un veicolo.

Tax Code 179

Tax Code 179, la speciale deduzione per ammortizzare le attrezzature nell’anno di acquisto, è stata estesa in modo permanente nella legislazione del 2015. Questo è stato ulteriormente liberalizzato dal Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) che il Congresso ha promulgato nel dicembre 2017.

A partire dal 2018, questa deduzione speciale permette alle imprese di ammortizzare fino a 1 milione di dollari di beni ammortizzabili nell’anno in cui vengono acquistati. Questo può includere macchinari nuovi e usati, attrezzature pesanti, mobili e infissi, e alcuni veicoli, principalmente SUV e pick-up.

Ci sono alcune limitazioni alla regola oltre al limite di 1 milione di dollari. Per esempio, se acquistate più di $2.500.000 in beni per l’anno, allora avrete questa deduzione gradualmente eliminata. Inoltre, dovete avere un reddito positivo e non una perdita netta per l’anno. Tuttavia, se si soddisfano queste linee guida, allora può essere una grande idea per spostare quegli acquisti di veicoli che si stanno progettando per il prossimo anno in avanti al 2020 per approfittare dei risparmi fiscali dell’ultimo minuto. È necessario acquistare il veicolo entro il 31 dicembre 2020 per ottenere il write-off sulle tasse del 2020.

Bonus Depreciation

Un’altra grande pausa fiscale, il Bonus Depreciation, è stata resa ancora migliore dal TCJA. Il Deprezzamento Bonus permette di dedurre una percentuale specifica del costo dei beni nell’anno di acquisto. Questa deduzione è consentita anche se NON avete un reddito e non ha un importo massimo. Potete usarlo per un numero illimitato di acquisti. La percentuale è raddoppiata al 100% per i beni acquistati dopo il 27 settembre 2017. Per i beni acquistati dopo questa data, il limite di 25.000 dollari che si applica a SUV e crossover con un peso lordo superiore a 6.000 libbre che utilizzano la Sezione 179 non si applica a quei veicoli che utilizzano il Deprezzamento Bonus. I beni ammissibili per l’ammortamento bonus ora includono beni usati. La percentuale di ammortamento bonus del 100% è temporanea e dovrebbe essere gradualmente ridotta a partire dal 2023.

Limitazioni

Tenete a mente che i veicoli sono soggetti a limitazioni su qualsiasi deduzione di ammortamento. Il veicolo deve essere usato almeno al 50% per affari per qualificarsi. Inoltre, ci sono deduzioni di fascia alta per diverse classi di veicoli. Per esempio, piccole auto sotto le 6.000 libbre, le auto di lusso sono limitate a 18.000 dollari di svalutazione nel primo anno, 10.000 dollari se il deprezzamento bonus non è preso a causa delle limitazioni delle auto di lusso, che l’IRS ha imposto per aiutare a scoraggiare la svalutazione dei veicoli di alto valore. I SUV e i crossover con peso lordo superiore a 6.000 libbre sono limitati a 25.000 dollari se viene presa la Sezione 179. I SUV e i crossover con peso lordo superiore a 6.000 libbre non hanno un limite se viene preso il Bonus Deprezzamento. Pickup e furgoni senza posti a sedere per i passeggeri posteriori che sono sopra 6.000 libbre anche non hanno un limite. Ogni marca principale di pickup (1/2 tonnellata e su) sono oltre 6.000 libbre per scopi di questa deduzione. Questo include Ford, Ram, Chevrolet, Toyota, GMC e Nissan. Quando si scende ai camion di medie dimensioni si potrebbe essere sorpresi di scoprire che alcuni di questi sono proprio sulla linea. Una Chevrolet Colorado crew cab del 2018 è oltre il limite di peso, ma la cabina estesa non lo è, quindi potrebbe risparmiare abbastanza in tasse da rendere conveniente l’aggiornamento alla dimensione più grande. Se si usa la Sezione 179 o il deprezzamento bonus, le tariffe chilometriche standard non possono essere usate per nessun periodo dopo l’anno in cui il deprezzamento è stato preso e le spese effettive dell’auto (carburante, gomme, riparazioni, ecc.) devono essere tracciate andando avanti.

Cambiamenti delle tariffe chilometriche

Un’altra grande deduzione automobilistica che è spesso trascurata è la deduzione chilometrica. Questa è una deduzione unica perché non importa quanto si spende effettivamente, ma importa quanto si guida. Questa è la deduzione che usate se non state ammortizzando il costo del vostro veicolo. Questo sarebbe usato quando il chilometraggio è una deduzione migliore del deprezzamento, o quando il deprezzamento non è permesso (per esempio se hai usato il tuo veicolo meno del 50% per affari).

Il tasso di chilometraggio sta diminuendo dall’importo dell’anno fiscale 2019 di 58 centesimi per miglio, fino a 57,5 centesimi per miglio per l’anno fiscale 2020. Il calcolo è semplice come sembra: se hai guidato 10.000 miglia per scopi commerciali, allora ottieni una spesa chilometrica di 5.750 dollari.

Questa deduzione è molto più facile che tenere traccia delle tue spese per la benzina, i cambi d’olio, la sostituzione dei pneumatici, ecc. Tenete a mente, tuttavia, che non potete fare un doppio tuffo e usare la deduzione per il chilometraggio oltre a spendere la vostra benzina, i cambi d’olio, la sostituzione dei pneumatici, ecc. Inoltre, se si usa la Sezione 179 o il deprezzamento bonus, le tariffe chilometriche standard non possono essere usate per qualsiasi periodo dopo l’anno in cui il deprezzamento è stato preso e le spese effettive dell’auto (carburante, gomme, riparazioni, ecc.) devono essere monitorate in futuro.

Quali veicoli si qualificano

Qui c’è un rapido riferimento ad alcuni veicoli 2020 e 2021 che sono oltre 6.000 libbre GVWR. Ci possono essere altri non elencati qui, e mi raccomando anche guardare all’interno della porta del conducente per verificare il Gross Vehicle Weight Rating, a volte attrezzature e opzioni spingono un veicolo oltre il limite per qualificarsi, e al contrario una mancanza di opzioni può mantenere un veicolo da qualificare, quindi fate i vostri compiti! In ordine alfabetico per marca:

While every effort was made to make sure this list was accurate, Car Pro USA is not responsible for errors or omissions.

IMPORTANT REMINDER: Controllare l’etichetta all’interno della porta del conducente per verificare il GVWR è 6001 libbre o superiore.