Form 940: Come presentare la tua dichiarazione dei redditi FUTA

Che cos’è il modulo 940?

Il modulo 940 è un modulo dell’IRS che i datori di lavoro usano per riportare qualsiasi pagamento delle tasse FUTA che hanno fatto nel corso dell’anno, e qualsiasi pagamento FUTA in sospeso che devono ancora fare.

FUTA è una tassa che aiuta a coprire il costo dell’indennità di disoccupazione e delle agenzie di collocamento statali. L’aliquota fiscale FUTA è del 6,0%, e si applica ai primi 7.000 dollari che ciascuno dei tuoi dipendenti guadagna. (L’importo effettivo che si finisce per pagare potrebbe finire per essere molto meno di questo, a seconda del credito d’imposta individuale FUTA del tuo stato – in molti stati, si finisce per pagare solo lo 0,6%)

Il modulo 940 è diverso dal modulo 941, la dichiarazione d’imposta federale trimestrale del datore di lavoro, che i datori di lavoro usano per segnalare qualsiasi imposta sui salari trattenuta dalle buste paga dei dipendenti.

Per maggiori informazioni sui pagamenti FUTA e come farli, controlla la nostra guida al FUTA.

Devo presentare il modulo 940?

Secondo l’IRS, devi fare i pagamenti FUTA e presentare il modulo 940 se uno di questi è vero:

• Hai pagato salari di $1,500 o più ai dipendenti durante l’anno.
• Hai avuto almeno un dipendente per almeno una parte di un giorno in 20 o più settimane diverse. (Dipendenti a tempo pieno, part-time e temporanei contano tutti, e non hanno bisogno di aver lavorato un intero giorno lavorativo per contare.)

Quando devo presentare il modulo 940?

A differenza dei tuoi pagamenti FUTA, che sono dovuti ogni trimestre di calendario, il modulo 940 deve essere presentato annualmente.

La data di scadenza per presentare il modulo 940 per il 2020 è il 1 febbraio 2021. (Tuttavia, se sei aggiornato su tutti i tuoi pagamenti FUTA, puoi prendere altri dieci giorni e presentare il modulo 940 entro il 10 febbraio 2020.)

Come compilare il modulo 940

Il modulo 940 è un modulo di 2 pagine dell’IRS, la cui prima pagina assomiglia a questa:

Il modulo 940 è diviso in sette parti.

Parte 1

Qui si dice all’IRS in quanti stati diversi si pagano le tasse di disoccupazione. La linea 1a è dove specificherai se paghi le tasse di disoccupazione in un singolo stato, la linea 1b è per i datori di lavoro multi-stato, e la linea 2 è dove specificherai se lavori in uno stato di riduzione del credito. Se spunti le caselle nella Linea 1b o 2, completa il Modulo 940.

Parte 2

Questo è dove calcolerai la tua imposta FUTA. La linea 3 ti chiederà tutti i pagamenti che hai fatto ai dipendenti, la linea 4 ti chiederà qualsiasi pagamento esente da FUTA (come i fringe benefits, l’assicurazione sulla vita di gruppo, ecc.), mentre le linee 6-8 sono dove calcolerai i tuoi salari totali imponibili FUTA e le tasse totali FUTA prima degli aggiustamenti.

Parte 3

Qui farai qualsiasi aggiustamento che tenga conto delle regole dell’imposta di disoccupazione del tuo stato. Se tutti i salari FUTA che hai registrato nella sezione precedente erano esclusi dall’imposta statale sulla disoccupazione, moltiplica la linea 7 per 0.054, registralo nella linea 9, e vai alla parte 4. Se non lo erano, usa il foglio di lavoro a pagina 11 di questo libretto di istruzioni per calcolare i tuoi aggiustamenti.

Parte 4

La Linea 12 ti chiederà di aggiungere le Linee 8 + 9 + 10 + 11 per calcolare la tua imposta FUTA totale dopo gli aggiustamenti. La linea 13 ti chiederà qualsiasi pagamento FUTA (o pagamento in eccesso) che hai fatto finora, mentre le linee 14 e 15 determinano se hai un importo in sospeso di tassa FUTA dovuta (o qualsiasi tassa pagata in eccesso).

Parte 5

Se l’importo che hai calcolato nella linea 12 è più di $500, usa le caselle 16a-d per riportare il tuo debito FUTA per ogni trimestre. (Nota: ogni casella dovrebbe elencare la tua responsabilità per quel trimestre, non il tuo pagamento trimestrale). Assicuratevi che tutti questi siano pari a quello che avevate nella linea 12.

Parte 6

Qui è dove designerete qualcuno (un impiegato o un preparatore fiscale) per discutere il modulo 940 con l’IRS per vostro conto.

Parte 7

Una volta completato il modulo 940, firmate qui il vostro nome.

Voucher di pagamento

Se finisci con delle tasse FUTA dovute, dovrai includere un voucher di pagamento con il tuo 940, che puoi trovare a pagina 3 della versione PDF del modulo 940 fornito dall’IRS. Inserisci il tuo numero di identificazione del datore di lavoro (EIN), l’importo totale del pagamento, la ragione sociale e l’indirizzo prima di inviarlo.

Dove presentare il modulo 940 (e puoi presentarlo elettronicamente?)

Mentre puoi presentare una copia fisica del modulo 940, come sempre l’IRS preferisce che tu lo presenti per via elettronica.

Se presenti una dichiarazione cartacea, dove la presenti dipende dal fatto che tu includa un pagamento nel modulo 940. Per capire dove spedire il suo modulo 940 fisico, consulti questa tabella fornita dall’IRS.

Per archiviare elettronicamente, segua le istruzioni su IRS.gov/EmploymentEfile.