I beneficiari di un trust pagano le tasse?

I beneficiari di un trust di solito pagano le tasse sulle distribuzioni che ricevono dal reddito del trust, piuttosto che il trust stesso che paga le tasse. Tuttavia, tali beneficiari non sono soggetti a tasse sulle distribuzioni del capitale del trust.

Quando un trust fa una distribuzione, deduce il reddito distribuito sulla propria dichiarazione dei redditi e rilascia al beneficiario un modulo fiscale chiamato K-1. Il K-1 indica quanta parte della distribuzione del beneficiario è reddito da interessi rispetto al capitale e, quindi, quanto il beneficiario deve dichiarare come reddito imponibile quando compila la dichiarazione dei redditi.

Comprendere i trust e i beneficiari

Un trust è una relazione fiduciaria in cui il fiduciante o concedente dà a un’altra parte – il trustee – il diritto di detenere proprietà o beni a beneficio di una terza parte (di solito il beneficiario).

I trust sono stabiliti per fornire protezione legale e per salvaguardare i beni, di solito come parte della pianificazione del patrimonio. I trust possono essere usati per assicurare che i beni siano correttamente distribuiti ai beneficiari secondo i desideri del concedente. I trust possono anche aiutare a ridurre le tasse di successione e di eredità e ad evitare la successione, che è il processo legale di distribuzione dei beni alla morte del proprietario.

Anche se ci sono diversi tipi di trust, di solito rientrano in una delle due categorie. Un trust revocabile può essere modificato o chiuso in qualsiasi momento durante la vita del concedente.

Inversamente, un trust irrevocabile non può essere modificato o chiuso una volta che è stato aperto, compresi quei trust che diventano irrevocabili alla morte del concedente. Il concedente, stabilendo un trust irrevocabile, ha essenzialmente trasferito tutta la proprietà o il titolo dei beni nel trust.

Ci sono varie regole fiscali per i beneficiari del reddito dei trust, a seconda che il trust sia revocabile o irrevocabile, così come il tipo di reddito ricevuto dal trust.

Interessi e distribuzioni di capitale

Quando i beneficiari del trust ricevono distribuzioni dal saldo principale del trust, non devono pagare tasse sulla distribuzione. L’Internal Revenue Service (IRS) presume che questo denaro sia già stato tassato prima di essere messo nel trust. Una volta che il denaro viene messo nel trust, l’interesse che si accumula è tassabile come reddito, sia per il beneficiario che per il trust stesso.

Il trust deve pagare le tasse su qualsiasi reddito da interesse che tiene e non distribuisce dopo la fine dell’anno. Il reddito da interessi che il trust distribuisce è tassabile per il beneficiario che lo riceve.

L’importo distribuito al beneficiario è considerato essere prima dal reddito dell’anno corrente, poi dal capitale accumulato. Questo è di solito il contributo originale più quelli successivi ed è il reddito in eccesso dell’importo distribuito. Le plusvalenze di questo importo possono essere tassabili sia per il trust che per il beneficiario. Tutto l’importo distribuito a e a beneficio del beneficiario è tassabile per lui o lei nella misura della deduzione di distribuzione del trust.

Se il reddito o la deduzione è parte di una variazione del capitale o parte del reddito distribuibile del patrimonio, l’imposta sul reddito è pagata dal trust e non passata al beneficiario. Un trust irrevocabile che ha discrezione nella distribuzione delle somme e trattiene i guadagni paga un’imposta sul trust che è di $3.011,50 più il 37% dell’eccesso oltre $12.500.

Moduli fiscali

I due moduli fiscali più importanti per i trust sono il 1041 e il K-1. Il modulo 1041 è simile al modulo 1040. Su questo modulo, il trust deduce dal proprio reddito imponibile qualsiasi interesse che distribuisce ai beneficiari.

Al tempo stesso, il trust emette un K-1, che suddivide la distribuzione, o quanto del denaro distribuito provenga dal capitale rispetto agli interessi. Il K-1 è il modulo che permette al beneficiario di conoscere la responsabilità fiscale delle distribuzioni del trust.

Il programma K-1 per la tassazione degli importi distribuiti è generato dal trust e consegnato all’IRS. L’IRS, a sua volta, consegna il documento al beneficiario per pagare l’imposta. Il trust compila poi il modulo 1041 per determinare la deduzione della distribuzione del reddito che viene accordata sull’importo distribuito.