Le chiese sono sempre esenti?
Le chiese sono esenti dal dover pagare le tasse? La risposta breve è “sì”.
Ai fini della legge fiscale statunitense, le chiese sono considerate enti di beneficenza pubblici, noti anche come organizzazioni della sezione 501(c)(3). Come tali, sono generalmente esenti dalle tasse federali, statali e locali sul reddito e sulla proprietà. “Esenti” significa che non devono pagare queste tasse. Questo è così anche se possono guadagnare quantità sostanziali di denaro.
Perché le chiese sono classificate come enti di beneficenza? Perché, secondo la legge fiscale americana, l’attività caritatevole include la promozione della religione. Agli atei può non piacere, ma è sempre stato così.
Che cos’è una chiesa?
Non chiunque può definirsi una chiesa e godere dell’esenzione fiscale. Un’organizzazione deve essere un’autentica chiesa per qualificarsi. Ai fini fiscali, una chiesa è un luogo di culto che include chiese cristiane, templi, moschee, sinagoghe e altri luoghi di culto. Le chiese includono anche le convenzioni e le associazioni di chiese – per esempio, la United Methodist Church o la Southern Baptist Convention. Anche gli “ausiliari integrati” delle chiese – i seminari, per esempio – si qualificano.
Di solito, è abbastanza ovvio se un’organizzazione si qualifica come una chiesa. Tuttavia, quando sorgono domande, l’IRS guarda i seguenti fattori per determinare se un’organizzazione è una chiesa per scopi fiscali. Questi includono se ha:
- un’esistenza legale distinta
- un credo e una forma di culto riconosciuti
- un governo ecclesiastico definito e distinto
- un codice formale di dottrina e disciplina
- una storia religiosa distinta
- un membro non associato a nessun’altra chiesa o denominazione
- ministri ordinati ministri ordinati che assistono le sue congregazioni
- ministri ordinati selezionati dopo aver completato gli studi prescritti
- una letteratura propria
- luoghi di culto stabiliti
- congregazioni regolari
- servizi religiosi regolari
- scuole domenicali per l’istruzione religiosa dei giovani, e
- scuole per la preparazione dei suoi ministri.
Nessun fattore singolo determina la risposta, e non tutti i fattori devono essere presenti. Questo è qualcosa che l’IRS decide caso per caso.
Limitata supervisione dell’IRS sulle chiese
A causa del Primo Emendamento della Costituzione che garantisce la libertà di religione, l’IRS ha da tempo adottato un approccio ampiamente hands-off per regolare le chiese.
Per esempio, finché un’organizzazione si qualifica come una chiesa, non ha bisogno di applicare all’IRS per ricevere la sua esenzione fiscale – l’esenzione è automatica. Inoltre, le chiese non hanno bisogno di presentare il temuto modulo 990 o 990-EZ dell’IRS – i moduli informativi annuali che gli altri enti di beneficenza devono presentare ogni anno.
Tuttavia, molte chiese fanno comunque richiesta all’IRS. I vantaggi di farlo sono che (1) l’organizzazione otterrà il riconoscimento ufficiale del suo status di esenzione fiscale che assicura ai donatori che i loro contributi sono deducibili dalle tasse, e (2) sarà elencata nei registri dell’IRS come un’organizzazione caritatevole qualificata e può ottenere una lettera di determinazione dall’IRS che afferma che i contributi ad essa sono deducibili dalle tasse.
Chiese che fanno soldi
Le chiese possono essere tutte sul mondo successivo, ma hanno bisogno di soldi per operare in questo mondo. Le chiese (e le altre organizzazioni non profit) non devono mai pagare le tasse sul loro reddito non guadagnato, vale a dire donazioni, regali, sovvenzioni e reddito da investimenti. Tuttavia, una chiesa che si impegna regolarmente in un’attività commerciale che non è collegata alla sua missione religiosa può dover pagare una tassa speciale sui profitti che guadagna. Questa è chiamata la tassa sul reddito commerciale non correlato (UBIT in breve). Tuttavia, il reddito che le chiese guadagnano dalle partite di bingo, dai negozi dell’usato, dal lavoro dei volontari, dalle liste dei donatori, dagli omaggi a basso costo e dalla pubblicità non è soggetto alla UBIT.
Un caso in cui una chiesa era soggetta alla UBIT era quello in cui assumeva regolarmente i suoi membri per piantare piantine su terreni forestali di proprietà di proprietari privati e intascava il denaro guadagnato. Se una chiesa guadagna 1.000 o più dollari in entrate lorde da un’attività commerciale non correlata durante l’anno, deve presentare il modulo 990-T dell’IRS, Exempt Organization Business Income Tax Return.
Agosto 2013