Puoi richiedere lo stato di capofamiglia?

Il tuo stato fiscale dipende dalle tue circostanze di vita, la più importante è se sei sposato. Altri fattori includono se hai delle persone a carico, e se sei stato sposato ma il tuo coniuge è ora deceduto.

L’Internal Revenue Code offre cinque diverse opzioni di stato di archiviazione, e devi sceglierne una quando completi la tua dichiarazione dei redditi. Lo stato di capo famiglia è considerato il più vantaggioso perché i contribuenti che si qualificano ottengono una deduzione standard più alta e più ampie fasce fiscali rispetto allo stato di archiviazione singolo. Numerose regole si applicano per qualificarsi, tuttavia.

Come si fa a rivendicare lo stato di capo famiglia?

Qualificarsi per lo stato di capofamiglia significa soddisfare una serie di regole interconnesse che coinvolgono il vostro stato civile, pagare per più della metà delle spese della vostra famiglia, e avere un dipendente.

Il Test del celibe

Normalmente, un contribuente deve essere celibe l’ultimo giorno dell’anno fiscale per presentarsi come capo famiglia. Questo significa che sei single, divorziato, o legalmente separato sotto un decreto di mantenimento separato emesso da un tribunale statale. Ma si può essere “considerati” non sposati se si è ancora legalmente sposati ma si è vissuto in una residenza separata dal proprio coniuge per almeno gli ultimi sei mesi dell’anno – letteralmente dal 1 luglio alla fine di dicembre.

Il test di supporto

Il test di supporto richiede che tu fornisca più della metà dei costi di mantenimento della tua casa per l’intero anno. I costi ammissibili includono spese come l’affitto o i pagamenti degli interessi del mutuo – anche se non la parte principale dei pagamenti del mutuo, perché quella è il rimborso del prestito. Includono le tasse sulla proprietà, l’assicurazione sulla proprietà, le riparazioni, le utenze e i generi alimentari.

Purtroppo, i costi associati all’abbigliamento, all’istruzione, alle cure mediche, alle vacanze, all’assicurazione sulla vita e al trasporto non contano per questo test.

Questo non significa necessariamente che devi essere l’unico adulto che vive nella tua famiglia. Puoi ancora avere un compagno di stanza che ti aiuti a sostenere i costi, ma devi pagare personalmente almeno il 51% delle spese della famiglia. Non vi qualificherete come capofamiglia se forbite le spese esattamente a metà.

Il reddito ricevuto da programmi di assistenza pubblica come Temporary Assistance for Needy Families non conta come sostegno finanziario fornito da un contribuente ai fini della qualificazione per lo stato di capofamiglia. Se avete usato fondi da una qualsiasi di queste fonti, non potete includerli come denaro che avete pagato personalmente per sostenere la vostra famiglia.

Il test del dipendente qualificato

Un dipendente qualificato deve vivere nella vostra casa per più di metà dell’anno, e questa è la regola più complicata di tutte. Solo alcuni parenti strettamente legati possono essere persone qualificate allo scopo di soddisfare le regole dello stato di capo famiglia. Essi includono:

• Il vostro figlio, figliastro, figlio adottivo, figlio adottivo, fratello, sorella, o un discendente di uno di questi individui che dichiarate come dipendente secondo le regole dei figli qualificati
• Il vostro figlio, figliastro, figlio adottivo, figlio adottivo, fratello, sorella, o un discendente di uno di questi individui che potreste dichiarare come dipendente secondo le regole dei figli qualificati, ma che avete scelto di non dichiarare come dipendente perché avete rilasciato il diritto di dichiarare il bambino come dipendente al genitore non affidatario
• Vostra madre o padre che possono essere dichiarati come dipendenti secondo le regole dei parenti qualificati
• Vostro fratello, sorella, nonno, nipote o nipote che si può dichiarare a carico in base alle regole dei parenti qualificati

Strumenti per determinare lo stato di registrazione

L’IRS ha uno strumento interattivo sullo stato di registrazione sul suo sito web. Ci vogliono circa cinque minuti per completarlo e può aiutarti a determinare se ti qualifichi per lo status di capofamiglia. La maggior parte dei software di preparazione delle tasse vi chiederà una serie di domande per aiutarvi a determinare il vostro status di capo famiglia.

La deduzione standard del capo famiglia

Il vostro stato di deposito determina l’ammontare della vostra deduzione standard, così come le aliquote fiscali che pagherete sul vostro reddito. La deduzione standard del capofamiglia per il 2020 è di 18.650 dollari, rispetto ai 18.350 dollari del 2019.

Contrasta questo con i single e gli individui sposati che presentano dichiarazioni separate – possono richiedere solo una deduzione standard di 12.400 dollari nel 2020. I contribuenti sposati che presentano dichiarazioni congiunte ottengono una deduzione di 24.800 dollari, ma questo si traduce in una deduzione di 12.400 dollari per ciascuno di loro, proprio come se fossero single.

Aliquote fiscali per i capifamiglia

Questa tabella mostra le aliquote fiscali che si applicano ai capifamiglia per l’anno fiscale 2019, la dichiarazione dei redditi che presenterete nel 2020. Ogni segmento del tuo reddito è tassato alla fascia o all’aliquota percentuale applicabile.

Head of Household Tax Brackets for 2021
Rate	Income
10%	$0–$14,100
12%	$14,100–$53,700
22%	$53,701–$85,500
24%	$85,501–$163,300
32%	$163,301–$207,350
35%	$207,351–$518,400
37%	$518,401 or more

Head of household filers also get a break on the long-term capital gains tax rate. They don’t jump to the 15% rate in the 2019 tax year until their taxable incomes exceed $52,750. Sono solo 39.375 dollari per gli altri contribuenti non sposati, e 78.750 dollari – di nuovo, il doppio dell’importo per gli altri contribuenti singoli – per i contribuenti sposati che archiviano congiuntamente.

Eccezioni alle regole

Un contribuente e il loro dipendente qualificato sono considerati risiedere nella stessa famiglia durante i periodi di assenze temporanee se l’assenza è dovuta a “malattia, istruzione, affari, vacanze o servizio militare”, secondo l’IRS. In altre parole, se tuo figlio vive lontano da scuola per una parte dell’anno, ti qualificheranno ancora.

C’è anche un’eccezione speciale per le persone che sostengono i loro genitori dipendenti. Un genitore può essere una persona qualificata ai fini del soddisfacimento del test di residenza anche se non risiede nella vostra casa, a patto che possiate dichiararlo come vostro dipendente e che soddisfiate il test di supporto. Devi pagare più della metà delle spese di mantenimento della loro casa per l’anno.

Si soddisferebbe anche il test di qualificazione del dipendente se tu pagassi più della metà delle spese per mantenere il tuo genitore in una casa di riposo o per anziani.

Possono due coniugi qualificarsi entrambi? Un esempio

È possibile che due contribuenti che erano sposati l’uno con l’altro possano qualificarsi come capofamiglia a causa della complessità di queste regole – supponendo che siano divorziati al 31 dicembre dell’anno fiscale, o che non abbiano vissuto insieme dal 1 luglio in poi.

Per esempio, Mary potrebbe mantenere la sua residenza, e il bambino che lei e John condividono vive con lei per la maggior parte dell’anno. Lei dichiara il bambino come suo dipendente. Ha un coinquilino che l’aiuta a sbarcare il lunario, ma il coinquilino contribuisce solo a circa un quarto delle spese annuali della famiglia. Mary paga il restante 75%.

Mary si qualifica come capofamiglia. Soddisfa sia il test di dipendenza qualificante che il test di supporto. Lei e John sono “considerati non sposati” secondo le regole dell’IRS perché lei e John si sono lasciati e trasferiti in residenze separate il 1 giugno, e non hanno mai vissuto insieme dopo quel punto.

Per quanto riguarda John, vive da solo. Paga il 100% delle sue spese domestiche, e ha anche pagato la metà del costo annuale per sua madre per vivere in una casa di cura. John si qualifica anche come capofamiglia. È considerato non sposato e soddisfa sia il test di supporto che il test di dipendenza qualificante perché provvede a sua madre.