Sulla frangia: Fringe Benefits tassabili o non tassabili

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Come proprietario di una piccola impresa, puoi scegliere di fornire ai tuoi lavoratori dei fringe benefit oltre alla loro normale paga. I fringe benefits sono una forma di compensazione data in cambio della prestazione di servizi, e possono essere forniti a dipendenti full- e part-time, appaltatori indipendenti, e partner.

Alcune persone presumono che questi benefici siano dati e ricevuti senza essere tassati, ma non è sempre così. In generale, i fringe benefit sono tassabili per il dipendente e sono soggetti a ritenute e tasse sull’occupazione, ma ci sono delle eccezioni. Per evitare sorprese al momento delle tasse, è importante capire quali fringe benefit sono tassabili e quali sono non tassabili.

Fringe benefit tassabili

I fringe benefit tassabili sono inclusi nel reddito lordo e soggetti a ritenuta federale, sicurezza sociale e tasse Medicare. Esempi di fringe benefit tassabili includono:

  • Bonus
  • Il valore dell’uso personale di un veicolo fornito dal datore di lavoro
  • Assicurazione sulla vita di gruppo superiore a $ 50.000
  • Spese di vacanza
  • Miglia guadagnate durante l’uso aziendale, convertiti in contanti
  • Somme pagate ai dipendenti per il trasferimento in eccesso rispetto alle spese effettive

I datori di lavoro e i dipendenti sono tenuti a richiedere il valore equo di mercato dei fringe benefit tassabili. Il valore equo di mercato è definito come l’importo che qualcuno pagherebbe se dovesse acquistare l’oggetto o il servizio per conto proprio (cioè quanto costerebbe a un dipendente acquistare o affittare il beneficio da una terza parte al di fuori dell’ambiente di lavoro). Questo può differire dall’importo pagato dal datore di lavoro per il beneficio perché le aziende possono ricevere sconti aziendali.

I fringe benefit tassabili sono di solito soggetti a ritenuta quando sono resi disponibili. I datori di lavoro possono scegliere di trattare i fringe benefit imponibili come pagati in un periodo di paga, trimestralmente, semestralmente o annualmente – ma tutti i benefici devono essere trattati come pagati entro e non oltre il 31 dicembre dell’anno solare in cui sono stati forniti.

I fringe benefit imponibili pagati dal datore di lavoro a un dipendente sono riportati sul modulo W-2 (i fringe benefit imponibili forniti a contraenti indipendenti sono riportati sul modulo 1099-Misc e i fringe benefit imponibili pagati ai partner sono riportati sul modulo 1065). I dipendenti devono dichiarare il valore equo di mercato di tutti i fringe benefit tassabili sulla loro dichiarazione annuale di imposta sul reddito personale.

Fringe benefit non tassabili

Alcuni fringe benefit non sono soggetti alla trattenuta dell’imposta federale sul reddito e sono esclusi dal reddito lordo. Questi benefici sono, in generale, anche non soggetti alle tasse di sicurezza sociale, Medicare, o FUTA e non sono riportati sul modulo W-2. Una lista completa di tutti i fringe benefit non tassabili può essere trovata sul sito dell’IRS, ma alcuni esempi includono:

  • Employee discounts
  • Employee stock options
  • Group-term life insurance up to $50,000
  • Health flexible spending accounts
  • Retirement planning services
  • Job-related tuition assistance reimbursements

This article is a just a cursory overview of fringe benefits. Employers should consult the IRS’ Fringe Benefit Guide for an in-depth guide to federal tax laws related to fringe benefits, or seek legal, accounting or other professional advice to ensure you are properly withholding and reporting applicable fringe benefits.