Tasse di successione ed esenzioni a livello statale

Morire può costare un sacco di soldi, almeno se si è ragionevolmente ricchi. Le proprietà valutate a più dell’esenzione federale di 11,58 milioni di dollari possono aspettarsi di pagare fino al 40% di tasse di successione a livello federale a partire dal dicembre 2020, anche se il Congresso continua a discutere se eliminare questa tassa.

Dodici stati e il distretto di Columbia impongono anche tasse di successione proprie a partire dal 2020. Ecco un riassunto di queste tasse statali e i cambiamenti che hanno avuto effetto negli ultimi anni.

Rhode Island e Connecticut

Due stati hanno visto aumentare la loro esenzione dall’imposta di successione il 1 gennaio 2010: L’esenzione del Rhode Island è aumentata a 850.000 dollari e quella del Connecticut a 3,5 milioni di dollari.

L’esenzione dell’imposta di successione del Rhode Island è stata regolata per i decessi avvenuti il 1 gennaio 2011 o dopo, in base all’aumento percentuale dell’indice dei prezzi al consumo arrotondato ai più vicini $5. Nel 2015, l’esenzione è aumentata a $1,5 milioni dove rimane nel 2020. L’aliquota fiscale massima è del 16%.

Il 4 maggio 2011, l’esenzione dall’imposta patrimoniale del Connecticut è stata retroattivamente diminuita da 3,5 milioni di dollari a 2 milioni di dollari per i decessi avvenuti il 1 gennaio 2011 o dopo. È fino a 5,1 milioni di dollari a partire dal 2020. L’aliquota fiscale massima è del 12%.

Illinois

L’Illinois ha visto la sua tassa di successione scomparire il 1 gennaio 2010, a causa dell’abrogazione della tassa di successione federale. Poi l’imposta federale è stata reintegrata retroattivamente, ma l’imposta dell’Illinois non è tornata automaticamente. La legislatura dell’Illinois ha dovuto agire rapidamente all’inizio del 2011 per ripristinare l’imposta per l’anno fiscale 2011 con un’esenzione di 2 milioni di dollari. Poi la legislatura ha agito nel dicembre 2011 per aumentare l’esenzione a 3,5 milioni di dollari nel 2012 e a 4 milioni di dollari nel 2013 e negli anni futuri. L’esenzione rimane a 4 milioni di dollari nel 2020 e l’aliquota fiscale massima è del 16%. 

Hawaii

Hawaii ha riportato la sua imposta patrimoniale statale a partire dal 1 maggio 2010. Anche se l’esenzione dall’imposta di successione delle Hawaii è stata fissata a 3,5 milioni di dollari per i decessi avvenuti prima del 26 gennaio 2012, l’imposta non ha effettivamente preso il via fino a quando un patrimonio ha superato i 3,6 milioni di dollari di valore. Poi, nel maggio 2012, le Hawaii hanno modificato le loro leggi sull’imposta di successione per prevedere che l’esenzione sarà legata all’esenzione federale dell’imposta di successione per i deceduti che muoiono dopo il 25 gennaio 2012.

Inoltre, le Hawaii sembrano essere il primo e unico stato che permette la “portabilità dell’esenzione dell’imposta di successione” tra coniugi a livello statale. Questo permette effettivamente al primo coniuge che muore di trasferire qualsiasi parte inutilizzata della sua esenzione al suo coniuge, aumentando la sua. Le Hawaii stavano inizialmente pianificando di eguagliare l’esenzione dell’imposta di successione federale entro il 2019, ma questo non è più il caso. Una nuova legislazione è stata approvata nel 2019 per stabilire l’attuale esenzione dall’imposta di successione di 5.490.000 dollari.

Vermont

L’esenzione dall’imposta di successione del Vermont è aumentata a 2,75 milioni di dollari dal 1 gennaio 2011. Rimane lì a partire dal 2020 e lo stato ha un’aliquota massima del 16%.

Oregon

Il nome dell’imposta sulla morte dell’Oregon è cambiato da “imposta di successione” a “imposta patrimoniale” il 1 gennaio 2012. L’esenzione dell’imposta di successione dell’Oregon, precedentemente l’esenzione dell’imposta di successione, è rimasta a $1 milione per il 2012 e gli anni futuri, ed è ancora a $1 milione nel 2020. Attualmente, l’imposta si applica solo al valore di un patrimonio superiore a $1 milione. Sotto la legge precedente, si applicava all’intero patrimonio quando superava la soglia di 1 milione di dollari.

Anche le aliquote dell’imposta patrimoniale sono cambiate nel 2012. La maggior parte delle proprietà valutate tra 1 e 2 milioni di dollari hanno pagato un po’ meno tasse e quelle valutate oltre i 2 milioni di dollari hanno pagato un po’ di più. La Ballot Measure 84 dell’Oregon, che avrebbe abrogato l’imposta patrimoniale dell’Oregon entro il 2016, è stata sconfitta il 6 novembre 2012, e non sembra che l’imposta patrimoniale dell’Oregon sarà abrogata presto.

Maine

L’esenzione dall’imposta patrimoniale del Maine è aumentata a 2 milioni di dollari a partire dal 1 gennaio 2013, e l’aliquota è stata ridotta. A partire dal 2020, l’esenzione è aumentata di nuovo a 5,8 milioni di dollari, e l’aliquota massima è attualmente del 12%.

Washington

Washington ha modificato le sue leggi statali sulla tassa di successione in diversi modi nel giugno 2013 per influenzare le proprietà dei deceduti che sono morti il 1 gennaio 2014 o dopo. In primo luogo, l’esenzione di 2 milioni di dollari dello stato è stata indicizzata per l’inflazione su base annua. Poi le aliquote dell’imposta di successione per le prime quattro fasce sono aumentate di un punto percentuale. Infine, alcune imprese a conduzione familiare hanno ricevuto un’esenzione dall’imposta patrimoniale fino a 2,5 milioni di dollari. A partire dal 2020, l’esenzione è di 2,193 milioni di dollari e l’aliquota massima è del 20 per cento.

Minnesota

In una mossa insolita, il Minnesota ha emanato un’imposta statale sulle donazioni che è entrata in vigore il 1 luglio 2013. Lo stato ha inoltre modificato le sue leggi sull’imposta di successione in quel momento, applicandole ai non residenti che possedevano beni immobili in Minnesota. La nuova legislazione ha incluso qualsiasi proprietà del Minnesota che era detenuta in un’entità pass-through come una società S, una partnership, o una LLC multi-member tassata come una partnership, una LLC single-member o entità simile, o un trust nel patrimonio di un non residente.

Poi, in un’altra mossa insolita, il governatore Mark Dayton ha firmato una legge il 21 marzo 2014, che ha abrogato retroattivamente l’imposta statale sulle donazioni. L’esenzione dell’imposta di successione statale è stata aumentata retroattivamente a 1,2 milioni di dollari per tutti i decessi del 2014 e l’aliquota dell’imposta di successione è stata modificata in modo che i primi dollari siano tassati ad un tasso del 9 per cento che poi arriva al massimo al 16 per cento. L’esenzione dall’imposta di successione è di 3 milioni di dollari nel 2020.

La nuova legge permette anche alle coppie sposate di usare la pianificazione fiduciaria ABC per differire il pagamento di tutte le tasse di successione fino a dopo la morte del secondo coniuge. Infine, la legge che tassa l’interesse di un deceduto non residente in un’entità pass-through è stata anche modificata per escludere alcune entità quotate in borsa, ma si applica ancora alle entità tassate come partnership o società S che possiedono un’attività strettamente tenuta, una fattoria o una baita.

New York

Il 1 aprile 2014, New York ha apportato modifiche significative alle sue leggi sull’imposta patrimoniale aumentando l’esenzione dello stato a 2.062.500 dollari. L’esenzione è stata poi programmata per continuare ad aumentare su base annua fino a quando non corrisponderà all’esenzione fiscale federale sul patrimonio nel 2019. È a 5,9 milioni di dollari a partire dal 2020, con un’aliquota massima del 16%.

Il Distretto di Columbia

Washington, D.C., continua a tassare le proprietà con un’aliquota massima del 16%. L’esenzione è di 5,8 milioni di dollari a partire dal 2020.

Maryland

L’esenzione dell’imposta patrimoniale del Maryland è aumentata a 5 milioni di dollari. L’aliquota massima dell’imposta è del 16%.

Massachusetts

Anche il Massachusetts ha un’imposta patrimoniale con un’aliquota massima del 16% sulle proprietà valutate a più di $1 milione.

NOTA: Le leggi statali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere i recenti cambiamenti nelle leggi. Per consigli fiscali o legali aggiornati, si prega di consultare un commercialista o un avvocato. Le informazioni contenute in questo articolo non sono consigli fiscali o legali e non sostituiscono una consulenza fiscale o legale.