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従来の IRA にあるお金の一部は、引き出すときに所得税の課税対象にならないことがあります。 通常、伝統的なIRAにあるお金は、引き出すと課税対象になります。 非課税部分があれば、それは内国歳入庁がIRAベーシスと呼ぶものです。

IRAの基礎

従来のIRAに控除対象外の拠出をした場合のみ、IRAの基礎があります。 通常、年間5,500ドル、50歳になったら6,500ドルまでIRAの寄付金を控除することができます。 ただし、あなたやあなたの配偶者が職場でリタイヤメントプランを持っている場合は、控除額が減額されることがあります。 それでも拠出することは可能です。 ただ、確定申告で控除を受けることはできません。

控除対象外拠出金について

あなたやあなたの配偶者が401(k)などの仕事関連の退職年金制度に加入していて、年間のIRSの限度額を超えている場合、IRAへの拠出の控除は「段階的に」縮小されます。 仮にシングル納税者として申告した場合、2018年のフェーズアウトの範囲は$120,000から$134,999です。 調整後総所得が$135,000以上であれば、許容される控除額はゼロです。 あらゆる貢献は控除されず、あなたのIRAの基礎に追加されました。

基礎の追跡

控除されない貢献には減税がないため、IRAに追加した時点ですでにお金に対して所得税を支払っています。 IRAのベーシスを追加するたびにIRSにフォーム8086を提出し、控除対象外の寄付の記録を残す必要があります。

ある時点のIRAベーシスを計算するには、これまでに行った控除対象外寄付をすべて足し、引き出した控除対象外寄付を引き算します。

IRA基礎の引き出し

分配金として、あるいはロスIRAへのロールオーバーとして従来のIRAからお金を引き出すとき、IRA基礎だけを取り出すことはできません。 その代わり、IRA残高のうち基礎となる割合によって、基礎ドルとしてカウントされる引き出しの割合が決定されます。 例えば、IRAの残高の20％がIRAベーシスとされている場合、引き出しの20％がベーシス・ドルとしてカウントされます。 この部分は課税対象ではありません。

Roth IRA Contributions

basisという用語は、Roth IRAの寄付金の額を指すのに使われることもあります。 Rothの拠出金は税額控除されないので、すでに税金を支払っていることになります。

しかし、伝統的なIRAのベーシス・ドルとは異なり、ロスの拠出金はいつでも好きなときに引き出すことができます。

しかし、伝統的なIRAの基礎ドルとは異なり、Rothの拠出はいつでも好きなときに引き出すことができ、口座に利益を残すことができるので、引き出しに伴う税負担はありません。

このような場合、「Roth basis」の計算は簡単です。 このような場合、「Roth basis」と呼ばれます。