信託の受益者は税金を払うのか

信託は、法的保護を提供し、資産を保護するために設立され、通常は遺産計画の一部として行われます。 信託は、資産が贈与者の希望に従って受益者に適切に分配されるようにするために使用することができます。

信託にはいくつかの種類がありますが、一般的には2つのカテゴリのいずれかに分類されます。

逆に、取消不能の信託は、一旦開始されると、修正したり閉鎖したりすることはできず、付与者の死亡により取消不能となる信託も含まれます。

信託が取り消し可能か取り消し不能か、また信託から受け取る所得の種類によって、信託からの所得の受益者に対するさまざまな税法があります。

利息と元本の分配

信託の受益者が信託の元本残高から配当を受ける場合、分配に対する税金を支払う必要はありません。 内国歳入庁（IRS）は、このお金が信託に入れられる前にすでに課税されていたものとみなしています。

信託は、保有し年末までに分配しなかった利息収入に対して税金を支払わなければなりません。

信託が分配する利息収入は、それを受け取る受益者に課税されます。

受益者への分配額は、まず当期の収入から、次に蓄積された元本からとみなされます。 これは通常、当初の拠出金にその後の拠出金を加えたものであり、分配額を超える所得となります。 この金額からのキャピタルゲインは、信託または受益者のいずれかに課税される可能性があります。 受益者に分配された金額と受益者のための金額はすべて、信託の分配控除の範囲内で受益者に課税されます。

収入または控除が元本の変動または遺産の分配可能所得の一部である場合、所得税は信託が支払い、受益者には引き継がれません。 金額の分配に裁量があり、収益を保持する取消不能信託は、3,011.50ドルに12,500ドルを超える部分の37％を加えた信託税を支払います。

税務フォーム

信託にとって最も重要な税務フォームは、1041とK-1の2つです。 フォーム1041はフォーム1040に似ています。

同時に、信託はK-1を発行し、分配の内訳、つまり分配金のうち元本と利息がどのくらいであったかを明らかにします。

K-1は、受益者に信託の分配による納税額を知らせる書式です。

分配額への課税に関するK-1スケジュールは、信託が作成し、IRSに渡します。

分配された金額に対する課税のためのK-1スケジュールは信託によって作成され、IRSに渡されます。IRSは順番に、税金を支払うための書類を受益者に届けます。 信託は次にフォーム1041を記入し、分配された金額に対して与えられる所得分配控除を決定します。