慈善寄付の税控除

適格な慈善団体への寄付は税控除の対象となり、課税所得を減らし、税金を安くすることができます。

控除を請求する方法

慈善寄付の税控除は、スケジュールAで請求することができ、スケジュールAの合計は、フォーム1040の9行目に移動します。 標準控除を請求する代わりに、スケジュールAの控除額の合計を請求することになります。

このスケジュールは、慈善寄付を請求するためだけのものではありません。

このスケジュールは、慈善寄付を請求するためだけのものではありません。あなたが対象とするすべての項目別控除を含み、計算されます。

このスケジュールは、慈善寄付を請求するためだけのものではありません。

慈善寄付金控除を申請するためのルール

IRSは、慈善寄付金の控除を申請するためにいくつかのルールを課しています。

  • 実際に現金または財産を寄付しなければならない。
  • 現金または財産を実際に寄付しなければなりません。慈善団体は、501(c)(3)の非課税ステータスを持っているかどうかを知らせてくれますが、教会やその他の宗教団体を含むいくつかの団体は、IRSから501(c)(3)のステータスを得る必要がない場合があります。 このような団体は、信託や非営利のボランティア消防団と同様、適格チャリティ団体としてカウントされます。 IRSは検索ツールを提供しているので、寄付を検討している団体の状況を確認したり、税務専門家に確認したりすることができます。
  • あなたはいくつかの記録保持の要件を満たす必要があります。 これには、取り消した小切手、慈善団体や慈善事業からの確認書、時には寄付した財産の価値を確認する鑑定書などを保存することが含まれます。

寄付の記録を残す

書面による記録には、慈善団体の名前、寄付の日付、あなたが寄付した金額を示さなければなりません。 慈善団体の名前、日付、ギフトの金額がすべてそこに表示されるので、取り消した小切手は効果的です。 銀行の明細書にも、デビットカードで支払ったギフトが記載されていれば問題ありませんし、クレジットカードの明細書にも同じ情報が記載されていれば問題ありません。

慈善団体は、多くの場合、寄付者に書面による謝辞や領収書を提供します。

250ドル以上の寄付の場合、他の記録に加えて、寄付を証明する慈善団体からの確認書がない場合、IRSは250ドル以上の寄付を認めない場合があります。 そうでない場合は、1つの謝辞に、税控除の対象となる各寄付の詳細と、それを行った日付を記載する必要があります。

Non-Cash Contributions

車、ボート、飛行機も含め、寄付する商品や財産の公正な市場価値を立証できなければなりません。 この種の贈り物には、慈善団体からの書面による承認も必要です。

Non-Cash Items(現金以外の物品)を寄付する際のヒント

現金以外の物品を寄付する際に注意すべき点は以下のとおりです。

  • 各アイテムの状態を記録し、価値を算出する。 IRSは、”Good Working Condition or better “であれば、どんなものでも控除を認めます。 言い換えれば、たとえ新しい部品が一つ必要なだけであっても、何年も動いていない地下室の古いテレビをわざわざ控除対象として主張する必要はありません。 少なくとも、新しい部品がない現状で評価してもらわなければなりません。 あなたは、衣類、小型家電、およびその他の家庭用品などの一般的な項目のための救世軍やのれんによってオンラインで提供される評価のガイドラインを使用することができます。 それは真新しい場合、項目の値を証明するために値札および/または店の領収書を保存してください。
  • 食料品や食料雑貨も控除を申請することができます。 食料品を慈善団体に寄付した場合、その費用を控除することができます。 ただ、「ブランドXのパンを5つ、ハンバーガーの1ポンドパッケージを4つ」のような、寄付の書面による詳細な確認書と署名が必要で、品物の価格を証明するスーパーのレシートは保管しておきましょう。 特に、たくさんの品物を寄付する場合は、寄付した品物の写真を撮っておくと便利です。 技術的には必須ではありませんが、あなたの申告が監査される場合に損をすることはないでしょう。 携帯電話で写真を撮って、ハードディスクに送り、そこに保存するだけです。
  • 税控除の対象となる寄付を証明するために、自分で領収書を作成することができます。 前もって自分で書いておけば、品物を預けるときに領収書に署名してもらうだけでよいのです。
  • 5,000ドル以上の価値のある財産を寄付する場合は、書面による鑑定書を入手します。
  • Charitable Contribution Deduction

    一般的に、寄付先の慈善団体の性質や非課税ステータスに応じて、調整後総所得(AGI)の30%または60%まで寄付金を控除することができます。

    現金寄付の限度額は、2017年までAGIの50%でした。 Tax Cuts and Jobs Act(TCJA)は、TCJAが潜在的に期限切れとなる少なくとも2025年末まで、2018年時点でこの基準を60%に引き上げました。

    あなたの贈り物がこれらの基準を超える場合、超過分をその後の課税年に繰り越すことができます。 Excess contributions can be carried over for a maximum of five years.

    It used to be that your deduction could be affected if your AGI was too high, but this rule was repealed by the TCJA.

    There is no AGI cap for itemized deductions beginning in tax year 2018 and going forward through at least tax year 2025 under the terms of the TCJA.

    What’s Not Deductible

    Some contributions aren’t tax-deductible, including:

    • Gifts made to political parties, political campaigns, or political action committees
    • Gifts donated to individual people
    • Contributions to labor unions, chambers of commerce, or business associations
    • Contributions to for-profit schools and hospitals
    • Contributions to foreign governments

    That still allows for a lot of charitable giving to whittle away at your tax liability, if you choose to itemize.