教会は常に免除されるのか？

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教会は税金を払わなくていいのでしょうか？

米国の税法上、教会は公益団体とみなされ、セクション501（c）（3）組織としても知られています。 そのため、通常、連邦税、州税、地方税、所得税、固定資産税が免除されます。 「免税」とは、これらの税金を支払う必要がないことを意味します。

なぜ教会は慈善団体に分類されるのでしょうか。

なぜ教会は慈善団体に分類されるのでしょうか？それは、アメリカの税法上、慈善活動には宗教の発展が含まれるからです。

教会とは

誰でもが教会を名乗ることができ、免税を享受できるわけではありません。 組織は、資格を得るために本物の教会でなければなりません。 税法上、教会とは、キリスト教会、寺院、モスク、シナゴーグ、その他の礼拝所を含む礼拝の場を指します。 また、教会には、例えば合同メソジスト教会や南部バプテスト連盟のような、教会の大会や連合体も含まれます。 「

通常、ある組織が教会に該当するかどうかは一目瞭然です。 しかし、疑問が生じた場合、IRSは、ある組織が税務上の教会であるかどうかを判断するために、以下の要因を検討します。 これらの要素には、以下のものが含まれます。

  • 明確な法的存在
  • 認められた信条と礼拝の形式
  • 明確な教会行政
  • 教義と規律の公式コード
  • 明確な宗教史
  • 他の教会や宗派に関連しない会員
  • 定命された宗教的地位があるかどうか
    • 明確な教義がある
    • 定められた宗教的地位があるかどうか。 その信徒に奉仕する牧師
    • 所定の学習を完了した後に選択された任命された牧師
    • 独自の文学
    • 礼拝の確立された場所
    • 正会員
    • 通常の宗教サービス
    • 若者の宗教教育のための日曜学校
    • の。 および
    • その聖職者の準備のための学校。

    単一の要素で答えが決まるわけではなく、またすべての要素が揃っていなければならないわけでもありません。

    IRSによる教会の監視の制限

    宗教の自由を保証する憲法修正第1条のため、IRSは長い間、教会を規制するためにほとんど手をかけないアプローチを採用してきました。

    しかし、多くの教会では、とにかくIRSに申請します。 (2) 適格な慈善団体としてIRSの記録に掲載され、IRSから寄付が税額控除されるという決定書を得ることができます。

    お金を稼ぐ教会

    教会はすべて来世のことかもしれませんが、この世で活動するためにはお金が必要です。 教会 (および他の非営利団体) は、不労所得、すなわち寄付、贈与、助成金、および投資収益に対して税金を支払う必要がありません。 しかし、宗教的使命とは無関係の事業活動を定期的に行っている教会では、その利益に対して特別な税金を支払わなければならない場合があります。 これは、Unrelated Business Income Tax（略してUBIT）と呼ばれています。

    教会がUBITの対象となる1つのケースは、私有地所有者が所有する森林の土地に苗を植えるために定期的にメンバーを雇い、稼いだお金をポケットに入れていた場合です。

    2013年8月

    教会は、無関係な取引または事業から年間1,000ドル以上の総収入を得た場合、IRSフォーム990-T、Exempt Organization Business Income Tax Returnを提出しなければなりません。