2020年 タックスコード179 ビジネスオーナー＆自営業者向け

この時期がやってきましたね。 以下は、自営業者やビジネスオーナーが車両を購入する際の税法第179条に関する年間ガイドです。

タックスコード179

購入した年の設備を償却する特別控除であるタックスコード179は、2015年の法律で恒久的に延長されました。 これが、2017年12月に議会が成立させた減税・雇用法（TCJA）によってさらに自由化されました。

2018年から、この特別控除により、企業は最大100万ドル相当の減価償却資産を購入した年に償却することが可能になりました。 これには、新品および中古の機械、重機、家具、備品、および主にSUVやピックアップトラックなどの特定の車両が含まれます

このルールには、100万ドルの上限に加え、一定の制限があります。 例えば、その年に250万ドル以上の資産を購入した場合、この控除は段階的に縮小されます。 また、その年の所得がプラスであり、純損失であってはなりません。 しかし、これらのガイドラインを満たしているのであれば、来年に計画している車の購入を2020年に前倒しして、ぎりぎりの節税を利用するのもいい考えです。

ボーナス減価償却

もうひとつの優れた減税措置であるボーナス減価償却が、TCJAによってさらに改善されました。 ボーナス減価償却は、購入した年の資産の原価の一定割合を控除することができます。 この控除は、所得がない場合でも可能で、上限もありません。 また、購入回数は無制限です。 2017年9月27日以降に購入した資産については、その割合が2倍の100％になります。 この日以降に購入した資産については、179条を利用したGross Weightが6,000 lbsを超えるSUVやクロスオーバーに適用される$25,000の上限は、Bonus Depreciationを利用した車両には適用されません。 Bonus Depreciation の対象となる資産には、中古車も含まれるようになりました。 Bonus Depreciationの100%は一時的なものであり、2023年から段階的に縮小される予定です。

制限

自動車には、どの減価償却費控除にも制限があることに留意してください。 自動車が適格であるためには、少なくとも50%以上業務に使用されていなければなりません。 また、車のクラスによって、最高額の控除があります。 例えば、6,000ポンド以下の小型車、高級車は、初年度の減価償却費が18,000ドル、高級車の制限によりボーナス減価償却が行われない場合は10,000ドルと上限が定められており、IRSは高額車両の減価償却を抑制するためにこの制限を課しています。 総重量が6,000ポンド以上のSUVやクロスオーバーは、179条を適用した場合、$25,000が上限となります。 総重量が6,000ポンドを超えるSUVやクロスオーバーは、Bonus Depreciationを適用した場合、上限はありません。 6,000 ポンドを超える後部座席のないピックアップやバンも上限はありません。 すべての主要メーカーのピックアップ（1/2トン以上）は、この控除の目的上、6,000ポンド以上となります。 これには、フォード、ラム、シボレー、トヨタ、GMC、日産が含まれます。 中型トラックになると、右肩上がりのものがあることに驚くかもしれません。 2018 Chevrolet Coloradoのクルーキャブは重量制限を超えていますが、エクステンデッドキャブは超えていませんので、大きなサイズにアップグレードする価値があるほど節税になるかもしれませんね。 179条またはボーナス減価償却が使用されている場合、標準的なマイレージ率は減価償却が行われた年以降の期間には使用できず、実際の自動車経費（燃料、タイヤ、修理など）は今後追跡する必要があります。

マイレージ率の変更

見落としがちなもう一つの素晴らしい自動車控除は、マイレージの控除です。 これは、実際にいくら使ったかではなく、どれだけ走ったかが問題になるという、ユニークな控除です。 これは、車のコストを減価償却していない場合に使用する控除です。

マイレージレートは、2019年税年度の1マイルあたり58セントから、2020年税年度には1マイルあたり57.5セントに引き下げられます。 計算はこの上なく簡単で、ビジネス目的で10,000マイル運転した場合、5,750ドルのマイレージ経費が得られます。

この控除は、ガソリン代、オイル交換、タイヤ交換などの費用を記録するよりもずっと簡単です。

この控除は、ガソリン代、オイル交換代、タイヤ交換代などの経費を把握するよりも簡単です。しかし、ガソリン代、オイル交換代、タイヤ交換代などの経費に加えて、マイレージ控除を二重に使用することはできないことを覚えておいてください。 さらに、179 条またはボーナス減価償却を使用する場合、減価償却を行った年以降のすべての期間について標準的なマイレージ率を使用することはできず、実際の自動車経費 (燃料、タイヤ、修理など) を今後追跡しなければなりません。

対象となる車両

以下は、2020 年および 2021 年の車両で GVWR 6,000 ポンド以上の車両の早見表です。 また、運転席のドアの内側を見て、車両総重量評価を確認することを強くお勧めします。時には、装備やオプションが車両を予選通過の限界以上に押し上げ、逆に、オプションの不足が車両を予選通過から遠ざけることがあるので、下調べをしておいてください! ブランド別アルファベット順

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IMPORTANT REMINDER:

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