3つの財務諸表はどのようにリンクされているか
How are 3 Financial Statements Linked?
3つの財務諸表はすべてリンクされていて、互いに依存し合っています。 財務モデリングでは財務モデリングとは財務モデリングは、企業の業績を予測するためにExcelで行われます。 財務モデリングとは何か、どのように& なぜモデルを構築するのか、その概要について説明します。 投資銀行の面接、FP&A の面接、株式調査の面接でもよくある質問です。 CFIの無料面接ガイドを見るInterviews次の面接を勝ち取ろう! また、「グローバルに活躍できる人材」の育成にも力を入れています。
このチュートリアルでは、あなたがすでに会計の基本を理解し、財務諸表の読み方を知っていると仮定して、ステップバイステップでそれを分解します。
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会計原則
損益計算書は現金主義では作成されません。つまり、収益認識、一致、発生などの会計原則によって、損益計算書が事業のキャッシュフロー計算書と大きく異なることがあります。 もし、ある会社が損益計算書を完全に現金主義で作成した場合 (すなわち,
会計原則による貸借対照表の作成が、キャッシュフロー計算書の作成につながります。
当期純利益 & 利益剰余金
当期純利益当期純利益は、損益計算書に限らず、主要な 3 つの財務諸表すべてにおいて、主要項目となっています。 損益計算書の下部から貸借対照表とキャッシュフロー計算書にリンクしている間、それは通して到着します。 貸借対照表では利益剰余金に、キャッシュフロー計算書では営業活動によるキャッシュの起点となります。
PP&E, Depreciation, and Capex
減価償却費長期資産を購入したら、購入時の会計期間に費用化せずに資産化することが必要である。 また、営業活動によるキャッシュフローを計算するために、損益計算書上の他の資産化された費用を当期純利益に足し戻す必要があります。 減価償却費は、貸借対照表の有形固定資産PP&E (Property, Plant and Equipment)から流出します。PP&E (Property, Plant, and Equipment) は、バランスシート上で見られる中核的な非流動資産の1つです。 PP&E は設備投資の影響を受け、費用として損益計算書に計上され、その後キャッシュフロー計算書に戻されます。
3つの財務諸表をリンクさせるこのセクションでは、別途減価償却スケジュールを作成することが重要です減価償却スケジュール財務モデリングでは、Excelで3つの財務諸表（損益、貸借対照表、キャッシュフロー）をリンクさせるために、減価償却スケジュールが必要です。
設備投資は貸借対照表の PP&E 勘定に加えられ、キャッシュフロー計算書の投資によるキャッシュに流れ込みます。
運転資本
正味運転資本のモデル 正味運転資本 (NWC) は、企業の貸借対照表の流動資産 (現金控除) と流動負債 (負債控除) の差額を指します。 これは、企業の流動性、および短期的な債務を満たす能力だけでなく、事業の運営資金を調達するための尺度である。 理想的な位置づけは、時に混乱することがあります。 貸借対照表上の流動資産と流動負債の増減は、損益計算書上の収益と費用に関連していますが、キャッシュフロー計算書上では、事業が実際に受領または支出した現金の額を反映させるために調整することが必要です。 これを行うために、正味運転資本の変化を計算する別のセクションを作成します。
財務
これは 3 つの明細書をリンクする上で厄介な部分となり得、いくつかの追加スケジュールが必要です。 負債を発行するなどの資金調達イベントは、次のように 3 つの計算書すべてに影響を与えます: 支払利息は損益計算書に現れ、負債の元本は貸借対照表に置かれ、負債の元本の変化はキャッシュフロー計算書の資金調達セクションに反映されます。
このセクションでは、負債スケジュールのモデルが必要になることがあります負債スケジュールは、企業が持つすべての負債を、その期限と金利に基づいてスケジュール化したものです。 財務モデリングでは、必要な詳細を構築するために支払利息が流れます。
これは、3 つの財務諸表をリンクする最後のステップです。
これが、貸借対照表が均衡しているかどうかを発見する真実の瞬間です！
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面接での質問を受けたら面接の受け方p CFIが提供する面接ガイドで、コーポレートファイナンスの職種で最も一般的な質問とベストアンサーをチェックしてみてください。 また、「グローバルに活躍できる人材」の育成にも力を入れています。 また、「3つの財務諸表はどのようにリンクしているのか」という質問に答えるための無料ガイドと練習もあります。「という質問に対して、面接では上記のような詳細な説明ではなく、シンプルに要点を伝える必要があります。
- 損益計算書の純利益は貸借対照表とキャッシュフロー計算書に流れます
- キャッシュフロー計算書では減価償却費を戻し、設備投資を差し引き、貸借対照表の PP&Financing activities mostly affect the balance sheet and cash from finalizing, except with interest,
- 前期の決算キャッシュ残高と当期の営業、投資、財務のキャッシュの合計が、貸借対照表の決算キャッシュ残高です
ビデオによる例をご覧になりたい場合は、CFI の Web セミナー「3 つの財務諸表をリンクさせる」をご覧ください。
財務モデリングにおける財務諸表のリンク方法
Excel で財務モデルを構築する場合、3 つの財務諸表をすばやくリンクできることが重要です。
- 3 つの財務諸表について、少なくとも 3 年間の過去の財務情報を入力する。
- 過去の期間のビジネスの原動力/比率を計算する。
モデルは基本的に反転し、過去の期間はステートメントとドライバーの計算をハードコードし、予測はドライバーと財務諸表の計算をハードコードします。
エクセルでの財務モデルの構築方法については、CFI のステップバイステップのコースを確認してください。
3つの財務諸表をリンクするビデオ
財務諸表を Excel でリンクする CFI のライブ ビデオをご覧ください。
その他の財務リソース
3つの財務諸表をリンクする方法についてお役に立てたでしょうか。
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