Can You Claim Head of Household Filing Status?
確定申告の状況は、あなたの生活状況によって異なりますが、最も重要なのは、あなたが結婚しているかどうかです。
内国歳入庁は5つの異なる申告方法を提供しており、確定申告の際にそのうちの1つを選択しなければなりません。 世帯主のステータスは、独身申告と比較して、より高い標準控除と広い税額枠が得られるため、最も有利であると考えられています。
How Do You Claim Head of Household Filing Status?
世帯主の資格を得るには、配偶者の有無、世帯の半分以上の費用を負担していること、扶養家族がいることなど、一連の連動した規則を満たす必要があります。
未婚テスト
通常、納税者が世帯主として申告するには、課税年度の最終日に未婚である必要があります。 つまり、独身であるか、離婚しているか、あるいは州裁判所から発行された別居証明書の下で合法的に別居していることを意味します。 しかし、法的にはまだ結婚していても、その年の最後の6ヶ月間（文字通り7月1日以降12月末日まで）、配偶者と別の住居に住んでいた場合は、未婚と「みなされる」ことがあります。
あなたは配偶者とは別に確定申告をしなければなりません。また、「見なされる」未婚のルールに該当する場合でも、世帯主のステータスに関する他の二つの基準、すなわちサポートテストと適格扶養家族テストを満たしていなければなりません。
サポートテスト
サポートテストでは、一年を通して家を維持する費用の半分以上を提供しなければならないとされています。 適格な費用には、家賃や住宅ローンの利払いなどの費用が含まれます-ただし、住宅ローンの元本部分はローンを返済しているため、含まれません。 また、固定資産税、損害保険料、修繕費、光熱費、食料品費なども含まれる。
納税者は、Publication 501のワークシート1を使用して、扶養テストを満たしているかどうかを判断できます。
残念ながら、衣類、教育、医療、休暇、生命保険、交通に関わる費用はこのテストにカウントされません。
これは、必ずしも世帯に住む大人が自分一人でなければならない、ということではありません。
一時的困窮家庭支援などの公的支援プログラムから得た収入は、世帯主としての申請資格のために納税者が提供した経済的支援としてはカウントされません。
The Qualifying Dependent Test
適格な扶養家族は、年の半分以上あなたの家に住んでいなければならず、これはすべての中で最も複雑な規則です。 これは最も複雑な規則です。特定の近親者のみが、世帯主のファイリングステータスの規則を満たすための適格者となりえます。 それらは以下の通りです。
- あなたが資格のある子供の規則に基づいて扶養家族として請求しているあなたの子供、継子、養子、里子、兄弟、姉妹、またはこれらの個人の子孫
- あなたが資格のある子供の規則に基づいて扶養家族として請求できるあなたの子供、継子、養子、里子、兄弟、姉妹、またはこれらの個人の子孫
。 しかし、親権を持たない親に子供を扶養家族として請求する権利を解放したため、扶養家族として請求しないことを選択しました - 適格親族規則の下で扶養家族として請求できるあなたの母親または父親
- あなたの兄弟または父親。
IRSは、Publication 501のTable 4に、適格者についての分かりやすいチャートを掲載しています。
Filing Statusを決定するツール
IRSはウェブサイト上にインタラクティブなFiling Statusツールを用意しています。 これは5分ほどで完了し、あなたが世帯主としての資格を有するかどうかを判断するのに役立ちます。
世帯主の標準控除
あなたの申告状況によって、標準控除額と、あなたの収入に対して支払う税率が決まります。
シングルファイラーや結婚して別々に申告している人は、2020年の標準控除は12,400ドルしか請求できません。
世帯主の税率
この表は、2020年に申告する2019年度の世帯主申告者に適用される税率を示したものです。 所得の各区分ごとに、適用されるブラケットまたはパーセンテージの税率で課税されます。
| Head of Household Tax Brackets for 2021 | |
|---|---|
| Rate | Income |
| 10% | $0–$14,100 |
| 12% | $14,100–$53,700 |
| 22% | $53,701–$85,500 |
| 24% | $85,501–$163,300 |
| 32% | $163,301–$207,350 |
| 35% | $207,351–$518,400 |
| 37% | $518,401 or more |
Head of household filers also get a break on the long-term capital gains tax rate. They don’t jump to the 15% rate in the 2019 tax year until their taxable incomes exceed $52,750.
ルールの例外
納税者とその適格な扶養家族は、不在が「病気、教育、ビジネス、休暇、兵役」による場合、一時的に不在の期間、同じ世帯に居住しているとみなされます、とIRSは述べています。
また、扶養している親を扶養している人に対する特例もあります。
また、扶養している親を扶養している人のための特例があります。親は、あなたの家に住んでいなくても、扶養家族として申請でき、サポートテストを満たしていれば、居住者テストを満たすための資格のある人になることができます。
あなたの親を老人ホームや保養所に預ける費用の半分以上をあなたが支払っている場合も、適格扶養家族テストに該当します。
配偶者二人が共に適格となるか？
例えば、メアリーが自分の住居を持ち、ジョンとの間にできた子供が一年のほとんどを彼女と一緒に暮らしているとします。
例えば、メアリーが自分の住居を持ち、ジョンと同居している子供を一年の大半の間、同居させているとします。
例えば、メアリーが自分の住居を持ち、ジョンと同居している子供が一年の大半を一緒に暮らしているとします。
メアリーは世帯主としての資格を有します。
メアリーは世帯主の資格を有し、適格扶養家族テストと扶養テストの両方を満たしています。 彼女とジョンは、6月1日に別れて別々の住居に移り、それ以降は一緒に住んでいないので、IRSの規則では「未婚とみなされる」。
ジョンについては、彼は一人暮らしをしています。 家計費は100％彼が負担しており、母親が老人ホームに入居するための年間費用の半分も彼が負担しています。 また、ジョンは世帯主の資格を持っています。
彼は未婚とみなされ、彼は母親を養っているので、サポートテストと適格扶養テストの両方を満たしています。