Kunt u aanspraak maken op de status van hoofd van een huishouden?
Uw belastingstatus hangt af van uw levensomstandigheden, waarvan de belangrijkste is of u getrouwd bent. De belangrijkste daarvan is of u getrouwd bent. Andere factoren zijn of u personen ten laste hebt en of u vroeger getrouwd was, maar uw echtgenoot nu is overleden.
De Internal Revenue Code biedt vijf verschillende mogelijkheden om uw belastingaangifte in te dienen, en u moet er een kiezen wanneer u uw belastingaangifte invult. De status van gezinshoofd wordt als de voordeligste beschouwd, omdat belastingbetalers die daarvoor in aanmerking komen een hogere standaardaftrek en ruimere belastingschijven krijgen in vergelijking met de status van alleenstaande.
Hoe maakt u aanspraak op de status van hoofd van een huishouden?
Voor het verkrijgen van de status van hoofd van een huishouden moet worden voldaan aan een aantal in elkaar grijpende regels met betrekking tot uw burgerlijke staat, het betalen van meer dan de helft van de kosten van uw huishouden, en het hebben van een afhankelijke.
De ongehuwde test
Normaal gesproken moet een belastingbetaler ongehuwd zijn op de laatste dag van het belastingjaar om als hoofd van een huishouden te kunnen worden ingediend. Dit betekent dat u ongehuwd bent, gescheiden of wettelijk gescheiden op grond van een door een staatsrechtbank uitgevaardigd afzonderlijk alimentatievonnis. Maar u kunt als ongehuwd worden “beschouwd” als u nog steeds wettelijk gehuwd bent, maar ten minste de laatste zes maanden van het jaar in een andere woning woonde dan uw echtgenoot – letterlijk van uiterlijk 1 juli tot eind december.
U moet een aparte belastingaangifte indienen, en u moet nog steeds voldoen aan de andere twee criteria voor de status van hoofd van het huishouden als u in aanmerking komt voor de regel dat u als ongehuwd wordt beschouwd: de onderhoudstoets en de toets voor in aanmerking komende afhankelijke personen.
De onderhoudstoets
De onderhoudstoets vereist dat u meer dan de helft van de kosten draagt om uw woning gedurende het hele jaar te onderhouden. Tot de in aanmerking komende kosten behoren uitgaven zoals huur of hypotheekrente, maar niet de aflossing van de hypotheek, want dat is de aflossing van uw lening. Het gaat onder meer om onroerendgoedbelasting, onroerendgoedverzekering, reparaties, nutsvoorzieningen en boodschappen.
Belastingbetalers kunnen werkblad 1 in publicatie 501 gebruiken om te bepalen of ze aan de onderhoudstoets voldoen.
Helaas tellen kosten voor kleding, onderwijs, medische zorg, vakanties, levensverzekeringen en vervoer niet mee voor deze toets.
Dit hoeft niet te betekenen dat u de enige volwassene in uw huishouden moet zijn. U kunt nog steeds een huisgenoot hebben om de kosten te helpen dragen, maar u moet zelf ten minste 51% van de huishoudelijke uitgaven betalen. U komt niet in aanmerking als hoofd van het huishouden als u de kosten precies door midden schaart.
Inkomsten uit bijstandsprogramma’s zoals Tijdelijke Bijstand voor behoeftige gezinnen tellen niet mee als financiële steun van een belastingbetaler om in aanmerking te komen voor de status van hoofd van het huishouden. Als u geld uit een van deze bronnen hebt gebruikt, kunt u dit niet opvoeren als geld dat u persoonlijk hebt betaald om uw huishouden te onderhouden.
De in aanmerking komende afhankelijkheidstest
Een in aanmerking komende afhankelijke moet meer dan de helft van het jaar in uw huis wonen, en dit is de ingewikkeldste regel van allemaal. Alleen bepaalde nauw verwante familieleden kunnen in aanmerking komende personen zijn om te voldoen aan de regels voor de status van gezinshoofd. Deze omvatten:
- Uw kind, stiefkind, geadopteerd kind, pleegkind, broer, zus, of een afstammeling van een van deze personen die u als afhankelijk claimt volgens de regels voor in aanmerking komende kinderen
- Uw kind, stiefkind, geadopteerd kind, pleegkind, broer, zus, of een afstammeling van een van deze personen die u als afhankelijk zou kunnen claimen volgens de regels voor in aanmerking komende kinderen, maar die u niet als afhankelijk wilt claimen omdat u het recht om het kind als afhankelijk te claimen hebt overgedragen aan de niet-hebbende ouder
- Uw moeder of vader die als afhankelijk kan worden geclaimd volgens de regels voor in aanmerking komende verwanten
- Uw broer, zus, grootouder, nicht of neef die u kunt claimen als afhankelijke persoon volgens de regels voor in aanmerking komende verwanten
De IRS biedt een overzichtelijke tabel met in aanmerking komende personen in tabel 4 van publicatie 501.
Hulpmiddelen voor het bepalen van de Filing Status
De IRS heeft een interactief hulpmiddel voor het bepalen van de Filing Status op haar website. Het duurt ongeveer vijf minuten om dit in te vullen en het kan u helpen te bepalen of u in aanmerking komt voor de status van gezinshoofd. De meeste belastingvoorbereidingssoftware zal u ook een reeks vragen stellen om u te helpen uw status te bepalen.
De standaard gezinsaftrek
Uw status bepaalt de hoogte van uw standaardaftrek, evenals de belastingtarieven die u over uw inkomen zult betalen. De standaard gezinsaftrek voor 2020 is $ 18.650, een stijging ten opzichte van $ 18.350 in 2019.
Conrasteer dit met alleenstaande aanvragers en gehuwde individuen die afzonderlijk aangifte doen – zij kunnen in 2020 slechts aanspraak maken op een standaardaftrek van $ 12.400. Getrouwde belastingbetalers die gezamenlijk aangifte doen, krijgen een aftrek van $ 24.800, maar dit komt neer op één aftrek van $ 12.400 voor elk van hen, net alsof ze alleenstaand zijn.
Belastingtarieven voor gezinshoofden
Deze tabel toont de belastingtarieven die gelden voor gezinshoofden voor belastingjaar 2019, de belastingaangifte die u in 2020 zult indienen. Elk segment van uw inkomen wordt belast tegen de toepasselijke schijf of het toepasselijke percentage.
| Head of Household Tax Brackets for 2021 | |
|---|---|
| Rate | Income |
| 10% | $0–$14,100 |
| 12% | $14,100–$53,700 |
| 22% | $53,701–$85,500 |
| 24% | $85,501–$163,300 |
| 32% | $163,301–$207,350 |
| 35% | $207,351–$518,400 |
| 37% | $518,401 or more |
Head of household filers also get a break on the long-term capital gains tax rate. They don’t jump to the 15% rate in the 2019 tax year until their taxable incomes exceed $52,750. Het is slechts $ 39.375 voor andere ongehuwde belastingbetalers, en $ 78.750 – opnieuw, het dubbele van het bedrag voor andere alleenstaande belastingbetalers – voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijk aangifte doen.
Uitzonderingen op de regels
Een belastingbetaler en zijn in aanmerking komende afhankelijke worden geacht in hetzelfde huishouden te wonen tijdens perioden van tijdelijke afwezigheid als de afwezigheid te wijten is aan “ziekte, onderwijs, zaken, vakantie of militaire dienst,” volgens de IRS. Met andere woorden, als je kind een deel van het jaar niet op school zit, kom je nog steeds in aanmerking.
Er is ook een speciale uitzondering voor mensen die hun afhankelijke ouders onderhouden. Een ouder kan een in aanmerking komend persoon zijn voor het voldoen aan de woonplaats test, zelfs als ze niet in uw huis wonen, zolang u ze kunt claimen als uw afhankelijke en u voldoet aan de ondersteuning test. U moet meer dan de helft van de kosten voor het onderhoud van hun woning gedurende het jaar betalen.
U zou ook aan het criterium van de in aanmerking komende afhankelijke persoon voldoen als u meer dan de helft van de kosten voor het onderhoud van uw ouder in een bejaardentehuis of rusthuis zou betalen.
Kunnen twee echtgenoten allebei in aanmerking komen? Een voorbeeld
Het is mogelijk dat twee belastingplichtigen die voorheen met elkaar getrouwd waren, door de complexiteit van deze regels allebei als gezinshoofd kunnen worden aangemerkt – ervan uitgaande dat zij op 31 december van het belastingjaar gescheiden zijn, of dat zij vanaf 1 juli niet meer hebben samengewoond.
Het is bijvoorbeeld mogelijk dat Mary haar eigen woning bewoont, en dat het kind dat zij en John delen, het grootste deel van het jaar bij haar woont. Zij beschouwt het kind als ten laste komend van haar. Zij heeft een huisgenoot om haar te helpen de eindjes aan elkaar te knopen, maar de huisgenoot draagt slechts voor ongeveer een kwart bij aan de jaarlijkse uitgaven van het huishouden. Mary betaalt de overige 75%.
Mary komt in aanmerking als hoofd van het huishouden. Zij voldoet zowel aan de voorwaarden om als persoon ten laste te worden aangemerkt als aan de onderhoudstoets. Zij en John worden volgens de regels van de belastingdienst als “ongehuwd” beschouwd, omdat zij op 1 juni uit elkaar zijn gegaan en apart zijn gaan wonen, en daarna nooit meer hebben samengewoond.
John woont alleen. Hij betaalt 100% van de kosten van zijn huishouden, en hij betaalde ook de helft van de jaarlijkse kosten voor zijn moeder om in een verpleeghuis te wonen. John komt ook in aanmerking als hoofd van het huishouden. Hij is ongehuwd en voldoet aan zowel de onderhoudstoets als de toets voor afhankelijkheid, omdat hij voor zijn moeder zorgt.