2020 Tax Code 179 för företagare och egenföretagare

Det är den tiden på året: Nedan följer vår årliga guide till avsnitt 179 i skattelagstiftningen för egenföretagare och företagare som köper ett fordon.

Skattekodex 179

Skattekodex 179, det särskilda avdraget för att skriva av utrustning det år då den köps, förlängdes permanent i 2015 års lagstiftning. Detta har liberaliserats ytterligare genom Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) som kongressen antog i december 2017.

Från och med 2018 gör detta särskilda avdrag det möjligt för företag att avskriva avskrivningsbara tillgångar till ett värde av upp till 1 miljon dollar det år då de köps. Detta kan inkludera nya och begagnade maskiner, tung utrustning, möbler och inventarier samt vissa fordon, främst SUV:er och pickup trucks.

Det finns vissa begränsningar för regeln utöver taket på 1 miljon dollar. Om du till exempel köper mer än 2 500 000 dollar i tillgångar för året kommer detta avdrag att fasas ut. Dessutom måste du ha en positiv inkomst och inte en nettoförlust för året. Om du uppfyller dessa riktlinjer kan det dock vara en bra idé att flytta fram de fordonsköp du planerar för nästa år till 2020 för att dra nytta av skattebesparingar i sista minuten. Du måste köpa fordonet senast den 31 december 2020 för att få avskrivning på din skatt för 2020.

Bonus Depreciation

En annan stor skattelättnad, Bonus Depreciation, har blivit ännu bättre genom TCJA. Bonusavskrivning gör det möjligt för dig att dra av en viss procentsats av kostnaden för tillgångar under inköpsåret. Detta avdrag är tillåtet även om du INTE har någon inkomst och har inget maxbelopp. Du kan använda detta för ett obegränsat antal inköp. Procentsatsen fördubblas till 100 % för tillgångar som köpts efter den 27 september 2017. För tillgångar som köps efter detta datum gäller det tak på 25 000 US-dollar som gäller för SUV:er och crossovers med en bruttovikt över 6 000 lbs. som utnyttjar Section 179 inte för de fordon som utnyttjar Bonus Depreciation. Tillgångar som är berättigade till Bonus Depreciation omfattar nu även begagnade tillgångar. Bonus Depreciation-procenten på 100 % är tillfällig och planeras att fasas ut från och med 2023.

Begränsningar

Håll i minnet att fordon är föremål för begränsningar av alla avskrivningsavdrag. Fordonet måste användas till minst 50 % i näringsverksamhet för att vara kvalificerat. Dessutom finns det toppavdrag för olika fordonsklasser. Till exempel småbilar under 6 000 pund, lyxbilar har ett tak på 18 000 dollar i avskrivning under det första året, 10 000 dollar om bonusavskrivning inte görs på grund av begränsningarna för lyxbilar, som IRS har infört för att motverka avskrivning av fordon med högt värde. SUV:er och crossovers med en bruttovikt på över 6 000 lbs. har ett tak på 25 000 dollar om Section 179 används. SUV:er och crossovers med en bruttovikt över 6 000 lbs. har inget tak om Bonus Depreciation används. Pickups och skåpbilar utan bakre passagerarsäte som är över 6 000 lbs. har inte heller något tak. Alla större märken av pickuper (1/2 ton och uppåt) är över 6 000 pund när det gäller detta avdrag. Detta inkluderar Ford, Ram, Chevrolet, Toyota, GMC och Nissan. När du kommer ner till de mellanstora lastbilarna kan du bli förvånad över att några av dessa ligger precis på gränsen. En Chevrolet Colorado crew cab från 2018 ligger över viktgränsen, men det gör inte den förlängda hytten, så det kan spara tillräckligt mycket i skatt för att det ska vara värt att uppgradera till den större storleken. Om Section 179 eller Bonus depreciation används kan standardmileage rates inte användas för några perioder efter det år då avskrivningen görs och faktiska bilkostnader (bränsle, däck, reparationer etc.) måste spåras framöver.

Mileage Rate Changes

Ett annat bra bilavdrag som ofta förbises är milavdraget. Detta är ett unikt avdrag eftersom det inte spelar någon roll hur mycket du faktiskt spenderar utan spelar roll hur mycket du kör. Detta är det avdrag du använder om du inte skriver av kostnaden för ditt fordon. Detta skulle användas när kilometeravdraget är ett bättre avdrag än avskrivning, eller när avskrivning inte är tillåten (t.ex. om du använde fordonet mindre än 50 % i affärer).

Miljöavdraget minskar från beloppet för 2019 års beskattningsår på 58 cent per mil till 57,5 cent per mil för 2020 års beskattningsår. Beräkningen är lika enkel som den låter: om du körde 10 000 mil i affärssyfte får du en milkostnad på 5 750 dollar.

Detta avdrag är mycket enklare än att hålla reda på dina utgifter för bensin, oljebyten, däckbyten osv. Tänk dock på att du inte kan göra dubbla avdrag och använda kilometeravdraget utöver att kostnadsföra din bensin, oljebyten, däckbyten etc. eller. Om Section 179 eller Bonus depreciation används kan dessutom standardmilsatser inte användas för perioder efter det år då avskrivningen görs och faktiska bilkostnader (bränsle, däck, reparationer etc.) måste spåras framöver.

Vilka fordon som är kvalificerade

Här är en snabbreferens till några fordon för 2020 och 2021 som har en GVWR på mer än 6 000 pund. Det kan finnas andra som inte är listade här, och jag rekommenderar också starkt att du tittar på insidan av förardörren för att verifiera bruttovikten, ibland trycker utrustning och alternativ ett fordon över gränsen för att kvalificera sig, och omvänt kan en brist på alternativ hindra ett fordon från att kvalificera sig, så gör din hemläxa! I alfabetisk ordning efter märke:

While every effort was made to make sure this list was accurate, Car Pro USA is not responsible for errors or omissions.

IMPORTANT REMINDER: Kontrollera etiketten på insidan av förardörren för att verifiera att GVWR är 6001 pounds eller högre.