Betar förtroendemottagare skatt?

Förtroendemottagare i en trust betalar vanligtvis skatt på de utdelningar som de får från trustens inkomster, snarare än att trusten själv betalar skatten. Sådana förmånstagare är dock inte skyldiga att betala skatt på utdelningar från trustens kapital.

När en trust gör en utdelning drar den av den utdelade inkomsten på sin egen skattedeklaration och utfärdar en skatteblankett till förmånstagaren, en s.k. K-1. K-1 anger hur stor del av förmånstagarens utdelning som är ränteinkomst jämfört med kapital och därmed hur mycket förmånstagaren måste ta upp som skattepliktig inkomst när han eller hon deklarerar skatt.

Förståelse för truster och förmånstagare

En trust är ett förtroendeförhållande där trustgivaren eller upplåtaren ger en annan part – förvaltaren – rätt att inneha egendom eller tillgångar till förmån för en tredje part (vanligtvis förmånstagaren).

Trusts upprättas för att ge rättsligt skydd och för att skydda tillgångar, vilket vanligtvis görs som en del av bodelningsplaneringen. Truster kan användas för att se till att tillgångarna fördelas korrekt till förmånstagarna i enlighet med givarens önskemål. Truster kan också bidra till att minska dödsbo- och arvsskatterna samt undvika probate, vilket är den rättsliga domstolsprocessen för att fördela tillgångarna vid ägarens död.

Och även om det finns flera olika typer av truster, faller de vanligtvis in i en av två kategorier. En återkallelig trust kan ändras eller stängas när som helst under givarens livstid.

Omvänt kan en oåterkallelig trust inte ändras eller stängas när den väl har öppnats, inklusive de truster som blir oåterkalleliga vid givarens död. Överlåtaren har genom att upprätta en oåterkallelig trust i princip överfört all äganderätt eller äganderätt till tillgångarna i trusten.

Det finns olika skatteregler för mottagare av inkomster från truster, beroende på om trusten är oåterkallelig eller oåterkallelig – samt vilken typ av inkomst som erhålls från trusten.

Ränte- vs. kapitalutdelningar

När trustmottagare erhåller utdelningar från trustens kapitalbalans behöver de inte betala skatt på utdelningen. Internal Revenue Service (IRS) antar att dessa pengar redan beskattades innan de placerades i trusten. När pengarna väl har placerats i trusten är den ränta som ackumuleras beskattningsbar som inkomst, antingen för förmånstagaren eller för trusten själv.

Trusten måste betala skatt på alla ränteinkomster som den behåller och inte delar ut efter årsskiftet. Ränteinkomster som trusten distribuerar är beskattningsbara för den förmånstagare som tar emot dem.

Det belopp som distribueras till förmånstagaren anses komma från inkomsterna under innevarande år först, därefter från det ackumulerade kapitalet. Detta är vanligtvis det ursprungliga bidraget plus efterföljande bidrag och är inkomster som överstiger det utdelade beloppet. Kapitalvinster från detta belopp kan vara skattepliktiga för antingen trusten eller mottagaren. Allt belopp som delas ut till och till förmån för förmånstagaren är beskattningsbart för honom eller henne till den del som motsvarar trustens utdelningsavdrag.

Om inkomsten eller avdraget är en del av en förändring av kapitalet eller en del av dödsboets utdelningsbara inkomst, betalas inkomstskatt av trusten och överförs inte till förmånstagaren. En oåterkallelig trust som har diskretion när det gäller fördelning av belopp och behåller inkomster betalar en trustskatt som är 3 011,50 dollar plus 37 procent av det överskjutande beloppet över 12 500 dollar.

Skatteblanketter

De två viktigaste skatteblanketterna för truster är 1041 och K-1. Formulär 1041 liknar formulär 1040. På detta formulär drar trusten från sin egen beskattningsbara inkomst av alla räntor som den distribuerar till förmånstagare.

Till samma tid utfärdar trusten en K-1, som bryter ner distributionen, eller hur mycket av de distribuerade pengarna som kom från kapital kontra ränta. K-1 är den blankett som låter förmånstagaren få reda på skatteskulden från trustens utdelningar.

K-1-schemat för beskattning av utdelade belopp genereras av trusten och överlämnas till skattemyndigheten. IRS överlämnar i sin tur dokumentet till förmånstagaren för att denne ska betala skatten. Trusten fyller sedan i formulär 1041 för att fastställa det avdrag för inkomstutdelning som beviljas på det utdelade beloppet.

.