Redovisningsavdelningen
Översikt över skatterättslig hemviststatus
I USA:s skattesystem betraktas utländska medborgare antingen som ”icke-hemvist i skattehänseende” eller som ”hemvist i skattehänseende”. Din skattemässiga bosättningsstatus beror på din nuvarande invandringsstatus och/eller hur länge du har varit i USA. Se nedan för att avgöra om du anses vara ”bosatt i skattehänseende” eller inte.
Bestämning av skattemässig bosättningsstatus
Om du inte är amerikansk medborgare i USA, kan du avgöra om du är ”bosatt i skattehänseende” eller inte. medborgare betraktas du som ”icke bosatt i skattehänseende” om du inte uppfyller kriterierna för något av följande test:
- ”Green Card”-testet Du är ”bosatt i skattehänseende” om du var lagligt permanent bosatt i USA någon gång under det senaste kalenderåret.
ELLER - ”The Substantial Presence Test”. Du anses vara ”bosatt i skattehänseende” om du uppfyller substanspresenstestet (Substantial Presence Test) för det föregående kalenderåret. För att uppfylla detta test måste du vara fysiskt närvarande i USA i minst:
- 31 dagar under innevarande år och 183 dagar under den treårsperiod som innefattar innevarande år och de två närmast föregående åren, räknat:
- Alla dagar du var närvarande under innevarande år, och
- 1/3 av de dagar du var närvarande under det första året före innevarande år, och
- 1/6 av de dagar du var närvarande under det andra året före innevarande år.
-
Om summan är 183 dagar eller mer = bosatt för skatt
Om summan är 182 dagar eller mindre = icke bosatt för skatt - Förvirrad? Använd vår beräkningsverktyg för betydande närvaro för att göra beräkningarna åt dig. För att kunna använda kalkylatorn måste du veta hur många dagar du varit fysiskt närvarande i USA under de senaste 3-4 åren.
- Undantag från testet för väsentlig närvaro:
- F- eller J-studenter får 5 ”undantagna ”** år. Inte skattebefriade, men de fysiska dagarna av närvaro i USA räknas in i testet för väsentlig närvaro.
- J Icke-studenter (inklusive gäststudenter utan examen) får 2 ”befriade ”** år (av de senaste 6 åren).
- **”Undantagna” år är kalenderår, inte år från ankomstdatumet (t.ex. om du anlände den 23 augusti 2017 skulle 2017 räknas som ett, totalt kalenderår).
Vad händer nu? Nästa steg efter att du tagit reda på din status
När du har fastställt din skattemässiga bosättningsstatus ovan kan du ta reda på hur du ska lämna in dina skattedokument:
- Skattedeklaration: Bosatt för skatteändamål
- Skattedeklaration: Icke-residenter för skatteändamål
Vad är en utlänning med dubbel status?
Under övergångsåret mellan att vara icke bosatt och bosatt i skattehänseende betraktas du i allmänhet som en skattebetalare med dubbel status. En skattebetalare med dubbel status lämnar in två skattedeklarationer för året – en deklaration för den del av året då han eller hon betraktas som icke bosatt och en annan deklaration för den del av året då han eller hon betraktas som bosatt. I vissa situationer kan en skattebetalare välja att behandlas som en helårsboende under övergångsåret för att slippa lämna in två separata deklarationer. Om du tror att du kan vara en utlänning med dubbel status bör du besöka IRS webbplats för mer information. Inkomstskattedeklarationer för utlänningar med dubbel status är ”out of scope” (kan inte fyllas i) av vårt UConn VITA-program.
Green Card Test
Är du en ”immigrant” (Lawful Permanent Resident) i Förenta staterna enligt Förenta staternas immigrationslagar? Utlänningar som är invandrare är bosatta utlänningar i USA för skatteändamål, under förutsättning att de tillbringar minst en dag i USA. Om du har svarat ja på ovanstående fråga har du klarat ”Green Card-testet”.