Statlig skatt på dödsbon och undantag

Det kan kosta en hel del pengar att dö – åtminstone om du är någorlunda förmögen. Dödsbo som värderas till mer än det federala undantaget på 11,58 miljoner dollar kan räkna med att betala upp till 40 procent i arvsskatt på federal nivå från och med december 2020, även om kongressen fortsätter att diskutera om denna skatt ska avskaffas.

Tolv delstater och District of Columbia inför också egna arvsskatter från och med 2020. Här är en sammanfattning av dessa delstatsskatter och de förändringar som har trätt i kraft de senaste åren.

Rhode Island och Connecticut

Två delstater fick se sitt undantag från arvsskatt öka den 1 januari 2010: Rhode Islands undantag ökade till 850 000 dollar och Connecticuts undantag ökade till 3,5 miljoner dollar.

För dödsfall som inträffar den 1 januari 2011 eller senare justerades undantaget från skatt på dödsbon i Rhode Island baserat på den procentuella ökningen av konsumentprisindexet avrundat till närmaste 5 dollar. 2015 ökade undantaget till 1,5 miljoner dollar, där det kvarstår 2020. Den högsta skattesatsen är 16 procent.

Den 4 maj 2011 sänktes undantaget för arvsskatt i Connecticut retroaktivt från 3,5 miljoner dollar tillbaka till 2 miljoner dollar för dödsfall som inträffade den 1 januari 2011 eller senare. Det är upp till 5,1 miljoner dollar från och med 2020. Den högsta skattesatsen är 12 procent.

Illinois

Illinois såg sin arvsskatt försvinna den 1 januari 2010 på grund av att den federala arvsskatten upphävdes. Därefter återinfördes den federala skatten retroaktivt, men Illinois skatt återkom inte automatiskt. Illinois lagstiftande församling var tvungen att agera snabbt i början av 2011 för att återinföra skatten för skatteåret 2011 med ett undantag på 2 miljoner dollar. Därefter agerade lagstiftaren i december 2011 för att öka undantaget till 3,5 miljoner dollar 2012 och till 4 miljoner dollar 2013 och kommande år. Undantaget är fortfarande 4 miljoner dollar år 2020 och den högsta skattesatsen är 16 procent. 

Hawaii

Hawaii återinförde sin statliga dödsskatt med verkan från och med den 1 maj 2010. Även om undantaget för Hawaiis dödsskatt fastställdes till 3,5 miljoner dollar för dödsfall som inträffade före den 26 januari 2012, började skatten faktiskt inte att gälla förrän ett dödsbo översteg 3,6 miljoner dollar i värde. I maj 2012 ändrade Hawaii sina lagar om skatt på dödsbon för att föreskriva att skattebefrielsen kommer att knytas till den federala skattebefrielsen för dödsbon som avlider efter den 25 januari 2012.

Hawaii tycks dessutom vara den första och enda delstaten som tillåter ”portabilitet av skattebefrielsen för dödsbon” mellan makar på delstatsnivå. Detta gör det i praktiken möjligt för den första maken som avlider att överföra en outnyttjad del av sin skattebefrielse till sin make, vilket ökar hennes skattebefrielse. Hawaii planerade ursprungligen att matcha det federala undantaget från skatt på dödsbon senast 2019, men detta är inte längre fallet. Ny lagstiftning antogs 2019 för att fastställa det nuvarande undantaget för arvsskatt på 5 490 000 dollar.

Vermont

Vermonts undantag för arvsskatt ökade till 2,75 miljoner dollar med verkan från och med den 1 januari 2011. Det ligger kvar där från och med 2020 och delstaten har en högsta skattesats på 16 procent.

Oregon

Namnet på Oregons dödsskatt ändrades från en ”arvsskatt” till en ”dödsskatt” den 1 januari 2012. Oregons befrielse från dödsskatt, som tidigare var befrielsen från arvsskatt, förblev på 1 miljon dollar för 2012 och kommande år, och är fortfarande på 1 miljon dollar 2020. För närvarande gäller skatten endast för värdet av ett dödsbo som överstiger 1 miljon dollar. Enligt den tidigare lagen tillämpades den på hela dödsboet när det överskred tröskelvärdet på 1 miljon dollar.

Det skedde också en ändring av skattesatserna för dödsboet under 2012. Majoriteten av dödsbon med ett värde på mellan 1 och 2 miljoner dollar betalade något mindre i skatt och dödsbon med ett värde på över 2 miljoner dollar betalade något mer. Oregon Ballot Measure 84, som skulle ha upphävt Oregons arvsskatt senast 2016, röstades ned den 6 november 2012, och det verkar inte som om Oregons arvsskatt kommer att upphävas inom en snar framtid.

Maine

Maines befrielse från arvsskatt ökade till 2 miljoner dollar med verkan från och med den 1 januari 2013, och skattesatsen sänktes. Från och med 2020 har undantaget ökat igen till 5,8 miljoner dollar och den högsta skattesatsen är för närvarande 12 procent.

Washington

Washington justerade sin delstatliga arvsskattelagstiftning på flera sätt i juni 2013 för att påverka dödsbon för avlidna som avled den 1 januari 2014 eller senare. För det första indexerades delstatens undantag på 2 miljoner dollar årligen för inflationen. Därefter höjdes arvsskattesatserna för de fyra högsta skattesatserna med en procentenhet. Slutligen fick vissa familjeägda företag ett undantag från arvsskatt på upp till 2,5 miljoner dollar. Från och med 2020 ligger undantaget på 2,193 miljoner dollar och den högsta skattesatsen är 20 procent.

Minnesota

I ett ovanligt drag införde Minnesota en statlig gåvoskatt som trädde i kraft den 1 juli 2013. Delstaten justerade dessutom sina arvsskattelagar vid den tidpunkten eftersom de gällde för icke-invånare som ägde fastigheter i Minnesota. Den nya lagstiftningen inkluderade all egendom i Minnesota som innehades i ett genomgångsföretag såsom ett S-företag, ett partnerskap eller ett LLC med flera medlemmar som beskattas som ett partnerskap, ett LLC med en enda medlem eller ett liknande företag, eller en trust i en icke-invånares dödsbo.

Sedan, i ett annat ovanligt drag, undertecknade guvernör Mark Dayton den 21 mars 2014 en lag som upphävde den statliga gåvoskatten retroaktivt. Det statliga undantaget för arvsskatt höjdes retroaktivt till 1,2 miljoner dollar för alla dödsfall 2014 och arvsskattesatsen justerades så att de första dollarna beskattas med en skattesats på 9 procent som sedan maximeras till 16 procent. Befrielsen från dödsskatt ligger på 3 miljoner dollar 2020.

Den nya lagen gör det också möjligt för gifta par att använda ABC-trustplanering för att skjuta upp betalningen av all dödsskatt till efter den andra makens död. Slutligen ändrades också lagen om beskattning av en avliden persons intresse i en genomgångsenhet som inte är bosatt i landet för att utesluta vissa börsnoterade enheter, men den gäller fortfarande för enheter som beskattas som partnerskap eller S-bolag som äger ett närstående företag, en gård eller en stuga.

New York

Den 1 april 2014 genomförde New York betydande ändringar i sin arvsskattelagstiftning genom att höja delstatens skattebefrielse till 2 062 500 US-dollar. Undantaget var sedan planerat att fortsätta att öka årligen tills det motsvarar det federala undantaget för arvsskatt år 2019. Det ligger på 5,9 miljoner dollar från och med 2020, med en högsta skattesats på 16 procent.

District of Columbia

Washington, D.C., fortsätter att beskatta dödsbon med en högsta skattesats på 16 procent. Undantaget är 5,8 miljoner dollar från och med 2020.

Maryland

Marylands undantag från arvsskatt ökade till 5 miljoner dollar. Den högsta skattesatsen är 16 procent.

Massachusetts

Massachusetts har också en arvsskatt med en högsta skattesats på 16 procent på dödsbon värderade till mer än 1 miljon dollar.

OBS: Delstaternas lagar ändras ofta och följande information kanske inte återspeglar de senaste lagändringarna. För aktuell skatte- eller juridisk rådgivning, kontakta en revisor eller advokat. Informationen i denna artikel är inte skatte- eller juridisk rådgivning och kan inte ersätta skatte- eller juridisk rådgivning.

.