Daňový odpočet pro charitativní dary

Dary kvalifikovaným charitativním organizacím jsou daňově odpočitatelné výdaje, které mohou snížit váš zdanitelný příjem a snížit váš daňový účet. Abyste je však mohli uplatnit, musíte si odečíst jednotlivé položky z daní, což je obvykle ve vašem zájmu pouze v případě, že součet všech vašich odečitatelných položek přesahuje výši standardního odpočtu, který byste obdrželi pro svůj status žadatele.

Jak uplatnit odpočet

Odpočet z daní za charitativní dary můžete uplatnit v příloze A. Celková částka z přílohy A se pak přenese na řádek 9 formuláře 1040. Namísto uplatnění standardního odpočtu uplatníte součet odpočtů z přílohy A. Nemůžete uplatnit odpočet podle jednotlivých položek a zároveň uplatnit standardní odpočet.

Rozpis neslouží pouze k uplatnění darů na dobročinné účely. Zahrnuje a vypočítává všechny odpočty, na které máte nárok. Mezi další možné položkové odpočty patří například zdravotní a zubní výdaje, které jste v průběhu roku zaplatili za sebe nebo za své závislé osoby, včetně pojistného. Zahrnují také státní a místní daně, které jste mohli zaplatit, a úroky z hypotéky na bydlení.

Pravidla pro uplatnění odpočtu příspěvků na dobročinné účely

Firemní úřad IRS ukládá několik pravidel pro uplatnění odpočtu příspěvků na dobročinné účely:

• Musíte skutečně darovat hotovost nebo majetek. Příslib nebo slib darování není odečitatelný, dokud skutečně nezaplatíte.
• Musíte přispět kvalifikované organizaci osvobozené od daně. Charitativní organizace vám dají vědět, zda mají status osvobozený od daně 501(c)(3), ale některé organizace, včetně církví a jiných náboženských organizací, nemusí od IRS získat status 501(c)(3). Ty se bez ohledu na to počítají mezi kvalifikované charitativní organizace, stejně jako některé trusty a neziskové dobrovolné hasičské sbory. IRS poskytuje vyhledávací nástroj, pomocí kterého si můžete ověřit status organizace, které zvažujete darovat, nebo se poraďte s daňovým odborníkem.
• Musíte splnit několik požadavků na vedení záznamů. Patří sem uložení zrušených šeků, potvrzujících dopisů od charitativní organizace nebo charitativních organizací a někdy i znaleckých posudků, které potvrzují hodnotu darovaného majetku.

Vedení záznamů o darech

Ve vašich písemných záznamech musí být uveden název charitativní organizace, datum vašeho příspěvku a částka, kterou jste darovali. Dobře fungují zrušené šeky, protože je na nich uveden název charitativní organizace, datum a částka daru. Dobré jsou i bankovní výpisy, pokud je na nich uveden dar zaplacený debetní kartou, a výpisy z kreditních karet, pokud jsou na nich uvedeny stejné informace.

Charitativní organizace často poskytují dárcům písemná potvrzení nebo stvrzenky. Daňový úřad může zakázat charitativní dary v hodnotě 250 USD a více, pokud nemáte od charitativní organizace kromě jiných záznamů také písemné potvrzení, které dokládá váš dar.

Nepeněžní příspěvky

Musíte být schopni doložit reálnou tržní hodnotu darovaného zboží nebo majetku, včetně vozidel, lodí nebo dokonce letadel, a i u tohoto typu daru budete potřebovat písemné potvrzení od charitativní organizace. Pokud má majetek hodnotu vyšší než 500 USD, musíte vyplnit formulář 8283 a přiložit jej k daňovému přiznání.

Tipy pro darování nepeněžních věcí

Na co je třeba pamatovat při darování nepeněžních věcí:

• Sestavte si seznam s popisem věcí, které se chystáte darovat. Tyto údaje budete potřebovat pro formulář 8283.
• Poznamenejte si stav každé položky a dospějte k její hodnotě. Daňový úřad povolí odpočet za každou položku, která je v „dobrém nebo lepším funkčním stavu“. Jinými slovy, neobtěžujte se uplatnit odpočet za starou televizi ve sklepě, která už léta nefunguje, i když potřebuje jen jednu novou součástku. Přinejmenším ji musíte nechat ocenit v současném stavu bez nového dílu. Můžete použít pokyny pro oceňování, které na internetu poskytuje Armáda spásy nebo Goodwill pro běžné předměty, jako je oblečení, malé spotřebiče a další vybavení domácnosti. Pokud je předmět zcela nový, uschovejte si cenovku a/nebo účtenku z obchodu, abyste prokázali jeho hodnotu.
• Odpočet můžete uplatnit také na potraviny a nákupy. Náklady můžete odečíst, pokud potraviny darujete charitativní organizaci. Jen si nezapomeňte pořídit písemné, podrobné a podepsané potvrzení o daru – například: „pět bochníků chleba značky X, čtyři kilová balení hamburgeru“ – a uschovejte si účtenku z obchodu s potravinami, abyste prokázali ceny položek.
• Zvažte, zda si své dary nevyfotíte. Mít fotografii toho, co jste darovali, může být užitečné, zejména pokud darujete hodně věcí. Není to technicky vzato požadavek, ale nemůže to uškodit v případě, že bude vaše přiznání kontrolováno. Stačí pořídit snímek na telefon a poté jej odeslat na pevný disk a uložit i tam.
• Můžete si připravit vlastní potvrzení, kterým prokážete daňově uznatelný dar. Pokud si ji napíšete sami předem, můžete si potvrzení jednoduše nechat podepsat při předávání věcí. Tak budete mít jistotu, že potvrzení je správné a obsahuje všechny potřebné údaje.
• Získejte písemný odhad, pokud darujete majetek v hodnotě vyšší než 5 000 USD. I v tomto případě musíte vyplnit oddíl B formuláře 8283.

Omezení odpočtu příspěvků na dobročinné účely

Obecně si můžete odečíst příspěvky až do výše 30 % nebo 60 % svého upraveného hrubého příjmu (AGI) v závislosti na charakteru a statusu charitativní organizace, které darujete, osvobozené od daně. Příspěvky v podobě zhodnoceného majetku z kapitálových výnosů si můžete odečíst až do výše 20 % vašeho AGI

Pokud vaše dary přesáhnou tyto limity, můžete si přebytek převést do dalších daňových let. Excess contributions can be carried over for a maximum of five years.

It used to be that your deduction could be affected if your AGI was too high, but this rule was repealed by the TCJA.

What’s Not Deductible

Some contributions aren’t tax-deductible, including:

• Gifts made to political parties, political campaigns, or political action committees
• Gifts donated to individual people
• Contributions to labor unions, chambers of commerce, or business associations
• Contributions to for-profit schools and hospitals
• Contributions to foreign governments

That still allows for a lot of charitable giving to whittle away at your tax liability, if you choose to itemize.