Daňový zákoník 179 pro rok 2020 pro podnikatele a osoby samostatně výdělečně činné

Je tu roční období: Níže naleznete našeho každoročního průvodce paragrafem 179 daňového zákoníku pro osoby samostatně výdělečně činné a podnikatele, kteří si pořizují vozidlo.

Daňový kód 179

Daňový kód 179, speciální odpočet pro odpis zařízení v roce jeho pořízení, byl v legislativě pro rok 2015 trvale prodloužen. Ten byl dále liberalizován zákonem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), který Kongres přijal v prosinci 2017.

Počínaje rokem 2018 umožňuje tento zvláštní odpočet podnikům odepsat odepisovatelný majetek v hodnotě až 1 milion USD v roce jeho pořízení. Může se jednat o nové i použité stroje, těžká zařízení, nábytek a vybavení a některá vozidla, především SUV a pickupy.

Kromě limitu 1 milionu dolarů existují určitá omezení tohoto pravidla. Například pokud za rok nakoupíte majetek v hodnotě vyšší než 2 500 000 USD, pak vám tento odpočet postupně zanikne. Také musíte mít za rok kladný příjem a nikoliv čistou ztrátu. Pokud však tyto zásady splňujete, pak může být skvělým nápadem přesunout nákupy vozidel, které plánujete na příští rok, na rok 2020 a využít tak daňové úspory na poslední chvíli. Abyste mohli vozidlo odepsat z daní v roce 2020, musíte jej zakoupit do 31. prosince 2020.

Bonusové odpisy

Další skvělá daňová úleva, bonusové odpisy, byla díky TCJA ještě vylepšena. Bonusové odpisy umožňují odečíst určité procento pořizovací ceny majetku v roce jeho pořízení. Tento odpočet je povolen, i když NEMÁTE příjem, a nemá žádnou maximální výši. Můžete jej využít pro neomezený počet nákupů. Procento se zdvojnásobuje na 100 % u majetku pořízeného po 27. září 2017. Pro majetek zakoupený po tomto datu neplatí limit 25 000 USD, který se vztahuje na SUV a crossovery s celkovou hmotností nad 6 000 lbs využívající § 179, pro tato vozidla využívající bonusové odpisy. Majetek způsobilý pro bonusové odpisy nyní zahrnuje i ojetý majetek. Procento bonusových odpisů ve výši 100 % je dočasné a má být postupně snižováno od roku 2023.

Omezení

Mějte na paměti, že na vozidla se vztahují omezení všech odpisů. Aby vozidlo splňovalo podmínky, musí být alespoň z 50 % používáno k podnikání. Rovněž existují nejvyšší odpisy pro různé třídy vozidel. Například malé automobily do 6 000 liber, luxusní automobily jsou omezeny na 18 000 dolarů odpisů v prvním roce, 10 000 dolarů, pokud nejsou využity bonusové odpisy z důvodu omezení luxusních automobilů, které IRS zavedl, aby pomohl odradit od odpisů vozidel s vysokou hodnotou. Vozidla SUV a crossovery s celkovou hmotností nad 6 000 lbs jsou omezena na 25 000 USD, pokud je využita sekce 179. Vozidla SUV a crossovery s celkovou hmotností nad 6 000 liber nejsou omezena, pokud je uplatněn bonusový odpis. Pickupy a dodávky bez místa pro cestující na zadních sedadlech s hmotností nad 6 000 lbs rovněž nemají limit. Všechny pickupy hlavních značek (od 1/2 tuny výše) mají pro účely tohoto odpočtu hmotnost nad 6 000 kg. Patří sem značky Ford, Ram, Chevrolet, Toyota, GMC a Nissan. Když se dostanete ke středně velkým nákladním vozům, možná vás překvapí, že některé z nich jsou přímo na hranici. Chevrolet Colorado 2018 s kabinou pro posádku hmotnostní limit překračuje, ale s prodlouženou kabinou nikoliv, takže možná ušetříte na daních tolik, že se vám vyplatí přejít na větší velikost. V případě použití oddílu 179 nebo bonusových odpisů nelze použít standardní sazby za ujeté kilometry za období po roce odpisu a je třeba sledovat skutečné výdaje na auto (palivo, pneumatiky, opravy atd.) do budoucna.

Změny sazeb za ujeté kilometry

Dalším velkým odpočtem za automobil, který je často přehlížen, je odpočet za ujeté kilometry. Jedná se o jedinečný odpočet, protože nezáleží na tom, kolik skutečně utratíte, ale záleží na tom, kolik ujedete. Tento odpočet využijete v případě, že neodepisujete pořizovací cenu vozidla. Využijete ji v případě, kdy je odpočet ujetých kilometrů výhodnější než odpisy, nebo v případě, kdy odpisy nejsou povoleny (např. pokud jste vozidlo používali k podnikání z méně než 50 %).

Sazba za ujeté kilometry se snižuje z částky 58 centů za míli pro zdaňovací období 2019 na 57,5 centů za míli pro zdaňovací období 2020. Výpočet je tak jednoduchý, jak to zní: pokud jste ujeli 10 000 mil za účelem podnikání, pak získáte výdaje za ujeté kilometry ve výši 5 750 USD.

Tento odpočet je mnohem jednodušší než sledovat výdaje za benzín, výměnu oleje, pneumatik atd. Mějte však na paměti, že nemůžete uplatnit dvojí odpočet najetých kilometrů vedle výdajů na benzín, výměnu oleje, výměnu pneumatik atd. nebo. Kromě toho v případě použití oddílu 179 nebo bonusových odpisů nelze použít standardní sazby za ujeté kilometry pro jakákoli období po roce odepisování a je třeba sledovat skutečné výdaje na auto (palivo, pneumatiky, opravy atd.) do budoucna.

Která vozidla splňují podmínky

Tady je stručný přehled některých vozidel pro roky 2020 a 2021, jejichž celková hmotnost převyšuje 6 000 kg. Mohou existovat i další, které zde nejsou uvedeny, a také velmi doporučuji podívat se na vnitřní stranu dveří řidiče, abyste si ověřili hodnotu hrubé hmotnosti vozidla, někdy výbava a možnosti posunou vozidlo nad limit pro kvalifikaci, a naopak nedostatek možností může zabránit vozidlu v kvalifikaci, takže si udělejte domácí úkol! V abecedním pořadí podle značky:

While every effort was made to make sure this list was accurate, Car Pro USA is not responsible for errors or omissions.

IMPORTANT REMINDER: