Majetkové daně a osvobození od daně podle států

Smrt může stát hodně peněz – alespoň pokud jste přiměřeně bohatí. Pozůstalosti v hodnotě vyšší, než je federální osvobození ve výši 11,58 milionu dolarů, mohou od prosince 2020 počítat s tím, že na federální úrovni zaplatí až 40 % daně z nemovitostí, ačkoli Kongres nadále diskutuje o tom, zda tuto daň zrušit.

Dvanáct států a District of Columbia od roku 2020 rovněž ukládají vlastní daně z nemovitostí. Zde je přehled těchto státních daní a změn, které vstoupily v platnost v posledních letech.

Rhode Island a Connecticut

Ve dvou státech došlo k 1. lednu 2010 ke zvýšení osvobození od daně z nemovitostí: Rhode Island zvýšil osvobození od daně z nemovitostí na 850 000 USD a Connecticut na 3,5 milionu USD.

Osvobození od daně z nemovitostí ve státě Rhode Island bylo upraveno pro úmrtí, k nimž došlo 1. ledna 2011 nebo později, na základě procentního nárůstu indexu spotřebitelských cen zaokrouhleného na nejbližších 5 USD. V roce 2015 se osvobození zvýšilo na 1,5 milionu USD, kde zůstává i v roce 2020. Nejvyšší sazba daně činí 16 %.

Dne 4. května 2011 bylo osvobození od daně z nemovitosti v Connecticutu zpětně sníženo z 3,5 milionu dolarů zpět na 2 miliony dolarů pro úmrtí, k nimž došlo 1. ledna 2011 nebo později. Od roku 2020 je to až 5,1 milionu dolarů. Nejvyšší sazba daně činí 12 procent.

Illinois

V Illinois zanikla daň z nemovitostí k 1. lednu 2010 v důsledku zrušení federální daně z nemovitostí. Poté byla federální daň zpětně obnovena, ale daň se do Illinois automaticky nevrátila. Illinoiský zákonodárný sbor musel na začátku roku 2011 rychle jednat, aby obnovil daň na daňový rok 2011 s osvobozením od daně ve výši 2 milionů USD. V prosinci 2011 pak zákonodárce rozhodl o zvýšení osvobození na 3,5 milionu dolarů v roce 2012 a na 4 miliony dolarů v roce 2013 a v dalších letech. Osvobození zůstává na 4 milionech dolarů i v roce 2020 a nejvyšší sazba daně činí 16 %. 

Havaj

Havaj vrátil státní daň z nemovitostí s účinností od 1. května 2010. Ačkoli bylo osvobození od daně z nemovitosti na Havaji stanoveno na 3,5 milionu dolarů pro úmrtí, k nimž došlo před 26. lednem 2012, daň ve skutečnosti začala platit až v okamžiku, kdy hodnota pozůstalosti přesáhla 3,6 milionu dolarů. V květnu 2012 pak Havaj upravila své zákony o dani z nemovitostí tak, že osvobození bude vázáno na osvobození od federální daně z nemovitostí pro zesnulé zemřelé po 25. lednu 2012.

Havaj je navíc zřejmě prvním a jediným státem, který na úrovni státu umožňuje „přenositelnost osvobození od daně z nemovitostí“ mezi manželi. To fakticky umožňuje prvnímu z manželů, který zemře, převést jakoukoli nevyužitou část svého osvobození na svého manžela a zvýšit tak jeho osvobození. Havaj původně plánovala do roku 2019 dorovnat osvobození od daně z nemovitostí na federální úrovni, ale to již neplatí. V roce 2019 byla přijata nová legislativa, která stanovila současné osvobození od daně z nemovitosti ve výši 5 490 000 USD.

Vermont

Od 1. ledna 2011 se osvobození od daně z nemovitosti ve Vermontu zvýšilo na 2,75 milionu USD. Na této úrovni zůstává i od roku 2020 a horní sazba daně v tomto státě činí 16 %.

Oregon

Název oregonské daně z úmrtí se od 1. ledna 2012 změnil z „dědické daně“ na „daň z majetku“. Osvobození od daně z nemovitostí v Oregonu, dříve osvobození od dědické daně, zůstalo pro rok 2012 a další roky na úrovni 1 milionu USD a v roce 2020 zůstává na úrovni 1 milionu USD. V současné době se daň vztahuje pouze na hodnotu pozůstalosti přesahující 1 milion USD. Podle předchozího zákona se vztahovala na celou pozůstalost, pokud překročila hranici 1 milionu dolarů.

V roce 2012 se také změnily sazby daně z pozůstalosti. Většina pozůstalostí v hodnotě mezi 1 a 2 miliony USD platila o něco nižší daň a pozůstalosti v hodnotě nad 2 miliony USD platily o něco vyšší daň. Oregonské volební opatření č. 84, které mělo zrušit oregonskou daň z nemovitostí do roku 2016, bylo 6. listopadu 2012 zamítnuto a nezdá se, že by oregonská daň z nemovitostí byla v dohledné době zrušena.

Maine

V Maine se s účinností od 1. ledna 2013 zvýšilo osvobození od daně z nemovitostí na 2 miliony USD a snížila se sazba daně. Od roku 2020 se osvobození opět zvýšilo na 5,8 milionu dolarů a horní sazba daně je v současné době 12 %.

Washington

Washington v červnu 2013 upravil své státní zákony o dani z nemovitostí několika způsoby, které ovlivnily majetek zůstavitelů zemřelých 1. ledna 2014 nebo později. Za prvé, osvobození od daně z pozůstalosti ve výši 2 milionů USD bylo každoročně indexováno podle inflace. Poté se sazby daně z nemovitostí pro čtyři nejvyšší pásma zvýšily o jeden procentní bod. A konečně některé rodinné podniky získaly osvobození od daně z nemovitostí až do výše 2,5 milionu USD. Od roku 2020 činí osvobození 2,193 milionu dolarů a nejvyšší sazba daně 20 %.

Minnesota

Minnesota nezvykle zavedla státní daň z darů, která vstoupila v platnost 1. července 2013. Stát v té době navíc upravil své zákony o dani z nemovitostí, které se vztahovaly na nerezidenty vlastnící nemovitosti v Minnesotě. Nová legislativa zahrnovala do majetku nerezidenta veškeré nemovitosti v Minnesotě, které byly drženy v průchozích subjektech, jako je S corporation, osobní společnost nebo vícečlenná LLC zdaněná jako osobní společnost, jednočlenná LLC nebo podobný subjekt nebo trust.

Poté, v dalším neobvyklém kroku, podepsal guvernér Mark Dayton 21. března 2014 zákon, který zrušil státní darovací daň se zpětnou platností. Osvobození od státní daně z pozůstalosti bylo zpětně zvýšeno na 1,2 milionu dolarů pro všechna úmrtí v roce 2014 a sazba daně z pozůstalosti byla upravena tak, že první dolary jsou zdaněny 9procentní sazbou, která pak dosáhne maximálně 16 procent. Osvobození od daně z nemovitosti činí v roce 2020 3 miliony dolarů.

Nový zákon také umožňuje manželským párům využít plánování svěřeneckého fondu ABC k odložení platby všech daní z nemovitosti až do doby po smrti druhého z manželů. V neposlední řadě byl také upraven zákon zdaňující podíl zesnulého nerezidenta v průchozím subjektu tak, aby z něj byly vyloučeny některé veřejně obchodovatelné subjekty, ale stále se vztahuje na subjekty zdaňované jako osobní nebo S-korporace, které vlastní úzce propojený podnik, farmu nebo chatu.

New York

Na 1. dubna 2014 provedl New York významné změny ve svých zákonech o dani z nemovitostí, když zvýšil osvobození od daně na 2 062 500 USD. Osvobození se pak mělo nadále každoročně zvyšovat, dokud se v roce 2019 nevyrovná osvobození od federální daně z nemovitostí. Od roku 2020 činí 5,9 milionu dolarů s horní sazbou daně ve výši 16 %.

District of Columbia

Washington, D.C., nadále zdaňuje nemovitosti horní sazbou ve výši 16 %. Osvobození od daně činí od roku 2020 5,8 milionu dolarů.

Maryland

Od daně z nemovitostí se v Marylandu zvýšilo osvobození na 5 milionů dolarů. Horní sazba daně činí 16 procent.

Massachusetts

Massachusetts má rovněž daň z nemovitostí s horní sazbou 16 procent na majetek v hodnotě vyšší než 1 milion dolarů.

POZNÁMKA: Státní zákony se často mění a následující informace nemusí odrážet poslední změny zákonů. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo právníkem. Informace obsažené v tomto článku nejsou daňovým nebo právním poradenstvím a nenahrazují daňové nebo právní poradenství.