Přihlášení člena

Někdy část peněz, které máte na tradičním IRA, nepodléhá při výběru dani z příjmu. Obvykle peníze na tradičním IRA podléhají při výběru zdanění. Nezdanitelná část, pokud nějaká existuje, je to, co daňový úřad nazývá základem vašeho IRA. Správný výpočet a sledování základu IRA vám zajistí, že z nich nebudete muset platit daně, které ve skutečnosti nedlužíte.

Základ IRA

Základ IRA máte pouze tehdy, když do tradičního IRA vložíte neodčitatelné příspěvky. Příspěvky na IRA si obvykle můžete odečíst až do výše ročního limitu 5 500 USD, resp. 6 500 USD, když dosáhnete věku 50 let. Výše odpočtu se však může snížit, pokud máte vy nebo váš manžel či manželka penzijní plán v zaměstnání. Přesto můžete přispívat. Jen si je nemůžete odečíst z daňového přiznání. Součet všech neodpočitatelných příspěvků ve vašem IRA tvoří váš základ IRA.

Poznání neodpočitatelných příspěvků

Pokud jste vy nebo váš manžel/manželka účastníky penzijního plánu v zaměstnání, například 401(k), a vyděláváte více, než je roční limit IRS, odpočet příspěvků na IRA se „postupně snižuje“. Předpokládejme, že podáváte daňové přiznání jako svobodný daňový poplatník, pro rok 2018 je vaše rozmezí postupného vyřazování 120 000 až 134 999 USD. Pokud je váš upravený hrubý příjem roven nebo vyšší než 135 000 USD, je váš povolený odpočet nulový. Veškeré příspěvky jsou neodčitatelné a připočítávají se k vašemu základu IRA.

Sledování vašeho základu

Protože za neodčitatelné příspěvky nedostanete daňovou úlevu, zaplatili jste z těchto peněz daň z příjmu již při jejich přidání do IRA. Každý rok, kdy přidáváte základ svého IRA, byste měli vyplnit formulář IRS 8086, aby měl finanční úřad k dispozici záznamy o vašich neodčitatelných příspěvcích. Tímto způsobem nebudete riskovat, že budete muset podruhé platit daň z příjmu ze základu IRA, až si prostředky nakonec vyberete.

Pro výpočet základu IRA k jakémukoli okamžiku sečtěte všechny neodčitatelné příspěvky, které jste doposud učinili, a odečtěte všechny neodčitatelné příspěvky, které jste vybrali.

Výběr základu IRA

Když vyberete peníze z tradičního IRA jako distribuci nebo jejich převedením na Roth IRA, nemůžete si vybrat pouze základ IRA. Místo toho procento zůstatku vašeho IRA, které tvoří váš základ, určuje procento výběru, které se počítá jako dolary základu. Pokud je například 20 % peněz na vašem IRA považováno za dolary ze základu IRA, počítá se 20 % jakéhokoli výběru jako peníze ze základu. Tato část výběru nepodléhá zdanění. Daň z příjmu musíte zaplatit pouze z té části, která se nezapočítává do základu IRA.

Příspěvky na Roth IRA

Termín základ se někdy používá pro označení výše vložených prostředků na Roth IRA. Příspěvky na Roth IRA nejsou daňově odpočitatelné, takže z těchto peněz jste již zaplatili daně. Z tohoto důvodu můžete na své příspěvky Roth pohlížet jako na základ IRA, protože vložené prostředky nejsou při výběru zdaněny.

Na rozdíl od tradičních dolarů základu IRA však můžete příspěvky Roth kdykoli vybrat, pokud si to přejete. Výnosy můžete ponechat na účtu, takže vám při výběru nevzniká žádná daňová povinnost. Výpočet základu Roth je jednoduchý. Sečtěte všechny příspěvky, které jste dosud vložili, a odečtěte všechny vložené prostředky, které jste v minulosti vybrali.