¿Puedes reclamar la condición de cabeza de familia?
Tu situación fiscal depende de tus circunstancias vitales, siendo la más importante si estás casado. Otros factores incluyen si tiene dependientes, y si solía estar casado pero su cónyuge ya ha fallecido.
El Código de Rentas Internas ofrece cinco opciones diferentes de estado de declaración, y debe elegir una de ellas cuando complete su declaración de impuestos. El estado de cabeza de familia se considera el más ventajoso porque los contribuyentes que califican obtienen una mayor deducción estándar y tramos de impuestos más amplios en comparación con el estado de declaración individual. Sin embargo, se aplican numerosas reglas para calificar.
¿Cómo se reclama la condición de jefe de familia?
Calificar para el estado de cabeza de familia significa cumplir con una serie de reglas entrelazadas que implican su estado civil, el pago de más de la mitad de los gastos de su hogar, y tener un dependiente.
La prueba de soltería
Normalmente, un contribuyente debe ser soltero en el último día del año fiscal para presentar como cabeza de familia. Esto significa que usted es soltero, divorciado o separado legalmente bajo un decreto de mantenimiento separado emitido por un tribunal estatal. Pero puede ser «considerado» soltero si todavía está legalmente casado pero vivió en una residencia separada de su cónyuge durante al menos los últimos seis meses del año -literalmente desde el 1 de julio hasta finales de diciembre-.
Debe presentar una declaración de impuestos separada de la de su cónyuge, y debe seguir cumpliendo los otros dos criterios para el estatus de cabeza de familia si cumple con la regla de «considerarse» no casado: la prueba de manutención y la prueba de dependientes cualificados.
La prueba de manutención
La prueba de manutención requiere que usted proporcione más de la mitad de los costes de mantenimiento de su hogar durante todo el año. Los costos que califican incluyen gastos como el alquiler o el pago de los intereses de la hipoteca -aunque no la porción principal de los pagos de la hipoteca porque eso es el pago de su préstamo. Incluyen los impuestos sobre la propiedad, el seguro de la propiedad, las reparaciones, los servicios públicos y los comestibles.
Los contribuyentes pueden usar la Hoja de Trabajo 1 en la Publicación 501 para determinar si cumplen con la prueba de manutención.
Desgraciadamente, los costos asociados con la ropa, la educación, la atención médica, las vacaciones, el seguro de vida y el transporte no cuentan para esta prueba.
Esto no significa necesariamente que usted tenga que ser el único adulto que vive en su hogar. Puedes tener un compañero de piso que te ayude a sufragar los gastos, pero debes pagar personalmente al menos el 51% de los gastos del hogar. No cumplirá con los requisitos para ser cabeza de familia si divide los gastos exactamente por la mitad.
Los ingresos recibidos de los programas de asistencia pública, como la Asistencia Temporal para Familias Necesitadas, no cuentan como apoyo financiero proporcionado por un contribuyente a efectos de cumplir con los requisitos para ser cabeza de familia. Si utilizó fondos de cualquiera de estas fuentes, no puede incluirlo como dinero que pagó personalmente para mantener su hogar.
La prueba de dependiente calificado
Un dependiente calificado debe vivir en su casa durante más de la mitad del año, y esta es la regla más complicada de todas. Sólo ciertos parientes estrechamente relacionados pueden ser personas que califican a los efectos de cumplir con las reglas de estado de declaración de jefe de familia. Entre ellos se encuentran:
- Su hijo, hijastro, hijo adoptivo, hijo de acogida, hermano, hermana, o un descendiente de uno de estos individuos que usted reclama como dependiente bajo las reglas de los hijos calificados
- Su hijo, hijastro, hijo adoptivo, hijo de acogida, hermano, hermana, o un descendiente de uno de estos individuos que usted podría reclamar como dependiente bajo las reglas de los hijos calificados, pero ha optado por no reclamarlos como dependientes porque liberó el derecho a reclamar al niño como dependiente al padre no custodio
- Su madre o padre que puede ser reclamado como su dependiente bajo las reglas de pariente calificado
- Su hermano, hermana, abuelo, sobrina o sobrino que usted puede reclamar como dependiente bajo las reglas de pariente calificado
El IRS proporciona una tabla bien establecida con respecto a las personas que califican en la Tabla 4 de la Publicación 501.
Herramientas para determinar el estado de declaración
El IRS tiene una herramienta interactiva de estado de declaración en su sitio web. Se tarda unos cinco minutos en completarla y puede ayudarle a determinar si reúne los requisitos para ser cabeza de familia. La mayoría del software de preparación de impuestos le hará una serie de preguntas para ayudarle a determinar su estado de declaración para usted también.
La Deducción Estándar de Jefe de Familia
Su estado de declaración determina la cantidad de su deducción estándar, así como las tasas de impuestos que pagará sobre sus ingresos. La deducción estándar de cabeza de familia para 2020 es de 18.650 dólares, frente a los 18.350 dólares de 2019.
Contraste esto con los declarantes solteros y los casados que presentan declaraciones separadas: sólo pueden reclamar una deducción estándar de 12.400 dólares en 2020. Los contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas obtienen una deducción de $24,800, pero esto resulta en una deducción de $12,400 para cada uno de ellos, como si fueran solteros.
Tasas impositivas para jefes de familia
Esta tabla muestra las tasas impositivas que se aplican a los declarantes jefes de familia para el año fiscal 2019, la declaración de impuestos que presentará en 2020. Cada segmento de tus ingresos tributa al tramo o porcentaje aplicable.
| Head of Household Tax Brackets for 2021 | |
|---|---|
| Rate | Income |
| 10% | $0–$14,100 |
| 12% | $14,100–$53,700 |
| 22% | $53,701–$85,500 |
| 24% | $85,501–$163,300 |
| 32% | $163,301–$207,350 |
| 35% | $207,351–$518,400 |
| 37% | $518,401 or more |
Head of household filers also get a break on the long-term capital gains tax rate. They don’t jump to the 15% rate in the 2019 tax year until their taxable incomes exceed $52,750. Son solo 39.375 dólares para otros contribuyentes solteros, y 78.750 dólares -de nuevo, el doble de la cantidad para otros declarantes solteros- para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta.
Excepciones a las reglas
Se considera que un contribuyente y su dependiente calificado residen en el mismo hogar durante los períodos de ausencias temporales si la ausencia se debe a «enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar», según el IRS. En otras palabras, si su hijo vive fuera en la escuela durante una parte del año, todavía lo calificarán.
También hay una excepción especial para las personas que mantienen a sus padres dependientes. Un padre puede ser una persona que reúne los requisitos para cumplir la prueba de residencia aunque no resida en tu casa, siempre que puedas declararlo como tu dependiente y cumplas la prueba de manutención. Usted debe pagar más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su hogar durante el año.
También cumpliría la prueba de dependiente calificado si usted pagó más de la mitad del costo de mantener a su padre en un hogar para ancianos o una casa de reposo.
¿Pueden dos cónyuges calificar? Un ejemplo
Es posible que dos contribuyentes que solían estar casados entre sí puedan calificar cada uno como cabeza de familia debido a la complejidad de estas reglas-suponiendo que estén divorciados a partir del 31 de diciembre del año fiscal, o que no hayan vivido juntos desde el 1 de julio.
Por ejemplo, María podría mantener su propia residencia, y el hijo que ella y Juan comparten vive con ella durante la mayor parte del año. Ella declara al niño como su dependiente. Tiene una compañera de piso que le ayuda a llegar a fin de mes, pero ésta sólo aporta una cuarta parte de los gastos anuales del hogar. María paga el 75% restante.
María reúne los requisitos para ser cabeza de familia. Cumple tanto el test de dependencia como el de manutención. Ella y John son «considerados no casados» según las normas del IRS porque ella y John se separaron y se mudaron a residencias distintas el 1 de junio, y nunca vivieron juntos después de ese momento.
En cuanto a John, vive solo. Paga el 100% de los gastos del hogar, y también pagó la mitad del coste anual para que su madre viviera en una residencia de ancianos. Juan también reúne los requisitos para ser cabeza de familia. Se le considera soltero y cumple tanto el test de manutención como el de dependiente cualificado porque mantiene a su madre.