Pouvez-vous revendiquer le statut de déclarant chef de famille ?
Votre statut fiscal dépend de vos circonstances de vie, le plus important étant de savoir si vous êtes marié. D’autres facteurs incluent le fait que vous ayez des personnes à charge, et si vous étiez marié mais que votre conjoint est aujourd’hui décédé.
L’Internal Revenue Code offre cinq options de statut de déclaration, et vous devez choisir l’une d’entre elles lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus. Le statut de chef de famille est considéré comme le plus avantageux car les contribuables qui y ont droit bénéficient d’une déduction standard plus élevée et de tranches d’imposition plus larges par rapport au statut de célibataire. De nombreuses règles s’appliquent toutefois pour se qualifier.
Comment réclamer le statut de chef de famille ?
Pour prétendre au statut de chef de famille, il faut répondre à une série de règles imbriquées impliquant votre état civil, le fait de payer plus de la moitié des dépenses de votre ménage et le fait d’avoir une personne à charge.
Le test du célibataire
Normalement, un contribuable doit être célibataire le dernier jour de l’année fiscale pour pouvoir déposer une déclaration en tant que chef de famille. Cela signifie que vous êtes célibataire, divorcé ou légalement séparé en vertu d’un décret d’entretien séparé émis par un tribunal d’État. Mais vous pouvez être « considéré » comme célibataire si vous êtes toujours légalement marié mais que vous avez vécu dans une résidence séparée de celle de votre conjoint pendant au moins les six derniers mois de l’année – littéralement du 1er juillet au plus tard à la fin décembre.
Vous devez remplir une déclaration de revenus distincte de celle de votre conjoint, et vous devez toujours satisfaire aux deux autres critères du statut de chef de famille si vous êtes admissible en vertu de la règle du célibataire » considéré » : le critère de soutien et le critère de personne à charge admissible.
Le critère de soutien
Le critère de soutien exige que vous fournissiez plus de la moitié des coûts d’entretien de votre maison pendant toute l’année. Les coûts admissibles comprennent des dépenses comme le loyer ou les paiements d’intérêts hypothécaires – mais pas la partie principale de vos paiements hypothécaires, car il s’agit du remboursement de votre prêt. Ils comprennent les taxes foncières, l’assurance de la propriété, les réparations, les services publics et l’épicerie.
Les contribuables peuvent utiliser la feuille de calcul 1 de la publication 501 pour déterminer s’ils remplissent le critère de soutien.
Malheureusement, les coûts associés aux vêtements, à l’éducation, aux soins médicaux, aux vacances, à l’assurance-vie et au transport ne comptent pas dans ce critère.
Cela ne signifie pas nécessairement que vous devez être le seul adulte vivant dans votre foyer. Vous pouvez toujours avoir un colocataire pour vous aider à défrayer les coûts, mais vous devez personnellement payer au moins 51 % des dépenses du ménage. Vous ne serez pas qualifié de chef de ménage si vous ciselez les dépenses exactement au milieu.
Le revenu reçu des programmes d’assistance publique tels que l’assistance temporaire aux familles nécessiteuses ne compte pas dans le soutien financier fourni par un contribuable pour qualifier le statut de déclaration de chef de ménage. Si vous avez utilisé des fonds provenant de l’une de ces sources, vous ne pouvez pas les inclure comme de l’argent que vous avez personnellement versé pour subvenir aux besoins de votre ménage.
Le test de la personne à charge admissible
Une personne à charge admissible doit vivre dans votre foyer pendant plus de la moitié de l’année, et c’est la règle la plus compliquée de toutes. Seuls certains parents proches peuvent être des personnes qualifiées aux fins de satisfaire aux règles du statut de chef de famille. Il s’agit notamment de :
- Votre enfant, beau-fils ou belle-fille, enfant adopté, enfant en famille d’accueil, frère, sœur ou descendant de l’une de ces personnes que vous déclarez comme personne à charge en vertu des règles sur les enfants admissibles
- Votre enfant, beau-fils ou belle-fille, enfant adopté, enfant en famille d’accueil, frère, sœur ou descendant de l’une de ces personnes que vous pourriez déclarer comme personne à charge en vertu des règles sur les enfants admissibles, mais que vous avez choisi de ne pas déclarer comme personne à charge parce que vous avez cédé le droit de déclarer l’enfant comme personne à charge au parent n’ayant pas la garde
- Votre mère ou votre père qui peut être déclaré comme personne à charge en vertu des règles relatives aux parents admissibles
- Votre frère, sœur, grand-parent, nièce ou neveu que vous pouvez réclamer comme personne à charge en vertu des règles de parent qualifié
L’IRS fournit un tableau bien présenté concernant les personnes qualifiées dans le tableau 4 de la publication 501.
Outils pour déterminer le statut de déclarant
L’IRS dispose d’un outil interactif sur le statut de déclarant sur son site web. Il faut environ cinq minutes pour le remplir et il peut vous aider à déterminer si vous avez droit au statut de chef de famille. La plupart des logiciels de préparation des déclarations de revenus vous poseront une série de questions pour vous aider à déterminer votre statut de déclarant pour vous aussi.
La déduction standard de chef de famille
Votre statut de déclarant détermine le montant de votre déduction standard, ainsi que les taux d’imposition que vous paierez sur votre revenu. La déduction standard de chef de ménage pour 2020 est de 18 650 $, contre 18 350 $ en 2019.
Contrastez cela avec les déclarants célibataires et les personnes mariées qui remplissent des déclarations séparées – ils ne peuvent réclamer qu’une déduction standard de 12 400 $ en 2020. Les contribuables mariés qui remplissent des déclarations conjointes obtiennent une déduction de 24 800 $, mais cela revient à une déduction de 12 400 $ pour chacun d’entre eux, comme s’ils étaient célibataires.
Taux d’imposition du chef de ménage
Ce tableau indique les taux d’imposition qui s’appliquent aux déclarants du chef de ménage pour l’année fiscale 2019, la déclaration d’impôt que vous remplirez en 2020. Chaque segment de votre revenu est imposé à la tranche ou au pourcentage applicable.
| Head of Household Tax Brackets for 2021 | |
|---|---|
| Rate | Income |
| 10% | $0–$14,100 |
| 12% | $14,100–$53,700 |
| 22% | $53,701–$85,500 |
| 24% | $85,501–$163,300 |
| 32% | $163,301–$207,350 |
| 35% | $207,351–$518,400 |
| 37% | $518,401 or more |
Head of household filers also get a break on the long-term capital gains tax rate. They don’t jump to the 15% rate in the 2019 tax year until their taxable incomes exceed $52,750. Ce n’est que 39 375 $ pour les autres contribuables célibataires, et 78 750 $ – encore une fois, le double du montant pour les autres déclarants célibataires – pour les contribuables mariés déclarant conjointement.
Exceptions aux règles
Un contribuable et sa personne à charge admissible sont considérés comme résidant dans le même ménage pendant les périodes d’absence temporaire si l’absence est due à « la maladie, l’éducation, les affaires, les vacances ou le service militaire », selon l’IRS. En d’autres termes, si votre enfant vit loin de l’école pendant une partie de l’année, il vous qualifiera quand même.
Il y a aussi une exception spéciale pour les personnes qui soutiennent leurs parents à charge. Un parent peut être une personne admissible aux fins de satisfaire au critère de résidence même s’il ne réside pas dans votre foyer, tant que vous pouvez le déclarer comme étant à votre charge et que vous remplissez le critère de soutien. Vous devez payer plus de la moitié du coût d’entretien de leur maison pour l’année.
Vous répondriez également au critère de personne à charge admissible si vous payiez plus de la moitié du coût d’entretien de votre parent dans une maison pour personnes âgées ou une maison de repos.
Les deux conjoints peuvent-ils tous deux être admissibles ? Un exemple
Il est possible que deux contribuables qui étaient mariés l’un à l’autre puissent chacun se qualifier comme chef de famille en raison de la complexité de ces règles – en supposant qu’ils soient divorcés au 31 décembre de l’année fiscale ou qu’ils n’aient pas vécu ensemble à partir du 1er juillet.
Par exemple, Marie pourrait entretenir sa propre résidence et l’enfant qu’elle partage avec Jean vit avec elle pendant la majeure partie de l’année. Elle déclare l’enfant comme étant à sa charge. Elle a un colocataire pour l’aider à joindre les deux bouts, mais celui-ci ne contribue qu’à environ un quart des dépenses annuelles du ménage. Marie paie les 75 % restants.
Marie remplit les conditions pour être chef de famille. Elle remplit à la fois le critère de la personne à charge admissible et le critère du soutien. Elle et Jean sont « considérés comme non mariés » selon les règles de l’IRS parce qu’ils se sont séparés et ont emménagé dans des résidences séparées le 1er juin, et qu’ils n’ont jamais vécu ensemble après ce moment.
Pour ce qui est de Jean, il vit seul. Il paie 100 % des dépenses de son ménage, et il a également payé la moitié du coût annuel pour que sa mère vive dans une maison de retraite. John remplit également les conditions pour être chef de famille. Il est considéré comme non marié et il remplit à la fois le critère de soutien et le critère de personne à charge admissible parce qu’il subvient aux besoins de sa mère.