Állami szintű hagyatéki adók és mentességek

Nagyon sok pénzbe kerülhet meghalni – legalábbis ha Ön meglehetősen tehetős. A 11,58 millió dolláros szövetségi mentességet meghaladó értékű hagyatékok 2020 decemberétől szövetségi szinten akár 40 százalékos hagyatéki adó fizetésére is számíthatnak, bár a Kongresszus továbbra is vitatja, hogy meg kellene-e szüntetni ezt az adót.

Tizenkét állam és a Columbia kerület 2020-tól saját hagyatéki adót is kivet. Íme egy összefoglaló ezekről az állami adókról és az elmúlt években életbe lépett változásokról.

Rhode Island és Connecticut

Két államban 2010. január 1-jén nőtt a hagyatéki adó alóli mentesség: Rhode Island adómentessége 850 000 dollárra, Connecticut adómentessége pedig 3,5 millió dollárra emelkedett.

A Rhode Island-i hagyatéki adómentességet a 2011. január 1-jén vagy azt követően bekövetkezett halálesetekre a fogyasztói árindex százalékos növekedése alapján a legközelebbi 5 dollárra kerekítve kiigazították. 2015-ben a mentesség 1,5 millió dollárra emelkedett, ahol 2020-ban is marad. A legfelső adókulcs 16 százalék.

2011. május 4-én a 2011. január 1-jén vagy azt követően bekövetkezett halálesetekre visszamenőlegesen 3,5 millió dollárról 2 millió dollárra csökkentették a connecticuti hagyatéki adómentességet. Ez 2020-tól 5,1 millió dollárra emelkedik. A felső adókulcs 12 százalék.

Illinois

Illinois-ban 2010. január 1-jén megszűnt a hagyatéki adó a szövetségi hagyatéki adó hatályon kívül helyezése miatt. Ezután a szövetségi adót visszamenőlegesen visszaállították, de Illinois adója nem tért vissza automatikusan. Az illinois-i törvényhozásnak 2011 elején gyorsan kellett cselekednie, hogy a 2011-es adóévre visszaállítsa az adót 2 millió dolláros mentességgel. Ezután a törvényhozás 2011 decemberében úgy döntött, hogy a mentességet 2012-ben 3,5 millió dollárra, 2013-ban és a következő években pedig 4 millió dollárra emeli. A mentesség 2020-ban is 4 millió dollár marad, a legmagasabb adókulcs pedig 16 százalék. 

Hawaii

Hawaii 2010. május 1-jével vezette vissza az állami hagyatéki adót. Bár a hawaii hagyatéki adó alóli mentességet 3,5 millió dollárban állapították meg a 2012. január 26-a előtt bekövetkezett halálesetekre, az adó valójában csak akkor lépett életbe, amikor a hagyaték értéke meghaladta a 3,6 millió dollárt. Ezután 2012 májusában Hawaii úgy módosította a hagyatéki adóról szóló törvényeit, hogy a 2012. január 25. után elhunyt örökhagyók esetében a mentességet a szövetségi hagyatéki adómentességhez kötik.

Mellett úgy tűnik, Hawaii az első és egyetlen olyan állam, amely állami szinten lehetővé teszi a hagyatéki adómentesség “hordozhatóságát” a házastársak között. Ez gyakorlatilag lehetővé teszi, hogy az első házastárs, aki meghal, a mentesség fel nem használt részét átruházza a házastársára, növelve ezzel az övét. Hawaii eredetileg azt tervezte, hogy 2019-re megegyezik a szövetségi hagyatéki adómentességgel, de ez már nem így van. 2019-ben új törvényt fogadtak el, amely a jelenlegi 5 490 000 dolláros hagyatéki adómentességet állapítja meg.

Vermont

Vermontban a hagyatéki adómentesség 2011. január 1-jei hatállyal 2,75 millió dollárra emelkedett. Ez 2020-tól ott marad, és az államban 16 százalékos a legfelső adókulcs.

Oregon

Az oregoni örökösödési adó elnevezése 2012. január 1-jén “örökösödési adóról” “hagyatéki adóra” változott. Az oregoni hagyatéki adó mentessége, korábban az öröklési adó mentessége, 2012-ben és a következő években is 1 millió dollár maradt, és 2020-ban is 1 millió dollár marad. Jelenleg az adó csak az 1 millió dollárt meghaladó hagyaték értékére vonatkozik. A korábbi törvény szerint a teljes hagyatékra vonatkozott, ha az meghaladta az 1 millió dolláros küszöböt.

A hagyatéki adó mértéke is változott 2012-ben. Az 1 és 2 millió dollár közötti értékű hagyatékok többsége valamivel kevesebb adót fizetett, a 2 millió dollár feletti értékűek pedig valamivel többet. Az oregoni 84. szavazási intézkedés, amely 2016-ig hatályon kívül helyezte volna az oregoni hagyatéki adót, 2012. november 6-án vereséget szenvedett, és nem úgy tűnik, hogy az oregoni hagyatéki adót a közeljövőben hatályon kívül helyezik.

Maine

Maine-ben 2013. január 1-jei hatállyal 2 millió dollárra nőtt a hagyatéki adómentesség, és csökkent az adó mértéke. A mentesség 2020-tól ismét 5,8 millió dollárra emelkedett, a felső kulcs pedig jelenleg 12 százalék.

Washington

Washington 2013 júniusában több ponton is módosította állami hagyatéki adótörvényeit, amelyek a 2014. január 1-jén vagy azt követően elhunyt örökhagyók hagyatékát érintik. Először is, az állam 2 millió dolláros mentességét évente indexálták az inflációhoz. Ezután az örökösödési adókulcsok a négy felső adókategóriában egy százalékponttal emelkedtek. Végül bizonyos családi vállalkozások 2,5 millió dollárig terjedő hagyatéki adómentességet kaptak. 2020-tól a mentesség 2,193 millió dollár, a legmagasabb adókulcs pedig 20 százalék.

Minnesota

Minnesota szokatlan módon állami ajándékozási adót vezetett be, amely 2013. július 1-jén lépett hatályba. Az állam emellett ekkor módosította az ingatlanadóra vonatkozó törvényeit is, mivel azok a minnesotai ingatlantulajdonnal rendelkező külföldi lakosokra vonatkoztak. Az új jogszabály minden olyan minnesotai ingatlant bevont a külföldi illetőségű személy hagyatékába, amelyet átmenő vállalkozásban, például S társaságban, partnerségben, vagy partnerségként adózó többtagú LLC-ben, egytagú LLC-ben vagy hasonló szervezetben, vagy trösztben tartottak.

Aztán egy másik szokatlan lépéssel Mark Dayton kormányzó 2014. március 21-én aláírta azt a jogszabályt, amely visszamenőlegesen hatályon kívül helyezte az állami ajándékozási adót. Az állami hagyatéki adómentességet visszamenőlegesen 1,2 millió dollárra emelték minden 2014-es halálesetre, és a hagyatéki adó mértékét úgy módosították, hogy az első dollárok 9 százalékos adókulccsal adóznak, amely aztán 16 százalékban maximalizálódik. A hagyatéki adómentesség 2020-ban 3 millió dollár lesz.

Az új törvény lehetővé teszi a házaspárok számára azt is, hogy az ABC tröszttervezéssel az összes hagyatéki adó megfizetését a második házastárs halála utánra halasszák. Végezetül a nem rezidens örökhagyónak egy átmenő vállalkozásban való részesedését adóztató törvényt is módosították, hogy kizárjanak bizonyos tőzsdén jegyzett vállalkozásokat, de továbbra is vonatkozik azokra a személyegyesületként vagy S társaságként adózó szervezetekre, amelyek szoros tulajdonban lévő vállalkozás, farm vagy faház tulajdonosa.

New York

2014. április 1-jén New York jelentős változásokat eszközölt a hagyatéki adóra vonatkozó törvényeiben, mivel az állam adómentességét 2 062 500 dollárra emelte. A mentesség ezután a tervek szerint évente tovább emelkedett volna, amíg 2019-ben meg nem egyezik a szövetségi ingatlanadó-mentességgel. Ez 2020-tól 5,9 millió dollár, 16 százalékos felső adókulccsal.

Columbia kerület

Washington, D.C. továbbra is 16 százalékos felső adókulccsal adóztatja a hagyatékokat. A mentesség 2020-tól 5,8 millió dollár.

Maryland

Marylandben a hagyatéki adómentesség 5 millió dollárra emelkedett. A felső adókulcs 16 százalék.

Massachusetts

Massachusettsben szintén 16 százalékos felső adókulcsú hagyatéki adó vonatkozik az 1 millió dollárnál nagyobb értékű hagyatékokra.

MEGJEGYZÉS: Az állami törvények gyakran változnak, és az alábbi információk nem feltétlenül tükrözik a törvények legutóbbi változásait. Aktuális adó- vagy jogi tanácsadásért forduljon könyvelőhöz vagy ügyvédhez. Az ebben a cikkben szereplő információk nem minősülnek adó- vagy jogi tanácsadásnak, és nem helyettesítik az adó- vagy jogi tanácsadást.