2020-as adótörvénykönyv 179 a vállalkozók és az önfoglalkoztatók számára

Az évnek ez az időszaka: Az alábbiakban az adótörvénykönyv 179. szakaszára vonatkozó éves útmutatónk következik a gépjárművet vásárló önfoglalkoztatók és vállalkozók számára.

A 179-es adótörvénykönyv

A 179-es adótörvénykönyvet, a berendezéseknek a vásárlás évében történő leírására szolgáló speciális levonást a 2015-ös jogszabályban tartósan meghosszabbították. Ezt tovább liberalizálta az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA), amelyet a Kongresszus 2017 decemberében fogadott el.

A 2018-tól kezdődően ez a speciális levonás lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy a beszerzés évében legfeljebb 1 millió dollár értékű értékcsökkenthető eszközt írjanak le. Ide tartozhatnak az új és használt gépek, nehézgépek, bútorok és berendezési tárgyak, valamint bizonyos járművek, főként terepjárók és pickupok.

Az 1 millió dolláros felső határon kívül vannak bizonyos korlátozások is a szabályhoz. Ha például több mint 2 500 000 dollár értékű eszközt vásárol az adott évben, akkor ez a levonás fokozatosan megszűnik. Emellett pozitív jövedelemmel és nem nettó veszteséggel kell rendelkeznie az adott évben. Ha azonban megfelel ezeknek az irányelveknek, akkor nagyszerű ötlet lehet, hogy a jövő évre tervezett járművásárlásokat előrehozza 2020-ra, hogy kihasználhassa az utolsó pillanatban elért adómegtakarításokat. A járművet 2020. december 31-ig kell megvásárolnia ahhoz, hogy a 2020-as adójában leírható legyen.

Bónusz értékcsökkenés

A másik nagyszerű adókedvezményt, a bónusz értékcsökkenést a TCJA még jobbá tette. A bónusz értékcsökkenés lehetővé teszi, hogy az eszközök bekerülési értékének meghatározott százalékát a vásárlás évében levonja. Ez a levonás akkor is megengedett, ha NINCS jövedelme, és nincs maximális összege. Ezt korlátlan számú vásárlás esetén veheti igénybe. A 2017. szeptember 27. után vásárolt eszközök esetében a százalékos arány megduplázódik, és 100%-ra emelkedik. Az ezen időpont után vásárolt eszközök esetében a 25 000 $-os felső határ, amely a 179. szakaszt használó, 6 000 font feletti bruttó tömegű SUV-kre és crossoverekre vonatkozik, nem vonatkozik ezekre a bónusz értékcsökkenést használó járművekre. A bónusz értékcsökkenési leírásra jogosult eszközök közé mostantól a használt eszközök is beletartoznak. A 100%-os bónusz értékcsökkenési leírás százalékos mértéke ideiglenes, és a tervek szerint 2023-tól fokozatosan csökken.

Korlátozások

Ne feledje, hogy a járművekre korlátozások vonatkoznak az értékcsökkenési levonások bármelyikére. A járművet legalább 50%-ban üzleti célra kell használni ahhoz, hogy jogosult legyen. Emellett a különböző járműosztályok esetében is vannak felső határértékű levonások. Például a kisautók 6,000 lbs. alatti kisautók, a luxusautók az első évben 18,000 $ értékcsökkenésnél vannak korlátozva, 10,000 $, ha a bónusz értékcsökkenést nem veszik igénybe a luxusautó korlátozások miatt, az IRS azért írta elő, hogy segítsen elrettenteni a nagy értékű járművek értékcsökkenését. A 6 000 font feletti bruttó tömegű SUV-k és crossoverek legfeljebb 25 000 $ értékcsökkenési leírást kapnak, ha a 179. szakaszt igénybe veszik. A 6 000 font feletti bruttó tömegű SUV-k és crossoverek nem rendelkeznek felső határértékkel, ha a bónusz értékcsökkenést igénybe veszik. A 6,000 lbs. feletti, hátsó utasüléssel nem rendelkező pickupok és furgonok esetében szintén nincs felső határ. Minden nagyobb márkájú pickup (1/2 tonnától felfelé) 6,000 font fölött van a levonás szempontjából. Ide tartozik a Ford, a Ram, a Chevrolet, a Toyota, a GMC és a Nissan. Ha leérünk a közepes méretű teherautókhoz, meglepődve tapasztalhatjuk, hogy némelyikük pont a határon van. Egy 2018-as Chevrolet Colorado legénységi fülke már túllépi a súlyhatárt, de a bővített fülke nem, így lehet, hogy elég adót takarít meg ahhoz, hogy megérje a nagyobb méretre frissíteni. A 179. szakasz vagy a bónusz értékcsökkenés alkalmazása esetén a standard kilométer-arányok nem használhatók az értékcsökkenés évét követő időszakokra, és a tényleges autós kiadásokat (üzemanyag, gumiabroncsok, javítások stb.) nyomon kell követni a továbbiakban.

A kilométer-arányok változása

A másik nagyszerű autólevonás, amelyet gyakran figyelmen kívül hagynak, a kilométer-arányos levonás. Ez egy egyedülálló levonás, mert nem az számít, hogy ténylegesen mennyit költ, hanem az számít, hogy mennyit vezet. Ezt a levonást akkor veheti igénybe, ha nem írja le a járművének költségét. Ezt akkor lehet használni, ha a futásteljesítmény jobb levonási lehetőség, mint az értékcsökkenés, vagy ha az értékcsökkenés nem megengedett (például ha a járművét kevesebb mint 50%-ban használta üzleti célra).

A futásteljesítmény mértéke a 2019-es adóévi 58 cent/mérföldes összegről a 2020-as adóévre 57,5 cent/mérföldre csökken. A számítás olyan egyszerű, mint amilyennek hangzik: ha 10 000 mérföldet vezetett üzleti céllal, akkor a kilométer-költség 5 750 dollár.

Ez a levonás sokkal egyszerűbb, mint nyomon követni a benzinre, olajcserére, kerékcserére stb. fordított kiadásokat. Ne feledje azonban, hogy a benzin, az olajcsere, a gumiabroncscsere stb. költségként való elszámolása mellett nem használhatja fel a kilométer-elvonást. Ezenkívül a 179. szakasz vagy a bónusz értékcsökkenés alkalmazása esetén a standard kilométer-arányok nem használhatók az értékcsökkenés elszámolásának évét követő időszakokra, és a tényleges autós kiadásokat (üzemanyag, gumiabroncsok, javítások stb.) nyomon kell követni a továbbiakban.

Mely járművek jogosultak

Itt van egy gyors hivatkozás néhány 2020-as és 2021-es járműről, amelyek 6000 font GVWR felett vannak. Lehetnek olyanok is, amelyek itt nem szerepelnek, és azt is erősen ajánlom, hogy nézze meg a vezető ajtajának belső oldalát, hogy ellenőrizze a bruttó járműtömeg-értéket, néha a felszerelések és opciók a járművet a minősítési határ fölé tolják, és fordítva, az opciók hiánya megakadályozhatja, hogy egy jármű minősüljön, ezért végezze el a házi feladatát! Márka szerinti betűrendben:

While every effort was made to make sure this list was accurate, Car Pro USA is not responsible for errors or omissions.

IMPORTANT REMINDER: Ellenőrizze a vezető ajtaján található címkét, hogy a teljes össztömeg 6001 font vagy nagyobb.