A jótékonysági célú adományok adólevonása

A minősített jótékonysági szervezeteknek tett adományok adólevonható kiadások, amelyek csökkenthetik az adóköteles jövedelmet és az adószámlát. Az adókedvezmények igénybevételéhez azonban tételesen fel kell tüntetnie az adólevonásokat, és ez általában csak akkor áll az Ön érdekében, ha az összes tételes levonás összege meghaladja a szokásos levonás összegét, amelyet a bejelentési státuszának megfelelően kapna.

A levonás igénylésének módja

A jótékonysági adományok adólevonását az A listán igényelheti. Az A lista összege ezután átkerül a 1040-es nyomtatvány 9. sorába. A normál levonás igénylése helyett az A-táblázatban szereplő levonások összegét igényelheti. Nem lehet tételesen elszámolni és a standard levonást is érvényesíteni.

A táblázat nem csak a jótékonysági adományok igénylésére szolgál. Tartalmazza és kiszámítja az összes tételes levonást, amelyre jogosult vagy. Az egyéb lehetséges tételes levonások közé tartoznak például az olyan dolgok, mint a saját vagy eltartottjai számára az év során kifizetett orvosi és fogászati költségek, beleértve a biztosítási díjakat is. Ide tartoznak továbbá az Ön által esetleg fizetett állami és helyi adók és a lakáshitel kamatai is.

A jótékonysági hozzájárulási levonás igénylésének szabályai

Az IRS több szabályt is előír a jótékonysági hozzájárulások levonásának igénylésére:

• Önnek ténylegesen készpénzt vagy vagyontárgyat kell adományoznia. Az adományozásra vonatkozó ígéret vagy ígéret csak akkor és addig vonható le, amíg ténylegesen nem fizet.
• Önnek egy minősített adómentes szervezetnek kell hozzájárulnia. A jótékonysági szervezetek tájékoztatják Önt, ha rendelkeznek 501(c)(3) adómentes státusszal, de néhány szervezetnek, beleértve az egyházakat és más vallási szervezeteket, nem kell 501(c)(3) státuszt szereznie az IRS-től. Ezek ettől függetlenül minősített jótékonysági szervezetnek számítanak, csakúgy, mint bizonyos trösztök és nonprofit önkéntes tűzoltó társaságok. Az IRS biztosít egy keresőeszközt, amellyel ellenőrizheti az adományozást fontolgató szervezet státuszát, vagy érdeklődjön egy adószakértőnél.
• Számos nyilvántartási követelménynek kell megfelelnie. Ezek közé tartozik a sztornózott csekkek, a jótékonysági szervezet vagy szervezetek elismerő levelei, és néha az adományozott ingatlan értékét igazoló értékbecslések megőrzése.

Adományozásának nyilvántartása

Az írásos feljegyzésekben fel kell tüntetnie a jótékonysági szervezet nevét, az adományozás dátumát és az Ön által adott összeget. A sztornózott csekkek jól működnek, mert a jótékonysági szervezet neve, a dátum és az adomány összege mind szerepelnek rajta. A bankszámlakivonatok is jók, ha azokon szerepel a bankkártyával fizetett ajándék, és a hitelkártya-kivonatok is működnek, ha azokon ugyanezek az adatok szerepelnek.

A jótékonysági szervezetek gyakran adnak az adományozóknak írásos elismerő levelet vagy nyugtát. Az IRS megtagadhatja a 250 dollár vagy annál nagyobb összegű jótékonysági adományokat, ha az egyéb nyilvántartások mellett nem rendelkezik az adományt dokumentáló írásos visszaigazolással a jótékonysági szervezettől.

Nem készpénzes adományok

Az adományozott áruk vagy ingatlanok, például járművek, hajók vagy akár repülőgépek valós piaci értékét igazolni kell tudnia, és az ilyen típusú adományokról is szüksége lesz a jótékonysági szervezet írásos elismervényére. Ki kell töltenie a 8283-as nyomtatványt, és csatolnia kell az adóbevallásához, ha az ingatlan értéke meghaladja az 500 dollárt.

Tippek a nem készpénzes tárgyak adományozásához

Az alábbiakat érdemes szem előtt tartani a nem készpénzes tárgyak adományozásakor:

• Készítsen egy listát, amelyben leírja az elajándékozandó tárgyakat. Ezekre az adatokra a 8283-as nyomtatványon lesz szüksége.
• Jegyezze fel az egyes tárgyak állapotát, és állapítsa meg azok értékét. Az IRS levonást engedélyez minden olyan tárgy után, amely “jó vagy annál jobb üzemképes állapotban van”. Más szóval, ne fáradjon azzal, hogy levonást igényeljen a pincében lévő régi TV-je után, amely évek óta nem működik, még akkor sem, ha csak egyetlen új alkatrészre van szüksége. Legalábbis a jelenlegi állapotában, az új alkatrész nélkül kell értékeltetnie. Az Üdvhadsereg vagy a Goodwill által online megadott értékbecslési útmutatót használhatja az olyan gyakori tárgyakra, mint a ruhák, kisgépek és egyéb háztartási cikkek. Ha a tárgy vadonatúj, mentse el az árcédulát és/vagy a bolti blokkot, hogy bizonyítsa a tárgy értékét.
• Az élelmiszerek és élelmiszerbevételek után is igényelhet levonást. Levonhatja a költségeket, ha élelmiszereket adományoz egy jótékonysági szervezetnek. Csak győződjön meg róla, hogy írásos, részletes, aláírt elismervényt kap az adományozásról – például: “öt kenyér X márkájú kenyér, négy egykilós csomag hamburger” -, és őrizze meg az élelmiszerbolt nyugtáját a tételek árának bizonyítására.
• Fontolja meg, hogy fényképeket készít az adományokról. Hasznos lehet, ha van egy képed arról, hogy mit adományoztál, különösen akkor, ha sok tárgyat adományozol. Ez technikailag nem követelmény, de nem árthat abban az esetben, ha a bevallását ellenőrzik. Csak fotózzon a telefonjával, majd küldje el a képeket a merevlemezére, és mentse el őket oda is.
• Elkészítheti saját nyugtáját, hogy igazolja az adókedvezményes adományozást. Ha ezt előre megírja magának, akkor egyszerűen aláírathatja a nyugtát, amikor leadja a tárgyakat. Így biztos lehet benne, hogy a nyugta helyes, és minden szükséges információt tartalmaz.
• Szerezzen be egy írásos értékbecslést, ha 5000 dollárnál nagyobb értékű vagyontárgyat adományoz. Ebben az esetben is ki kell töltenie a 8283-as nyomtatvány B szakaszát.

A jótékonysági hozzájárulások levonásának korlátai

Általában a hozzájárulásokat a korrigált bruttó jövedelmének (AGI) legfeljebb 30%-áig vagy 60%-áig vonhatja le, attól függően, hogy milyen jellegű és adómentes a jótékonysági szervezet, amelynek adományoz. A felértékelt tőkejövedelmekből származó hozzájárulásokat az AGI 20%-áig vonhatja le.

A többletet átviheti a következő adóévekre, ha az ajándékozás meghaladja ezeket a küszöbértékeket. Excess contributions can be carried over for a maximum of five years.

It used to be that your deduction could be affected if your AGI was too high, but this rule was repealed by the TCJA.

What’s Not Deductible

Some contributions aren’t tax-deductible, including:

• Gifts made to political parties, political campaigns, or political action committees
• Gifts donated to individual people
• Contributions to labor unions, chambers of commerce, or business associations
• Contributions to for-profit schools and hospitals
• Contributions to foreign governments

That still allows for a lot of charitable giving to whittle away at your tax liability, if you choose to itemize.