Költség vs. kiadás – mi a különbség?
Az üzletemberek két kifejezést – “költség” és “kiadás” – használnak nap mint nap. De mit is jelent ez a két kifejezés? Csak különböző szavak ugyanarra a fogalomra?
Az üzleti beszélgetéseinkben felváltva használjuk a két kifejezést, de az üzleti életben különböző jelentésük és alkalmazásuk van. Megnézzük a költséget és a kiadást – általánosságban, majd ahogyan az üzleti könyvelésre és az adókra vonatkoznak.
Költségek és ráfordítások összehasonlítása
Először a két fogalom általános meghatározása:
A költség “az az összeg, amelyet ki kell fizetni vagy el kell költeni valaminek a megvásárlásához vagy megszerzéséhez”. A költség lehet konkrét, például: “Mennyibe kerül ez az autó?”, vagy lehet büntetés, például: “Gondoljunk arra, mennyibe kerül, ha kihagyjuk ezt az eseményt.”
Megjegyezzük azt is, hogy a költség egyszeri eseményt feltételez, például egy vásárlást. A “költség” kifejezést gyakran használják az üzleti életben a marketing- és árképzési stratégiákkal összefüggésben, míg a “költség” kifejezés valami formálisabb, az üzleti mérleggel és az adókkal kapcsolatos dolgot jelent.
A kiadás definíciója hasonlóan hangzik, mint a költségé: “olyan pénzösszeg, amelyet különösen rendszeresen kell elkölteni valaminek a kifizetésére”. De figyeljük meg a “különösen rendszeresen” szavakat.
Például:
- A termék költsége gyakran a gyártó vagy az eladó által fizetett árhoz kapcsolódik.
- A kiadások megjelennek a vállalkozásod eredménykimutatásában.
A kiadás egy folyamatos kifizetés, mint például a közüzemi szolgáltatások, a bérleti díj, a bérszámfejtés és a marketing. Például a bérleti díj kiadására azért van szükség, hogy legyen egy hely, ahonnan árulni lehet, hogy bevételt termeljen.
A kiadást tekintheted úgy is, mint pénzt, amit a bevétel megteremtésére költesz.
- Pénzt kell költened reklámra, hogy vevőket szerezz, és telefonszámra, hogy felhívjanak
- Pénzt kell költened bérleti díjra és közüzemi díjakra, ha kiskereskedelmi üzletet szeretnél üzemeltetni
- Pénzt kell költened weboldalra, hogy vevőket szerezz az interneten keresztül
A kiadáshoz általában nem kapcsolódik eszköz (valami érték). Egy épület megvásárlása költség; a költség az egyszeri ár, amit kifizet. Az, hogy minden hónapban kamatot fizetsz az épületre felvett jelzáloghiteled után, az egy kiadás. Bár a “költség” kifejezést a kiadásokkal kapcsolatban használjuk, azok valójában csak kifizetések.
Költségek vs. kiadások a számvitelben
A számviteli szakemberek a “költség” kifejezést több különböző eset leírására használják az üzleti helyzetekben.
Fix és változó költségek. A költségkönyvelők a termék előállításával vagy szolgáltatásnyújtással kapcsolatos költségek vizsgálatával töltik idejüket, hogy költségvetést készítsenek és elemezzék a nyereséget.
Az eladott áruk költsége. Az eladott áruk költsége kifejezés a számviteli év végén végzett számításra utal a termékeket értékesítő vállalkozások esetében. Az eladott áruk költsége többféle költségtípust tartalmaz:
A termékek előállításának és szállításának közvetlen költségei:
- A viszonteladásra vásárolt termékek
- A termékek előállításához szükséges nyersanyagok
- A termékek csomagolása és szállítása a vevőknek
- A késztermékek készletezése
- A raktár vagy gyár közüzemi költségeinek és bérleti díjának közvetlen általános költségei
A gyár vagy raktár közvetett költségei, mint a munkaerő, a raktározási költségek és a felügyelők fizetése.
Költség a számvitelben
A könyvelők a költséget kifejezetten az üzleti eszközökre, és még pontosabban az amortizálható eszközökre (az úgynevezett amortizálható eszközökre) használják. Egy eszköz költsége (néha költségalapnak is nevezik) magában foglal minden olyan költséget, amely az eszköz megvásárlásával, szállításával és üzembe helyezésével, valamint az alkalmazottak használatának betanításával kapcsolatos.
Ha például egy gyártó vállalkozás gépet vásárol, a költség magában foglalja a szállítást, az üzembe helyezést és a betanítást. A bekerülési értéket az értékcsökkenés és egyéb adótényezők alapjának megállapítására használják.
Az eszközök bekerülési értéke megjelenik az üzleti könyvelésben a mérlegben. Mindig az eredeti bekerülési érték jelenik meg, majd a felhalmozott értékcsökkenés levonásra kerül, az eredmény pedig az adott eszköz könyv szerinti értéke. A mérleg szempontjából az összes üzleti eszközt összevonják.
Költségek a számvitelben
A költségek a számvitelben a nyereség meghatározására szolgálnak. A nyereség kiszámítása a következő: Bevételek mínusz kiadások egyenlő nyereség. A könyvelők kétféle kiadást vizsgálnak: a fix és a változó kiadásokat.
- A fix kiadásokat minden hónapban ki kell fizetni, még akkor is, ha nincs értékesítés.
- A változó kiadások az értékesítés szintjével változnak.
A fix és változó kiadások nyomon követése hasznos lehet a termékárképzés nullszaldójának meghatározásában. Ennél is fontosabb, hogy ez egy költségvetési eszköz a fix költségek minimalizálásához, amikor nehéz idők jönnek.
Költségek vs. kiadások és adók
A kiadások a bevétel előállítására szolgálnak, és levonhatók az üzleti adóbevallásban, csökkentve a vállalkozás jövedelemadó-számláját. Ahhoz, hogy levonhatók legyenek, “szokásosnak és szükségesnek” kell lenniük a vállalkozás számára.
A költségek nem befolyásolják közvetlenül az adókat, de egy eszköz költségét használják az egyes évekre vonatkozó értékcsökkenési költség meghatározásához, amely levonható üzleti költség. Az értékcsökkenés “nem készpénzes kiadásnak” minősül, mivel senki sem ír ki csekket az értékcsökkenésről, de a vállalkozás felhasználhatja azt az adózási célú jövedelem csökkentésére.
A költségek vs. ráfordítások végeredménye
Míg általában vannak kivételek, mind számviteli, mind adózási célokra:
A költségek az üzleti eszközök vásárlásához kapcsolódnak. Az üzleti mérlegben jelennek meg. Egy eszköz bekerülési értékét általában leírják (időben elosztva).
A kiadások az üzleti kiadásokhoz kapcsolódnak időben, és az üzleti nettó eredménykimutatásban (eredménykimutatásban) jelennek meg. A legtöbb szokásos és szükséges üzleti kiadás levonható az üzleti adóbevallásban.