2020 Tax Code 179 For Business Owners & The Self-Employed

To jest ten czas w roku: Poniżej znajduje się nasz coroczny przewodnik po Tax Code Section 179 dla samozatrudnionych i właścicieli firm, którzy kupują pojazd.

Kodeks podatkowy 179

Kodeks podatkowy 179, specjalne odliczenie pozwalające odpisać sprzęt w roku zakupu, został przedłużony na stałe w ustawodawstwie z 2015 roku. Została ona dodatkowo zliberalizowana przez Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), którą Kongres uchwalił w grudniu 2017 r.

Począwszy od 2018 r., ta specjalna ulga pozwala firmom na odpisanie do 1 mln USD wartości aktywów podlegających amortyzacji w roku ich zakupu. Może to obejmować nowe i używane maszyny, ciężki sprzęt, meble i instalacje oraz niektóre pojazdy, głównie SUV-y i pickupy.

Oprócz limitu 1 miliona dolarów istnieją pewne ograniczenia tej reguły. Na przykład, jeśli kupisz więcej niż $2,500,000 w aktywach na rok, wtedy będziesz miał to odliczenie wycofane. Ponadto, musisz mieć dodatni dochód, a nie stratę netto za rok. Jednakże, jeśli spełniasz te wytyczne, to może to być świetny pomysł, aby przenieść te zakupy pojazdów, które planujesz na przyszły rok do przodu do 2020 roku, aby skorzystać z oszczędności podatkowych w ostatniej chwili. Musisz zakupić pojazd do 31 grudnia 2020, aby uzyskać odpis od podatku za rok 2020.

Bonusowa Amortyzacja

Inna wspaniała ulga podatkowa, Bonusowa Amortyzacja, stała się jeszcze lepsza dzięki TCJA. Bonusowa Amortyzacja pozwala na odliczenie określonego procentu kosztów aktywów w roku ich zakupu. Odliczenie to jest dozwolone nawet jeśli nie masz dochodu i nie ma maksymalnej kwoty. Możesz tego użyć dla nieograniczonej liczby zakupów. Procent jest podwajany do 100% dla aktywów zakupionych po 27 września 2017 roku. Dla aktywów zakupionych po tej dacie, limit $25,000, który dotyczy SUV-ów i crossoverów o masie brutto powyżej 6,000 lbs. korzystających z Sekcji 179 nie dotyczy tych pojazdów korzystających z Bonus Depreciation. Aktywa kwalifikujące się do Premii Amortyzacyjnej obejmują teraz również aktywa używane. Bonusowa Amortyzacja w wysokości 100% jest tymczasowa i ma być stopniowo obniżana począwszy od 2023 roku.

Ograniczenia

Należy pamiętać, że pojazdy podlegają ograniczeniom w zakresie wszelkich odliczeń amortyzacyjnych. Pojazd musi być używany w co najmniej 50% dla biznesu, aby się kwalifikować. Ponadto, istnieją górne odliczenia końcowe dla różnych klas pojazdów. Na przykład, małe samochody poniżej 6,000 lbs., Luksusowe samochody są ograniczone do $18,000 amortyzacji w pierwszym roku, $10,000 jeśli bonusowa amortyzacja nie jest podjęta ze względu na luksusowe ograniczenia auto, IRS nałożył, aby pomóc zniechęcić amortyzację pojazdów o wysokiej wartości. SUV-y i crossovery o wadze brutto powyżej 6,000 lbs. są ograniczone do 25,000 dolarów, jeśli Sekcja 179 jest podjęta. SUV-y i crossovery o masie brutto powyżej 6,000 lbs. nie mają limitu, jeśli Bonus Depreciation jest podjęta. Pickupy i vany bez tylnych siedzeń dla pasażerów, które są powyżej 6,000 lbs. również nie mają limitu. Każda główna marka pickupów (od 1/2 tony wzwyż) ma ponad 6,000 funtów dla celów tego odliczenia. Dotyczy to Forda, Ram, Chevroleta, Toyoty, GMC i Nissana. Kiedy zejdziesz do średniej wielkości ciężarówek, możesz być zaskoczony, że niektóre z nich są tuż za linią. A 2018 Chevrolet Colorado crew cab jest powyżej limitu wagi, ale rozszerzona kabina nie jest, więc może zaoszczędzić wystarczająco dużo w podatkach, aby warto było uaktualnić do większego rozmiaru. Jeśli Sekcja 179 lub Amortyzacja Premia jest używana, standardowe stawki milowe nie mogą być używane dla żadnych okresów po roku, w którym dokonano amortyzacji, a rzeczywiste wydatki samochodowe (paliwo, opony, naprawy, itp.) muszą być śledzone w przyszłości.

Zmiany stawek milowych

Kolejną wspaniałą ulgą samochodową, która jest często pomijana, jest ulga milowa. Jest to wyjątkowe odliczenie, ponieważ nie ma znaczenia, ile faktycznie wydajesz, ale ile jeździsz. Jest to odliczenie, którego używasz, jeśli nie amortyzujesz kosztu swojego pojazdu. Byłoby to używane w przypadku, gdy mila jest lepszym odliczeniem niż amortyzacja, lub gdy amortyzacja nie jest dozwolona (na przykład, jeśli używałeś pojazdu w mniej niż 50% do celów biznesowych).

Stawka milowa spada z kwoty 58 centów za milę w roku podatkowym 2019, do 57,5 centów za milę w roku podatkowym 2020. Kalkulacja jest tak prosta, jak się wydaje: jeśli przejechałeś 10,000 mil w celach biznesowych, to otrzymasz wydatek na milę w wysokości $5,750.

Ta ulga jest o wiele łatwiejsza niż śledzenie wydatków na benzynę, wymianę oleju, opon, itp. Należy jednak pamiętać, że nie można podwójnie zanurzać się i korzystać z odliczenia milowego oprócz wydatków na benzynę, wymianę oleju, wymianę opon itp. Ponadto, jeśli Sekcja 179 lub Bonus amortyzacji jest używany standardowe stawki przebiegu nie mogą być używane dla każdego okresu po roku amortyzacji jest podjęta i rzeczywiste wydatki auto (paliwo, opony, naprawy, itp.) muszą być śledzone dalej.

Które pojazdy kwalifikują

Jest to szybkie odniesienie do niektórych 2020 i 2021 pojazdów, które są ponad 6000 funtów GVWR. Mogą być inne, nie wymienione tutaj, a ja również bardzo polecam spojrzeć na wewnętrznej stronie drzwi kierowcy, aby sprawdzić Gross Vehicle Weight Rating, czasami wyposażenie i opcje popchnąć pojazd ponad limit, aby zakwalifikować się, i odwrotnie, brak opcji może utrzymać pojazd z kwalifikacji, więc zrobić swoją pracę domową! W porządku alfabetycznym według marek:

While every effort was made to make sure this list was accurate, Car Pro USA is not responsible for errors or omissions.

IMPORTANT REMINDER: Sprawdź etykietę na drzwiach kierowcy, aby sprawdzić, czy GVWR wynosi 6001 funtów lub więcej.