Can You Claim Head of Household Filing Status?
Twój status podatkowy zależy od twoich okoliczności życiowych, z których najważniejszym jest to, czy jesteś w związku małżeńskim. Inne czynniki to czy masz na utrzymaniu dzieci, oraz czy byłeś kiedyś w związku małżeńskim, ale Twój współmałżonek nie żyje.
Kodeks Podatkowy oferuje pięć różnych opcji statusu podatkowego i musisz wybrać jedną z nich kiedy wypełniasz swoje zeznanie podatkowe. Status head of household jest uważany za najbardziej korzystny, ponieważ podatnicy, którzy się kwalifikują otrzymują wyższe standardowe odliczenie i szersze przedziały podatkowe w porównaniu do statusu single filing. Liczne zasady dotyczą jednak kwalifikacji.
Jak ubiegać się o status Head of Household Filing Status?
Kwalifikacja do statusu Head of Household oznacza spełnienie szeregu powiązanych ze sobą zasad dotyczących stanu cywilnego, płacenia za ponad połowę wydatków gospodarstwa domowego oraz posiadania osoby zależnej.
Test stanu wolnego
Zazwyczaj podatnik musi być stanu wolnego w ostatnim dniu roku podatkowego, aby składać wniosek jako Head of Household. Oznacza to, że jesteś samotny, rozwiedziony lub w separacji prawnej na mocy oddzielnego dekretu alimentacyjnego wydanego przez sąd stanowy. Ale możesz być „uważany” za niezamężnego, jeśli nadal jesteś prawnie żonaty, ale mieszkałeś w oddzielnym miejscu zamieszkania od współmałżonka przez co najmniej sześć ostatnich miesięcy roku – dosłownie od 1 lipca do końca grudnia.
Musisz złożyć oddzielne zeznanie podatkowe od współmałżonka i nadal musisz spełnić dwa pozostałe kryteria statusu głowy rodziny, jeśli kwalifikujesz się zgodnie z regułą „uważany” za niezamężnego: test wsparcia i test kwalifikującej się osoby zależnej.
Test wsparcia
Test wsparcia wymaga, abyś zapewnił więcej niż połowę kosztów utrzymania domu przez cały rok. Koszty kwalifikowane obejmują wydatki takie jak czynsz lub spłata odsetek od kredytu hipotecznego – ale nie część kapitałowa rat kredytu hipotecznego, ponieważ jest to spłata kredytu. Obejmują one podatki od nieruchomości, ubezpieczenie nieruchomości, naprawy, media i artykuły spożywcze.
Podatnicy mogą użyć Arkusza 1 w Publikacji 501, aby określić, czy spełniają test wsparcia.
Niestety, koszty związane z odzieżą, edukacją, opieką medyczną, wakacjami, ubezpieczeniem na życie i transportem nie wliczają się do tego testu.
Nie oznacza to, że musisz być jedyną dorosłą osobą mieszkającą w twoim gospodarstwie domowym. Możesz nadal mieć współlokatora, aby pomóc w pokryciu kosztów, ale musisz osobiście płacić co najmniej 51% wydatków gospodarstwa domowego. Nie zakwalifikujesz się jako głowa gospodarstwa domowego, jeśli rozłożysz wydatki dokładnie pośrodku.
Dochód uzyskany z programów pomocy publicznej, takich jak Temporary Assistance for Needy Families (Tymczasowa Pomoc dla Potrzebujących Rodzin) nie wlicza się do wsparcia finansowego udzielanego przez podatnika w celu zakwalifikowania się do statusu głowy gospodarstwa domowego. Jeśli korzystałeś z funduszy z któregokolwiek z tych źródeł, nie możesz ich zaliczyć do pieniędzy, które osobiście wpłaciłeś na utrzymanie swojego gospodarstwa domowego.
Test kwalifikującego się członka rodziny
Kwalifikujący się członek rodziny musi mieszkać w twoim domu przez więcej niż połowę roku i jest to najbardziej skomplikowana zasada ze wszystkich. Tylko niektórzy blisko spokrewnieni krewni mogą być kwalifikującymi się osobami dla celów spełnienia zasad statusu głowy gospodarstwa domowego. Należą do nich:
- Twoje dziecko, pasierb, dziecko adoptowane, dziecko przybrane, brat, siostra, lub zstępny jednej z tych osób, które twierdzisz jako zależne zgodnie z zasadami dotyczącymi kwalifikujących się dzieci
- Twoje dziecko, pasierb, dziecko adoptowane, dziecko przybrane, brat, siostra, lub zstępny jednej z tych osób, które mógłbyś twierdzić jako zależne zgodnie z zasadami dotyczącymi kwalifikujących się dzieci, ale zdecydowałeś się nie twierdzić ich jako zależnych, ponieważ zwolniłeś prawo do twierdzenia dziecka jako zależnego do rodzica nie będącego opiekunem
- Twoja matka lub ojciec, który może być twierdzony jako zależny zgodnie z zasadami kwalifikującego się krewnego
- Twój brat, siostry, dziadka, siostrzenicy lub siostrzeńca, których można uznać za osoby zależne zgodnie z zasadami dotyczącymi kwalifikujących się krewnych
Podatki IRS podają dobrze ułożoną tabelę dotyczącą kwalifikujących się osób w Tabeli 4 w Publikacji 501.
Narzędzia do określania statusu podatkowego
Podatek IRS posiada interaktywne narzędzie do określania statusu podatkowego na swojej stronie internetowej. Jego wypełnienie zajmuje około pięciu minut i może pomóc Ci określić, czy kwalifikujesz się do statusu osoby prowadzącej gospodarstwo domowe. Większość programów do przygotowywania deklaracji podatkowych zada Ci serię pytań, które pomogą określić Twój status podatkowy.
The Head of Household Standard Deduction
Twój status podatkowy określa wysokość standardowego odliczenia, jak również stawki podatkowe, które zapłacisz od swojego dochodu. Standardowe odliczenie dla głowy gospodarstwa domowego w 2020 roku wynosi $18,650, w porównaniu do $18,350 w 2019 roku.
Porównaj to z osobami samotnie wychowującymi dzieci i małżeństwami, które składają oddzielne zeznania – mogą one ubiegać się tylko o $12,400 standardowego odliczenia w 2020 roku. Małżonkowie, którzy składają wspólne zeznania otrzymują $24,800 odliczenia, ale to daje jedno odliczenie $12,400 dla każdego z nich, tak jakby byli singlami.
Stawki podatkowe dla osób składających zeznanie jako Head of Household
Ta tabela pokazuje stawki podatkowe, które mają zastosowanie dla osób składających zeznanie jako Head of Household w roku podatkowym 2019, czyli w zeznaniu, które złożysz w 2020 roku. Każdy segment Twojego dochodu jest opodatkowany według odpowiedniego przedziału lub stawki procentowej.
| Head of Household Tax Brackets for 2021 | |
|---|---|
| Rate | Income |
| 10% | $0–$14,100 |
| 12% | $14,100–$53,700 |
| 22% | $53,701–$85,500 |
| 24% | $85,501–$163,300 |
| 32% | $163,301–$207,350 |
| 35% | $207,351–$518,400 |
| 37% | $518,401 or more |
Head of household filers also get a break on the long-term capital gains tax rate. They don’t jump to the 15% rate in the 2019 tax year until their taxable incomes exceed $52,750. To tylko $39,375 dla innych niezamężnych podatników i $78,750 – ponownie, podwójna kwota dla innych samotnych filerów dla podatników żonatych składających wniosek wspólnie.
Wyjątki od zasad
Podatnik i jego kwalifikująca się osoba zależna są uważani za zamieszkujących w tym samym gospodarstwie domowym w okresach tymczasowej nieobecności, jeśli nieobecność jest spowodowana „chorobą, edukacją, biznesem, wakacjami lub służbą wojskową”, zgodnie z IRS. Innymi słowy, jeśli twoje dziecko mieszka z dala od szkoły przez część roku, nadal będzie cię kwalifikować.
Jest też specjalny wyjątek dla osób, które wspierają swoich zależnych rodziców. Rodzic może być osobą kwalifikującą się do spełnienia testu rezydencji, nawet jeśli nie mieszka w twoim domu, tak długo jak możesz go uznać za osobę zależną i spełniasz test wsparcia. Musisz płacić więcej niż połowę kosztów utrzymania domu w danym roku.
Spełniłbyś również test kwalifikującej się osoby zależnej, jeśli płaciłbyś więcej niż połowę kosztów utrzymania rodzica w domu dla osób starszych lub domu wypoczynkowym.
Czy dwoje małżonków może się kwalifikować? Przykład
Możliwe jest, że dwóch podatników, którzy byli kiedyś małżeństwem, może zakwalifikować się jako głowa gospodarstwa domowego z powodu złożoności tych zasad – zakładając, że są rozwiedzeni od 31 grudnia roku podatkowego, lub nie mieszkali razem od 1 lipca.
Na przykład, Mary może utrzymywać własne miejsce zamieszkania, a dziecko, które dzieli z Johnem mieszka z nią przez większość roku. Ona twierdzi, że dziecko jest na jej utrzymaniu. Ma współlokatora, który pomaga jej związać koniec z końcem, ale współlokator pokrywa tylko około jednej czwartej rocznych wydatków gospodarstwa domowego. Mary płaci pozostałe 75%.
Mary kwalifikuje się jako głowa gospodarstwa domowego. Spełnia zarówno test kwalifikującej się osoby zależnej, jak i test wsparcia. Ona i John są „uważani za niezamężnych” zgodnie z przepisami IRS, ponieważ ona i John zerwali i wprowadzili się do oddzielnych mieszkań 1 czerwca i nigdy nie mieszkali razem od tego momentu.
Jeśli chodzi o Johna, mieszka on sam. On płaci 100% swoich wydatków domowych, a także zapłacił połowę rocznego kosztu dla swojej matki, aby żyć w domu opieki. John również kwalifikuje się jako głowa gospodarstwa domowego. Jest uważany za osobę stanu wolnego i spełnia zarówno test wsparcia, jak i test kwalifikującej się osoby zależnej, ponieważ utrzymuje swoją matkę.