Czy beneficjenci trustu płacą podatki?

Beneficjenci trustu zazwyczaj płacą podatki od wypłat, które otrzymują z dochodu trustu, zamiast płacić podatek od samego trustu. Jednakże, tacy beneficjenci nie podlegają opodatkowaniu od wypłat z kapitału trustu.

Gdy trust dokonuje wypłaty, odlicza wypłacany dochód na swoim własnym zeznaniu podatkowym i wydaje beneficjentowi formularz podatkowy zwany K-1. K-1 wskazuje, jaka część dystrybucji beneficjenta jest dochodem z odsetek, a jaka z kapitału i w związku z tym, jaka część beneficjenta musi być uznana za dochód podlegający opodatkowaniu podczas składania zeznania podatkowego.

Zrozumienie trustów i beneficjentów

Trust to relacja powiernicza, w której powiernik daje innej stronie – powiernikowi – prawo do posiadania własności lub aktywów na rzecz osoby trzeciej (zazwyczaj beneficjenta).

Trusty są tworzone w celu zapewnienia ochrony prawnej i zabezpieczenia aktywów, zazwyczaj jako część planowania majątku. Fundusze powiernicze mogą być używane w celu zapewnienia, że aktywa są prawidłowo rozdzielane pomiędzy beneficjentów zgodnie z życzeniem spadkodawcy. Trusty mogą również pomóc zmniejszyć podatki od nieruchomości i spadków, jak również uniknąć probate, który jest procesem sądowym dystrybucji aktywów po śmierci właściciela.

Ale istnieje kilka rodzajów trustów, zazwyczaj należą one do jednej z dwóch kategorii. Odwoływalny trust może zostać zmieniony lub zamknięty w dowolnym momencie za życia spadkodawcy.

Odwrotnie, nieodwołalny trust nie może zostać zmieniony lub zamknięty po jego otwarciu, w tym tych trustów, które stają się nieodwołalne po śmierci spadkodawcy. Grantodawca – ustanawiając nieodwołalny trust – w zasadzie przekazał całą własność lub tytuł prawny do aktywów w trustach.

Istnieją różne zasady podatkowe dla beneficjentów dochodu z trustów, w zależności od tego, czy trust jest odwołalny czy nieodwołalny – jak również od rodzaju dochodu otrzymywanego z trustu.

Odsetki a główne wypłaty

Gdy beneficjenci trustu otrzymują wypłaty z głównego salda trustu, nie muszą płacić podatków od dystrybucji. Internal Revenue Service (IRS) zakłada, że te pieniądze zostały już opodatkowane zanim trafiły do trustu. Po umieszczeniu pieniędzy w funduszu powierniczym, odsetki, które gromadzi podlegają opodatkowaniu jako dochód, albo dla beneficjenta, albo dla samego funduszu powierniczego.

Ten fundusz powierniczy musi płacić podatki od każdego dochodu z odsetek, który przechowuje i nie rozdziela po zakończeniu roku. Dochód z odsetek, który trust wypłaca jest opodatkowany dla beneficjenta, który go otrzymuje.

Kwota wypłacana beneficjentowi jest uważana za pochodzącą najpierw z dochodu z bieżącego roku, a następnie ze zgromadzonego kapitału. Zazwyczaj jest to pierwotny wkład plus kolejne i jest to dochód przekraczający kwotę rozdzielaną. Zyski kapitałowe z tej kwoty mogą podlegać opodatkowaniu albo na rzecz trustu, albo na rzecz beneficjenta. Cała kwota rozdzielona na rzecz beneficjenta podlega opodatkowaniu do wysokości odliczenia z tytułu dystrybucji dokonanej przez trust.

Jeśli dochód lub odliczenie jest częścią zmiany w kapitale lub częścią dochodu z majątku podlegającego podziałowi, podatek dochodowy jest płacony przez trust i nie jest przekazywany beneficjentowi. Nieodwołalny trust, który ma swobodę w dystrybucji kwot i zatrzymuje zyski płaci podatek od trustu, który wynosi $3,011.50 plus 37% od nadwyżki ponad $12,500.

Formularze podatkowe

Dwa najważniejsze formularze podatkowe dla trustów to 1041 i K-1. Formularz 1041 jest podobny do formularza 1040. Na tym formularzu, trust odlicza od swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu wszelkie odsetki, które wypłaca beneficjentom.

W tym samym czasie, trust wystawia K-1, który rozbija dystrybucję, czyli ile z wypłaconych pieniędzy pochodziło z kapitału a ile z odsetek. K-1 jest formularzem, który pozwala beneficjentowi poznać zobowiązania podatkowe wynikające z dystrybucji środków przez trust.

Rozkład K-1 dotyczący opodatkowania dystrybuowanych kwot jest generowany przez trust i przekazywany do IRS. IRS z kolei dostarcza dokument beneficjentowi, aby ten zapłacił podatek. Następnie trust wypełnia formularz 1041, aby określić wysokość odliczenia z tytułu dystrybucji dochodu, które jest przyznawane od wypłacanej kwoty.