Formularz 940: How to File Your FUTA Tax Return

What is Form 940?

Formularz 940 jest formularzem IRS, którego pracodawcy używają aby zgłosić wszelkie płatności podatku FUTA, których dokonali w ciągu roku, oraz wszelkie zaległe płatności FUTA, których jeszcze nie dokonali.

FUTA jest podatkiem, który pomaga pokryć koszty odszkodowania dla bezrobotnych oraz stanowych agencji zatrudnienia. Stawka podatku FUTA wynosi 6.0% i dotyczy pierwszych $7,000, które zarabia każdy z Twoich pracowników. (Rzeczywista kwota, którą kończysz płacić może być znacznie niższa, w zależności od indywidualnego kredytu podatkowego FUTA w twoim stanie – w wielu stanach, kończysz płacąc tylko 0.6%)

Formularz 940 różni się od Formularza 941, Kwartalnego Federalnego Zeznania Podatkowego Pracodawcy (Employer’s Quarterly Federal Tax Return), który jest używany przez pracodawców do zgłaszania wszelkich podatków potrącanych z wypłat pracowników.

Aby uzyskać więcej informacji na temat płatności FUTA i jak ich dokonać, sprawdź nasz przewodnik po FUTA.

Czy muszę składać formularz 940?

Według IRS, musisz dokonać płatności FUTA i złożyć formularz 940, jeśli jedno z poniższych jest prawdą:

• Płaciłeś wynagrodzenie w wysokości $1,500 lub więcej pracownikom w ciągu roku.
• Miałeś przynajmniej jednego pracownika przez przynajmniej część dnia w 20 lub więcej różnych tygodniach. (Pracownicy pełnoetatowi, niepełnoetatowi i tymczasowi liczą się i nie muszą pracować przez cały dzień roboczy, aby się liczyć.)

Kiedy mam złożyć Formularz 940?

W przeciwieństwie do płatności FUTA, które są należne w każdym kwartale kalendarzowym, Formularz 940 musi być składany corocznie.

Data złożenia Formularza 940 za rok 2020 to 1 lutego 2021 roku. (Jednakże, jeśli jesteś na bieżąco ze wszystkimi płatnościami FUTA, możesz wziąć dodatkowe dziesięć dni i złożyć formularz 940 do 10 lutego 2020 roku.

Jak wypełnić formularz 940

Formularz 940 jest dwustronicowym formularzem z IRS, którego pierwsza strona wygląda następująco:

Formularz 940 jest podzielony na siedem części.

Część 1

W tym miejscu informujesz IRS w ilu różnych stanach płacisz podatki od bezrobocia. Linia 1a określa czy płacisz podatki od bezrobocia w jednym stanie, Linia 1b jest dla pracodawców wielostanowych, a Linia 2 określa czy pracujesz w stanie z redukcją kredytów. Jeśli zaznaczysz pola w linii 1b lub 2, wypełnij Schedule A formularza 940.

Część 2

To tutaj obliczysz swoje zobowiązania podatkowe FUTA. Linia 3 zawiera wszystkie płatności dokonane na rzecz pracowników, Linia 4 zawiera wszystkie płatności zwolnione z FUTA (takie jak świadczenia dodatkowe, grupowe ubezpieczenie na życie, itp.), natomiast Linie 6-8 zawierają obliczenia całkowitych płac podlegających opodatkowaniu FUTA oraz całkowitych podatków FUTA przed korektami.

Część 3

W tym miejscu dokonasz wszelkich korekt, które uwzględniają zasady podatku od bezrobocia obowiązujące w Twoim stanie. Jeśli wszystkie płace FUTA, które zarejestrowałeś w poprzedniej części były wyłączone ze stanowego podatku od bezrobocia, pomnóż linię 7 przez 0.054, zapisz to w linii 9 i przejdź do części 4. Jeśli nie, użyj arkusza na stronie 11 tej instrukcji, aby obliczyć korekty.

Część 4

Linia 12 poprosi Cię o dodanie Linii 8 + 9 + 10 + 11, aby obliczyć całkowity podatek FUTA po korektach. Linia 13 zapyta Cię o wszelkie płatności FUTA (lub nadpłaty), których dokonałeś do tej pory, podczas gdy linie 14 i 15 określą, czy masz zaległy podatek FUTA do zapłaty (lub jakiekolwiek nadpłacone opłaty).

Część 5

Jeśli kwota, którą obliczyłeś w Linii 12 jest większa niż $500, użyj pól 16a-d, aby zgłosić swoje zobowiązanie FUTA za każdy kwartał. (Uwaga: każde pole powinno zawierać zobowiązanie za dany kwartał, a nie kwartalną płatność). Upewnij się, że wszystkie te rubryki sumują się do tego, co masz w Linii 12.

Część 6

W tym miejscu wyznaczysz kogoś (pracownika lub doradcę podatkowego) do omówienia Formularza 940 z IRS w Twoim imieniu.

Część 7

Po wypełnieniu Formularza 940, podpisz się tutaj swoim nazwiskiem.

Formularz płatniczy

Jeśli masz jakiekolwiek należności z tytułu podatku FUTA, będziesz musiał dołączyć do swojego Formularza 940 kupon płatniczy, który znajdziesz na stronie 3 wersji PDF Formularza 940 dostarczonej przez IRS. Wpisz swój numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN), całkowitą kwotę płatności, nazwę firmy i adres przed wysłaniem.

Gdzie złożyć Formularz 940 (i czy możesz złożyć go elektronicznie?)

Mimo, że możesz złożyć fizyczną kopię Formularza 940, jak zawsze IRS preferuje, abyś złożył go elektronicznie.

Jeśli składasz papierowe zeznanie podatkowe, miejsce złożenia zależy od tego, czy dołączysz płatność do Formularza 940. Aby dowiedzieć się, gdzie wysłać fizyczny formularz 940, zapoznaj się z tabelą przygotowaną przez IRS.

Aby złożyć zeznanie drogą elektroniczną, postępuj zgodnie z instrukcjami na stronie IRS.gov/EmploymentEfile.