Podatki od nieruchomości i zwolnienia na poziomie państwa

Śmierć może kosztować bardzo dużo pieniędzy – przynajmniej jeśli jesteś dość zamożny. Majątki wyceniane na więcej niż federalne zwolnienie z podatku w wysokości $11.58 milionów mogą spodziewać się zapłacenia do 40 procent podatku od nieruchomości na poziomie federalnym od grudnia 2020 roku, chociaż Kongres nadal debatuje nad tym, czy zlikwidować ten podatek.

Dwanaście stanów i Dystrykt Kolumbii również nakładają własne podatki od nieruchomości od 2020 roku. Oto podsumowanie tych podatków stanowych i zmian, które weszły w życie w ostatnich latach.

Rhode Island i Connecticut

Dwa stany zobaczyły, że ich zwolnienie z podatku od nieruchomości wzrosło 1 stycznia 2010 roku: Zwolnienie Rhode Island wzrosło do $850,000, a zwolnienie Connecticut wzrosło do $3,5 miliona.

Wyłączenie Rhode Island podatek od nieruchomości został dostosowany do śmierci występujących na lub po 1 stycznia 2011, na podstawie procentowego wzrostu w Consumer Price Index zaokrąglone do najbliższego $ 5. W 2015 roku, zwolnienie wzrosła do $ 1,5 mln, gdzie pozostaje w 2020 roku. Najwyższa stawka podatkowa wynosi 16 procent.

W dniu 4 maja 2011 r. zwolnienie z podatku od nieruchomości w Connecticut zostało retroaktywnie zmniejszone z $3,5 mln z powrotem do $2 mln dla zgonów mających miejsce 1 stycznia 2011 r. lub później. Jest to do $5.1 mln od 2020 r. Górna stawka podatkowa wynosi 12 procent.

Illinois

Illinois zobaczyło, że jego podatek od nieruchomości zniknął 1 stycznia 2010 roku, z powodu uchylenia federalnego podatku od nieruchomości. Następnie podatek federalny został wstecznie przywrócony, ale podatek Illinois nie powrócił automatycznie. Legislatura Illinois musiała działać szybko na początku 2011 roku, aby przywrócić podatek na rok podatkowy 2011 ze zwolnieniem w wysokości $2 milionów. Następnie w grudniu 2011 roku legislatura postanowiła zwiększyć zwolnienie z podatku do $3,5 miliona w 2012 roku i do $4 milionów w 2013 roku i kolejnych latach. Zwolnienie pozostaje na $4 mln w 2020 roku, a górna stawka podatkowa wynosi 16 procent.&

Hawaii

Hawaii przyniósł z powrotem swój stanowy podatek od nieruchomości skuteczne 1 maja 2010 roku. Chociaż zwolnienie z podatku od nieruchomości na Hawajach został ustawiony na $ 3,5 mln dla zgonów występujących przed 26 stycznia 2012, podatek nie faktycznie kopać w aż majątek przekroczył $ 3,6 mln w wartości. Następnie, w maju 2012 r., Hawaje zmieniły swoje przepisy dotyczące podatku od nieruchomości, aby zapewnić, że zwolnienie będzie związane z federalnym zwolnieniem z podatku od nieruchomości dla spadkodawców umierających po 25 stycznia 2012 r.

W dodatku, Hawaje wydaje się być pierwszym i jedynym stanem, który pozwala na „przenoszenie zwolnienia z podatku od nieruchomości” pomiędzy małżonkami na poziomie państwowym. To skutecznie pozwala pierwszemu małżonkowi, który umiera, aby przenieść każdą niewykorzystaną część jego zwolnienia do małżonka, zwiększając jej. Hawaje początkowo planowały dopasować federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości do 2019 roku, ale tak już nie jest. Nowe przepisy zostały uchwalone w 2019 r. w celu ustanowienia aktualnego zwolnienia z podatku od nieruchomości w wysokości $5,490,000.

Vermont

Wyłączenie z podatku od nieruchomości w Vermont wzrosło do $2,75 mln od 1 stycznia 2011 roku. Pozostaje tam od 2020 roku, a stan ma górną stawkę podatkową w wysokości 16 procent.

Oregon

Nazwa podatku od śmierci w Oregonie zmieniła się z „podatku od spadków” na „podatek od nieruchomości” w dniu 1 stycznia 2012 roku. Zwolnienie z podatku od nieruchomości w Oregonie, dawniej zwolnienie z podatku od spadków, pozostało na poziomie $1 mln w 2012 r. i przyszłych latach, i nadal jest na poziomie $1 mln w 2020 r. Obecnie podatek dotyczy tylko wartości nieruchomości przekraczającej $1 mln. Zgodnie z wcześniejszym prawem, dotyczył on całego majątku, gdy przekroczył on próg $1 mln.

Stawki podatku od nieruchomości również uległy zmianie w 2012 roku. Większość majątków wycenianych pomiędzy $1 a $2 mln płaciła nieco mniejsze podatki, a te wyceniane powyżej $2 mln płaciły nieco większe. Oregon Ballot Measure 84, który uchyliłby Oregon’s estate tax do 2016 roku, został pokonany 6 listopada 2012 roku, i nie wydaje się, że Oregon’s estate tax zostanie uchylony w najbliższym czasie.

Maine

Maine’s zwolnienie z podatku od nieruchomości wzrosła do $ 2 mln skuteczne 1 stycznia 2013 roku, a stawka podatku została zmniejszona. Od 2020 roku, zwolnienie wzrosło ponownie do $5,8 mln, a górna stawka wynosi obecnie 12 procent.

Waszyngton

Waszyngton zmienił swoje prawo stanowe dotyczące podatku od nieruchomości na kilka sposobów w czerwcu 2013 roku, aby wpłynąć na majątki osób zmarłych 1 stycznia 2014 roku lub później. Po pierwsze, stanowe zwolnienie z podatku w wysokości 2 milionów dolarów zostało zindeksowane o inflację na bazie rocznej. Następnie stawki podatku od nieruchomości dla czterech najwyższych przedziałów wzrosły o jeden punkt procentowy. Wreszcie, niektóre firmy rodzinne otrzymały zwolnienie z podatku od nieruchomości w wysokości do $2,5 miliona. Od 2020 roku zwolnienie wynosi $2,193 mln, a górna stawka podatkowa to 20 procent.

Minnesota

W nietypowym ruchu, Minnesota uchwaliła stanowy podatek od darowizn, który wszedł w życie 1 lipca 2013 roku. Stan dodatkowo zmodyfikował swoje przepisy dotyczące podatku od nieruchomości w tym czasie, ponieważ miały one zastosowanie do nierezydentów, którzy posiadali nieruchomości w Minnesocie. Nowe przepisy obejmowały wszelkie nieruchomości z Minnesoty, które były utrzymywane w jednostce typu pass-through, takiej jak korporacja S, spółka, lub wieloosobowa spółka LLC opodatkowana jako spółka, jednoosobowa spółka LLC lub podobny podmiot, lub trust w majątku nierezydenta.

Wtedy, w innym niezwykłym ruchu, gubernator Mark Dayton podpisał ustawę 21 marca 2014 r., która uchyliła stanowy podatek od darowizn z mocą wsteczną. Państwo zwolnienie z podatku od nieruchomości został wstecznie zwiększony do $ 1,2 mln dla wszystkich 2014 zgonów i stawka podatku od nieruchomości została podrasowana tak, że pierwsze dolary są opodatkowane na 9 procent stawki, która następnie maxed out na 16 procent. Zwolnienie z podatku od nieruchomości siedzi na $ 3 mln w 2020.

Nowe prawo pozwala również małżeństwom na wykorzystanie ABC planowania zaufania do odroczenia płatności wszystkich podatków od nieruchomości do czasu po śmierci drugiego małżonka. Wreszcie, prawo opodatkowujące udziały osoby zmarłej niebędącej rezydentem w podmiocie typu pass-through zostało również zmodyfikowane w celu wykluczenia niektórych podmiotów notowanych na giełdzie, ale nadal ma zastosowanie do podmiotów opodatkowanych jako spółki osobowe lub korporacje S, które są właścicielami ściśle określonej firmy, gospodarstwa rolnego lub kabiny.

Nowy Jork

1 kwietnia 2014 r. Nowy Jork wprowadził znaczące zmiany w swoich przepisach dotyczących podatku od nieruchomości, zwiększając zwolnienie stanowe do $2,062,500. Zwolnienie to zostało następnie zaplanowane w celu dalszego wzrostu w trybie rocznym, aż dopasuje się do federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości w 2019 roku. Jest na $5,9 mln od 2020 roku, z górną stawką podatkową 16 procent.

Dystrykt Kolumbii

Waszyngton, D.C., kontynuuje opodatkowanie majątków z górną stawką 16 procent. Zwolnienie wynosi $5,8 mln od 2020 roku.

Maryland

W Maryland zwolnienie z podatku od nieruchomości wzrosło do $5 mln. Górna stawka podatkowa wynosi 16 procent.

Massachusetts

Massachusetts ma również podatek od nieruchomości z górną stawką 16 procent od majątków wycenianych na ponad 1 milion dolarów.

UWAGA: Prawo stanowe często się zmienia i poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać ostatnich zmian w prawie. Aby uzyskać aktualną poradę podatkową lub prawną, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem. Informacje zawarte w niniejszym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.