As Igrejas estão sempre isentas?
As igrejas estão isentas do pagamento de impostos? A resposta curta é “sim”
Para efeitos da lei fiscal dos EUA, as igrejas são consideradas instituições públicas de caridade, também conhecidas como organizações da Secção 501(c)(3). Como tal, são geralmente isentas de impostos federais, estaduais e locais sobre renda e propriedade. “Isentas” significa que elas não têm que pagar esses impostos. Isto é assim mesmo que eles possam ganhar quantias substanciais de dinheiro.
Por que as igrejas são classificadas como instituições de caridade? Porque, segundo a lei fiscal americana, a atividade caritativa inclui o avanço da religião. Os ateus podem não gostar, mas sempre foi assim.
O que é uma igreja?
Não há ninguém que se possa chamar de igreja e gozar de uma isenção de impostos. Uma organização deve ser uma igreja autêntica para se qualificar. Para fins fiscais, uma igreja é um lugar de adoração incluindo igrejas cristãs, templos, mesquitas, sinagogas e outros lugares de adoração. As igrejas também incluem convenções e associações de igrejas – por exemplo, a Igreja Metodista Unida ou a Convenção Batista do Sul. “Auxiliares integrados” de igrejas-seminários, por exemplo – também se qualificam.
Usualmente, é bastante óbvio se uma organização se qualifica como uma igreja. No entanto, quando surgem dúvidas, o IRS analisa os seguintes fatores para determinar se uma organização é uma igreja para fins fiscais. Estes incluem se ela tem:
- uma existência legal distinta
- um credo e forma de culto reconhecidos
- um governo eclesiástico definido e distinto
- um código formal de doutrina e disciplina
- uma história religiosa distinta
- uma filiação não associada a nenhuma outra igreja ou denominação
- ordenada ministros ministrando às suas congregações
- escolas para a preparação dos seus ministros.
ministros ordenados selecionados após a conclusão dos estudos prescritosuma literatura própriauma literatura própria lugares de culto estabelecidos congregações regulares cultos religiosos regulares escolas domingas para o ensino religioso dos jovens, e
Nenhum factor determina a resposta, e nem todos os factores devem estar presentes. Isto é algo que o IRS decide caso a caso.
Supervisão limitada das Igrejas pelo IRS
Por causa da Primeira Emenda à Constituição que garante a liberdade de religião, o IRS tem adotado há muito tempo uma abordagem em grande parte mãos livres para regulamentar as igrejas.
Por exemplo, enquanto uma organização se qualificar como igreja, não precisa se aplicar ao IRS para receber sua isenção de impostos – a isenção é automática. Além disso, as igrejas não precisam apresentar o temido formulário 990 ou 990-EZ da Receita Federal – os formulários anuais de informação que outras instituições de caridade devem apresentar a cada ano.
No entanto, muitas igrejas se aplicam à Receita Federal de qualquer forma. As vantagens de fazê-lo são que (1) a organização obterá o reconhecimento oficial de seu status de isenção de impostos, o que assegura aos doadores que suas contribuições são dedutíveis de impostos, e (2) será listada nos registros do IRS como uma organização beneficente qualificada e pode obter uma carta de determinação do IRS declarando que as contribuições para ela são dedutíveis de impostos.
Igrejas que ganham dinheiro
Igrejas podem ser tudo sobre o próximo mundo, mas elas precisam de dinheiro para operar neste mundo. As igrejas (e outras organizações sem fins lucrativos) nunca têm de pagar impostos sobre os seus rendimentos não ganhos – nomeadamente, doações, donativos, subvenções e rendimentos de investimentos. Entretanto, uma igreja que se dedica regularmente a uma atividade comercial que não está relacionada à sua missão religiosa pode ter que pagar um imposto especial sobre os lucros que obtém. Isto é chamado de imposto de renda de negócios não relacionados (UBIT para abreviar). Entretanto, igrejas de renda ganham com jogos de bingo, lojas econômicas, trabalho voluntário, listas de doadores, doações de baixo custo e publicidade não estão sujeitas ao UBIT.
Um caso em que uma igreja estava sujeita ao UBIT era onde ela contratava regularmente seus membros para plantar mudas em terras florestais de propriedade de proprietários privados e embolsavam o dinheiro ganho. Se uma igreja ganha $1.000 ou mais em receitas brutas de um comércio ou negócio não relacionado durante o ano, ela deve apresentar o Formulário 990-T do IRS, Declaração de Imposto de Renda Empresarial Isento.
Agosto 2013